Административные правонарушения в сфере налогообложения
Подборка наиболее важных документов по запросу Административные правонарушения в сфере налогообложения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Порядок привлечения к административной ответственности за налоговые правонарушения
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как возбуждают дело об административном правонарушении по нарушениям налогового законодательства
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как возбуждают дело об административном правонарушении по нарушениям налогового законодательства
Вопрос: О предоставлении материалов налоговой проверки и дела об административном правонарушении, содержащих персональные данные.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-02-08/74018)Вопрос: О предоставлении материалов налоговой проверки и дела об административном правонарушении, содержащих персональные данные.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-02-08/74018)Вопрос: О предоставлении материалов налоговой проверки и дела об административном правонарушении, содержащих персональные данные.
Нормативные акты
Справочная информация: "Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Ответственность за совершение административных правонарушений
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Ответственность за совершение административных правонарушений
Справочная информация: "Сроки давности привлечения к административной ответственности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Глава 15. Административные правонарушения
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Глава 15. Административные правонарушения
Формы
Статья: Обеспечение эффективности правового регулирования административной ответственности путем систематизации законодательства об административных правонарушениях
(Петракова М.С.)
("Административное право и процесс", 2023, N 1)Так, например, административная ответственность за правонарушения против порядка управления в области налогов и сборов предусмотрена в НК РФ для непосредственных участников налоговых правоотношений - налогоплательщиков, налоговых агентов, кредитных организаций и иных лиц, а для их должностных лиц административная ответственность за те же самые административно-противоправные деяния в деятельности организаций, образующие составы административных правонарушений, установлена и применяется в специальных нормах КоАП РФ об административных правонарушениях в области налогов и сборов, хотя соответствующие составы вполне могли бы охватываться общими нормами КоАП РФ об административных правонарушениях против порядка управления. Это создает правовую основу для совершенно необоснованной разницы в подходах к установлению и применению административной ответственности за одни и те же противоправные деяния к разным субъектам, которые виновны в их совершении <18>.
(Петракова М.С.)
("Административное право и процесс", 2023, N 1)Так, например, административная ответственность за правонарушения против порядка управления в области налогов и сборов предусмотрена в НК РФ для непосредственных участников налоговых правоотношений - налогоплательщиков, налоговых агентов, кредитных организаций и иных лиц, а для их должностных лиц административная ответственность за те же самые административно-противоправные деяния в деятельности организаций, образующие составы административных правонарушений, установлена и применяется в специальных нормах КоАП РФ об административных правонарушениях в области налогов и сборов, хотя соответствующие составы вполне могли бы охватываться общими нормами КоАП РФ об административных правонарушениях против порядка управления. Это создает правовую основу для совершенно необоснованной разницы в подходах к установлению и применению административной ответственности за одни и те же противоправные деяния к разным субъектам, которые виновны в их совершении <18>.
Готовое решение: Как пользоваться кабинетом ККТ
(КонсультантПлюс, 2025)заявления о признании (непризнании) вменяемого административного правонарушения, выявленного налоговым органом в ходе автоматизированной проверки (пп. 8 п. 1 Приложения к Приказу ФНС России от 19.07.2021 N ЕД-7-20/673@).
(КонсультантПлюс, 2025)заявления о признании (непризнании) вменяемого административного правонарушения, выявленного налоговым органом в ходе автоматизированной проверки (пп. 8 п. 1 Приложения к Приказу ФНС России от 19.07.2021 N ЕД-7-20/673@).
"Комментарий к Федеральному закону от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)2) отсутствие в течение одного года, предшествовавшего дню подачи ходатайства, указанного в п. 1 ч. 5 данной статьи, случаев привлечения к административной ответственности за совершение административного правонарушения в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)2) отсутствие в течение одного года, предшествовавшего дню подачи ходатайства, указанного в п. 1 ч. 5 данной статьи, случаев привлечения к административной ответственности за совершение административного правонарушения в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг.
Готовое решение: Понятие и общий порядок представления налоговых деклараций (расчетов)
(КонсультантПлюс, 2025)подписант декларации (расчета), имеющий право действовать от имени плательщика (налогового агента) без доверенности, дисквалифицирован за административное правонарушение по вступившему в силу постановлению, и на момент подачи декларации срок дисквалификации не истек;
(КонсультантПлюс, 2025)подписант декларации (расчета), имеющий право действовать от имени плательщика (налогового агента) без доверенности, дисквалифицирован за административное правонарушение по вступившему в силу постановлению, и на момент подачи декларации срок дисквалификации не истек;
Ситуация: Как получить отсрочку или рассрочку уплаты налогов и (или) задолженности по уплате налогов для физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)в отношении вас проводится производство по делу о налоговом или административном правонарушении в области налогов и сборов;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)в отношении вас проводится производство по делу о налоговом или административном правонарушении в области налогов и сборов;
"Правовая норма в системе социальных регуляторов"
(Носов С.И.)
("Статут", 2024)Важнейшим признаком права и правовой системы в целом является нормативность, в связи с чем дальнейшее исследование природы нормативности способствует раскрытию специфики права как социального регулятора, особенностей его взаимодействия с иными социальными регуляторами. Вместе с тем в последнее время ставится под сомнение нормативность многих правовых установлений. Основанием для подобных сомнений является частое, не всегда обоснованное и мотивированное изменение многих законодательных актов. Высказывается мнение о том, что частое, зачастую неоправданное изменение положений законодательства (например, Кодекса об административных правонарушениях, Налогового кодекса РФ и других законодательных актов) приводит к утрате их нормативности. Систематическая, фактически возведенная в общее правило изменяемость отдельных законодательных актов, по существу, исключает неоднократное и одинаковое применение содержащихся в указанных актах правовых норм в отношении неограниченного круга лиц в течение сколько-нибудь длительного времени.
(Носов С.И.)
("Статут", 2024)Важнейшим признаком права и правовой системы в целом является нормативность, в связи с чем дальнейшее исследование природы нормативности способствует раскрытию специфики права как социального регулятора, особенностей его взаимодействия с иными социальными регуляторами. Вместе с тем в последнее время ставится под сомнение нормативность многих правовых установлений. Основанием для подобных сомнений является частое, не всегда обоснованное и мотивированное изменение многих законодательных актов. Высказывается мнение о том, что частое, зачастую неоправданное изменение положений законодательства (например, Кодекса об административных правонарушениях, Налогового кодекса РФ и других законодательных актов) приводит к утрате их нормативности. Систематическая, фактически возведенная в общее правило изменяемость отдельных законодательных актов, по существу, исключает неоднократное и одинаковое применение содержащихся в указанных актах правовых норм в отношении неограниченного круга лиц в течение сколько-нибудь длительного времени.
"Гражданский процесс: учебник"
(под ред. А.В. Габова, В.Г. Голубцова, С.Ж. Соловых)
("Статут", 2024)В отличие от срока принудительного исполнения более продолжительным является срок для предъявления исполнительного документа в службу судебных приставов или в иную организацию, который составляет три года. Исполнительные документы о взыскании периодических платежей могут быть предъявлены к исполнению в течение всего срока, на который присуждены платежи, а также в течение трех лет после окончания этого срока. Сокращенный срок предусмотрен для актов по делам об административных правонарушениях (два года), решений налоговых органов (шесть месяцев), удостоверений комиссий по трудовым спорам (три месяца).
(под ред. А.В. Габова, В.Г. Голубцова, С.Ж. Соловых)
("Статут", 2024)В отличие от срока принудительного исполнения более продолжительным является срок для предъявления исполнительного документа в службу судебных приставов или в иную организацию, который составляет три года. Исполнительные документы о взыскании периодических платежей могут быть предъявлены к исполнению в течение всего срока, на который присуждены платежи, а также в течение трех лет после окончания этого срока. Сокращенный срок предусмотрен для актов по делам об административных правонарушениях (два года), решений налоговых органов (шесть месяцев), удостоверений комиссий по трудовым спорам (три месяца).
Статья: Модернизация производства по делам о взыскании обязательных платежей и санкций, осуществляемого судами общей юрисдикции
(Козырева Т.В.)
("Административное право и процесс", 2025, N 10)<9> См., например: подсистема "Административное производство" ГИС ТОР КНД: формирование электронного дела, взаимодействие с ФССП, информирование о составе по ч. 1 ст. 20.25 КоАП РФ, учет и хранение документов в электронном виде; Указ Президента РФ "О государственном информационном ресурсе "Цифровой профиль иностранного гражданина" (срок разработки 30.06.2026), с данными о наличии или отсутствии судимостей, административные правонарушения, налоговая информация, Пилотный проект по оперативному взаимодействию и информационному обмену уполномоченных государственных органов и организаций при противодействии правонарушениям, совершаемым с использованием информационно-телекоммуникационных технологий, Банк исполнительных производств с реестром Реестр должников по алиментным обязательствам, проект федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "Об информации, информационных технологиях и о защите информации", законопроект N 960721-8, 07.07.2025, разработчик Правительство РФ // Федеральный портал проектов нормативных правовых актов. URL: https://regulation.gov.ru/Regulation/Npa/PublicView?npaID=148573 и др.
(Козырева Т.В.)
("Административное право и процесс", 2025, N 10)<9> См., например: подсистема "Административное производство" ГИС ТОР КНД: формирование электронного дела, взаимодействие с ФССП, информирование о составе по ч. 1 ст. 20.25 КоАП РФ, учет и хранение документов в электронном виде; Указ Президента РФ "О государственном информационном ресурсе "Цифровой профиль иностранного гражданина" (срок разработки 30.06.2026), с данными о наличии или отсутствии судимостей, административные правонарушения, налоговая информация, Пилотный проект по оперативному взаимодействию и информационному обмену уполномоченных государственных органов и организаций при противодействии правонарушениям, совершаемым с использованием информационно-телекоммуникационных технологий, Банк исполнительных производств с реестром Реестр должников по алиментным обязательствам, проект федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "Об информации, информационных технологиях и о защите информации", законопроект N 960721-8, 07.07.2025, разработчик Правительство РФ // Федеральный портал проектов нормативных правовых актов. URL: https://regulation.gov.ru/Regulation/Npa/PublicView?npaID=148573 и др.
Статья: Юридическая ответственность за нарушение налогового законодательства: какой она должна быть?
(Овчарова Е.В.)
("Финансовое право", 2021, N 11)Размер недоимки не может быть единственным либо решающим объективным критерием общественной опасности противоправного деяния в области налогов и сборов. Это полностью подтверждают научные подходы, выработанные в криминологии и уголовном праве для целей криминализации либо декриминализации противоправных деяний В.Н. Кудрявцевым и А.М. Яковлевым <16>. Именно по этой объективной причине такие деяния должны быть полностью декриминализованы. Декриминализация должна стать первым шагом на пути создания сбалансированной системы материальных и формальных составов административных правонарушений налогового законодательства как оснований для установления и применения соразмерных им мер административного принуждения с учетом характера и степени общественной вредности совершаемых нарушений налогового законодательства.
(Овчарова Е.В.)
("Финансовое право", 2021, N 11)Размер недоимки не может быть единственным либо решающим объективным критерием общественной опасности противоправного деяния в области налогов и сборов. Это полностью подтверждают научные подходы, выработанные в криминологии и уголовном праве для целей криминализации либо декриминализации противоправных деяний В.Н. Кудрявцевым и А.М. Яковлевым <16>. Именно по этой объективной причине такие деяния должны быть полностью декриминализованы. Декриминализация должна стать первым шагом на пути создания сбалансированной системы материальных и формальных составов административных правонарушений налогового законодательства как оснований для установления и применения соразмерных им мер административного принуждения с учетом характера и степени общественной вредности совершаемых нарушений налогового законодательства.