Административный штраф в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Административный штраф в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 1.7 "Действие законодательства об административных правонарушениях во времени" КоАП РФС учетом изложенного, судами сделан вывод, что налоговыми органами нарушено право общества на своевременный возврат излишне уплаченных административных штрафов, в связи с чем, заявленные требования подлежат удовлетворению."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть административный штраф
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как отразить уплату административного штрафа в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как отразить уплату административного штрафа в налоговом учете
Типовая ситуация: Административный штраф: как уплатить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль и УСН штрафы за нарушение ПДД и другие административные штрафы, а также исполнительский сбор, в расходах не учитывают, проводка: Д 91.02 - К 76. Взносы и НДФЛ на штраф, наложенный на организацию, не начисляют (ст. 270 НК РФ, Письма ФНС от 28.09.2020 N БС-4-11/15738@, Минфина от 02.12.2020 N 03-04-07/105532).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль и УСН штрафы за нарушение ПДД и другие административные штрафы, а также исполнительский сбор, в расходах не учитывают, проводка: Д 91.02 - К 76. Взносы и НДФЛ на штраф, наложенный на организацию, не начисляют (ст. 270 НК РФ, Письма ФНС от 28.09.2020 N БС-4-11/15738@, Минфина от 02.12.2020 N 03-04-07/105532).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
(ред. от 28.11.2025)Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
Типовая ситуация: Как учесть административные штрафы за нарушение ПДД (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)В рамках приносящей доход деятельности учреждения как при ОСН, так и при УСН (для автономного учреждения) штрафы за нарушение ПДД не учитываются (п. 2 ст. 270 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)В рамках приносящей доход деятельности учреждения как при ОСН, так и при УСН (для автономного учреждения) штрафы за нарушение ПДД не учитываются (п. 2 ст. 270 НК РФ).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Например, ст. 15.3 КоАП РФ предусматривает, что нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятисот до одной тысячи рублей. Нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе, сопряженное с ведением деятельности без постановки на учет в налоговом органе, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей. Данный состав является административно-правовым и закреплен в КоАП РФ; он применяется лишь к должностным лицам организаций - налогоплательщикам.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Например, ст. 15.3 КоАП РФ предусматривает, что нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятисот до одной тысячи рублей. Нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе, сопряженное с ведением деятельности без постановки на учет в налоговом органе, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей. Данный состав является административно-правовым и закреплен в КоАП РФ; он применяется лишь к должностным лицам организаций - налогоплательщикам.
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)11. Как учреждению учесть уплату административного штрафа при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)11. Как учреждению учесть уплату административного штрафа при расчете налога на прибыль
Готовое решение: Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Административный штраф может быть назначен директору организации или другому ответственному лицу, если неуплата налога произошла из-за искажения данных бухгалтерского учета (ст. 15.11 КоАП РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Административный штраф может быть назначен директору организации или другому ответственному лицу, если неуплата налога произошла из-за искажения данных бухгалтерского учета (ст. 15.11 КоАП РФ).
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)11. Как учесть уплату административного штрафа в налоговом учете при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)11. Как учесть уплату административного штрафа в налоговом учете при расчете налога на прибыль
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете расходы на оплату административного штрафа
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как отразить расходы на уплату административного штрафа в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как отразить расходы на уплату административного штрафа в налоговом учете