7 статьи 431
Подборка наиболее важных документов по запросу 7 статьи 431 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Перечень и расшифровка кодов ошибок, указываемых в уведомлении налогового органа при представлении расчета по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)В случае если расчет по страховым взносам не был принят, направьте его повторно с исправленными данными, если изначально там были ошибки, либо вместе с пояснениями, если ошибок в расчете не было, в срок пять рабочих дней с даты отправки уведомления в электронной форме (п. 6 ст. 6.1, п. 7 ст. 431 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В случае если расчет по страховым взносам не был принят, направьте его повторно с исправленными данными, если изначально там были ошибки, либо вместе с пояснениями, если ошибок в расчете не было, в срок пять рабочих дней с даты отправки уведомления в электронной форме (п. 6 ст. 6.1, п. 7 ст. 431 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить и сдать расчет по страховым взносам при реорганизации
(КонсультантПлюс, 2026)Если после реорганизации организация прекращает деятельность (например, ее присоединяют к другой организации), то расчет по страховым взносам за последний расчетный (отчетный) период ей нужно сдать до окончания реорганизации. А если она не успела сама отчитаться, то расчет по страховым взносам за нее представляет ее правопреемник (п. п. 2, 4 - 6, 9, пп. 1 п. 11 ст. 50, п. 5 ст. 84 НК РФ, п. 1.22 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, Письма Минфина России от 14.07.2022 N 03-03-07/67989, ФНС России от 02.07.2019 N СД-4-3/12868@ (п. п. 3, 4)). Специального срока сдачи расчета правопреемником Налоговый кодекс РФ не устанавливает, поэтому нужно сдать его в общий срок - не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в течение которого произведена реорганизация. Правопреемник сдает расчет по месту своего нахождения (п. 7 ст. 431 НК РФ, п. 4 Письма ФНС России от 02.07.2019 N СД-4-3/12868@). Отметим, что приведенное Письмо ФНС России основано на прежней редакции Налогового кодекса РФ, когда срок подачи расчета был иным, однако полагаем, что в целом разъяснения актуальны и сейчас.
(КонсультантПлюс, 2026)Если после реорганизации организация прекращает деятельность (например, ее присоединяют к другой организации), то расчет по страховым взносам за последний расчетный (отчетный) период ей нужно сдать до окончания реорганизации. А если она не успела сама отчитаться, то расчет по страховым взносам за нее представляет ее правопреемник (п. п. 2, 4 - 6, 9, пп. 1 п. 11 ст. 50, п. 5 ст. 84 НК РФ, п. 1.22 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, Письма Минфина России от 14.07.2022 N 03-03-07/67989, ФНС России от 02.07.2019 N СД-4-3/12868@ (п. п. 3, 4)). Специального срока сдачи расчета правопреемником Налоговый кодекс РФ не устанавливает, поэтому нужно сдать его в общий срок - не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в течение которого произведена реорганизация. Правопреемник сдает расчет по месту своего нахождения (п. 7 ст. 431 НК РФ, п. 4 Письма ФНС России от 02.07.2019 N СД-4-3/12868@). Отметим, что приведенное Письмо ФНС России основано на прежней редакции Налогового кодекса РФ, когда срок подачи расчета был иным, однако полагаем, что в целом разъяснения актуальны и сейчас.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 432 "Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, установив, что страховые взносы за 2 и 3 квартал 2022 года были уплачены обществом в сроки, предусмотренные НК РФ (не позднее 15-го числа следующего календарного месяца); расчеты по страховым взносам представлены своевременно в соответствии с пунктом 7 статьи 431 НК РФ; при этом назначение конкретного платежа в платежном поручении однозначно свидетельствовало о перечислении (об уплате) обществом денежных средств в соответствующий государственный внебюджетный фонд; не выявив оснований, в связи с которыми обязанность общества по уплате страховых взносов могла бы быть признана не исполненной (пункт 4 статьи 45 НК РФ), суды правомерно и обоснованно признали бездействие налогового органа, выразившееся в неучете спорных денежных средств в бюджет, незаконным."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 431 "Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Глава крестьянского (фермерского) хозяйства Пушкин Александр Юрьевич (ИНН 731200828306) признан нарушившим п. п. 4 п. 1 ст. 23, п. 7 ст. 431 НК РФ, ответственность за данное налоговое правонарушение предусмотрена п. 1 ст. 119 НК РФ. В соответствии с п. 1 ст. 119 НК РФ, непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной (не перечисленной) в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате, перечислению) на основании данной налоговой декларации (расчета), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей."
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 25.02.2016 N ММВ-7-6/97@
(ред. от 26.12.2016)
"Об утверждении Регламента взаимодействия территориальных органов ФНС России и ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России при реализации функций по обработке налоговых документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и проведения мероприятий в отношении взаимозависимых лиц и контролируемых сделок, представляемых налогоплательщиками (их представителями) в территориальные органы ФНС России на бумажных носителях"II. По основаниям, предусмотренным пунктом 7 статьи 431 Налогового кодекса
(ред. от 26.12.2016)
"Об утверждении Регламента взаимодействия территориальных органов ФНС России и ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России при реализации функций по обработке налоговых документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и проведения мероприятий в отношении взаимозависимых лиц и контролируемых сделок, представляемых налогоплательщиками (их представителями) в территориальные органы ФНС России на бумажных носителях"II. По основаниям, предусмотренным пунктом 7 статьи 431 Налогового кодекса
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)6) обстоятельства, предусмотренные пунктом 5.3 статьи 174 либо пунктом 7 статьи 431 настоящего Кодекса.
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)6) обстоятельства, предусмотренные пунктом 5.3 статьи 174 либо пунктом 7 статьи 431 настоящего Кодекса.
Готовое решение: Что делать, если вы получили уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в электронном виде
(КонсультантПлюс, 2026)Это следует из п. 3 ст. 29, п. 7 ст. 431 НК РФ, п. п. 19, 164 Административного регламента, утвержденного Приказом ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@, п. 2.8 Методических рекомендаций, утвержденных Приказом ФНС России от 31.07.2014 N ММВ-7-6/398@.
(КонсультантПлюс, 2026)Это следует из п. 3 ст. 29, п. 7 ст. 431 НК РФ, п. п. 19, 164 Административного регламента, утвержденного Приказом ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@, п. 2.8 Методических рекомендаций, утвержденных Приказом ФНС России от 31.07.2014 N ММВ-7-6/398@.
Готовое решение: Как представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
(КонсультантПлюс, 2026)страхователи, производящие выплаты физлицам: организации, индивидуальные предприниматели, физлица, не являющиеся ИП (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)страхователи, производящие выплаты физлицам: организации, индивидуальные предприниматели, физлица, не являющиеся ИП (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ);
Готовое решение: Как проверить правильность заполнения РСВ по контрольным соотношениям
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы подадите расчет, в котором имеются ошибки (несоответствия), указанные в п. 7 ст. 431 НК РФ, такой расчет будет считаться непредставленным. В этом случае придется подать расчет заново. Проверка расчета по контрольным соотношениям поможет избежать данной ситуации.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы подадите расчет, в котором имеются ошибки (несоответствия), указанные в п. 7 ст. 431 НК РФ, такой расчет будет считаться непредставленным. В этом случае придется подать расчет заново. Проверка расчета по контрольным соотношениям поможет избежать данной ситуации.
Статья: Льготы для IT-компаний сейчас
(Клюева Е.)
("Трудовое право", 2022, N 8)Право на использование пониженных тарифов IT-компания подтверждает в расчете по страховым взносам, который подает в инспекцию по итогам каждого отчетного (расчетного) периода. Для этого она заполняет специальное Приложение к разделу 1 расчета (п. 7 ст. 431 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.11.2021 N 03-15-09/95324).
(Клюева Е.)
("Трудовое право", 2022, N 8)Право на использование пониженных тарифов IT-компания подтверждает в расчете по страховым взносам, который подает в инспекцию по итогам каждого отчетного (расчетного) периода. Для этого она заполняет специальное Приложение к разделу 1 расчета (п. 7 ст. 431 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.11.2021 N 03-15-09/95324).
Готовое решение: Как получить освобождение от НДС по услугам общепита
(КонсультантПлюс, 2026)Что касается ИП, то он сравнивает среднемесячный размер выплат физлицам с размером среднемесячной зарплаты в том субъекте РФ, в котором находится место его жительства и, соответственно, в налоговый орган которого подал расчет по страховым взносам за прошлый календарный год (пп. 38 п. 3 ст. 149, п. 7 ст. 431 НК РФ). Не имеет значения, где он фактически осуществляет предпринимательскую деятельность (Письмо Минфина России от 15.08.2023 N 03-07-07/76644).
(КонсультантПлюс, 2026)Что касается ИП, то он сравнивает среднемесячный размер выплат физлицам с размером среднемесячной зарплаты в том субъекте РФ, в котором находится место его жительства и, соответственно, в налоговый орган которого подал расчет по страховым взносам за прошлый календарный год (пп. 38 п. 3 ст. 149, п. 7 ст. 431 НК РФ). Не имеет значения, где он фактически осуществляет предпринимательскую деятельность (Письмо Минфина России от 15.08.2023 N 03-07-07/76644).
Готовое решение: Как заполнить и представить расчет по страховым взносам при изменении юридического адреса организации
(КонсультантПлюс, 2026)Расчет по страховым взносам представьте в налоговый орган по новому месту нахождения в общем порядке (п. 7 ст. 431 НК РФ, Письмо ФНС России от 18.08.2017 N ЗН-4-11/16386@).
(КонсультантПлюс, 2026)Расчет по страховым взносам представьте в налоговый орган по новому месту нахождения в общем порядке (п. 7 ст. 431 НК РФ, Письмо ФНС России от 18.08.2017 N ЗН-4-11/16386@).
Готовое решение: Как организации с обособленными подразделениями уплачивают страховые взносы и сдают по ним отчетность
(КонсультантПлюс, 2026)Расчет по страховым взносам сдается по месту нахождения головного офиса. В него вносятся данные о выплатах всем сотрудникам организации, включая сотрудников обособленного подразделения (п. 7 ст. 431 НК РФ). Расчет заполняется организацией в обычном порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Расчет по страховым взносам сдается по месту нахождения головного офиса. В него вносятся данные о выплатах всем сотрудникам организации, включая сотрудников обособленного подразделения (п. 7 ст. 431 НК РФ). Расчет заполняется организацией в обычном порядке.
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае включать в уведомления данные об исчисленных суммах страховых взносов за март, июнь, сентябрь и декабрь (в том числе по дополнительным тарифам) не нужно. Сроки подачи уведомлений за эти месяцы совпадают со сроками подачи расчетов по страховым взносам. Поэтому необходимую информацию об исчисленных суммах налоговые органы получат из расчетов по страховым взносам за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год и дублировать ее в уведомлениях не нужно. Это следует из п. 9 ст. 58, п. п. 1, 3, 7 ст. 431 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае включать в уведомления данные об исчисленных суммах страховых взносов за март, июнь, сентябрь и декабрь (в том числе по дополнительным тарифам) не нужно. Сроки подачи уведомлений за эти месяцы совпадают со сроками подачи расчетов по страховым взносам. Поэтому необходимую информацию об исчисленных суммах налоговые органы получат из расчетов по страховым взносам за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год и дублировать ее в уведомлениях не нужно. Это следует из п. 9 ст. 58, п. п. 1, 3, 7 ст. 431 НК РФ.
Готовое решение: Как учесть удержание из заработной платы увольняющегося работника отпускных за неотработанные дни отпуска
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму перерасчета отразите в уточненной отчетности по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ, ч. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минфина России от 17.10.2022 N 03-15-05/100327).
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму перерасчета отразите в уточненной отчетности по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ, ч. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минфина России от 17.10.2022 N 03-15-05/100327).
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)ООО на УСН, у которых нет работников (кроме руководителя), отчетность сдают в общем порядке, включая отчетность по страховым взносам (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ, Письма Минфина России от 28.10.2019 N 03-15-05/82910, от 05.03.2019 N 03-15-05/14369). Руководитель организации, даже если он является единственным участником ООО, признается застрахованным лицом по обязательному социальному страхованию (Письмо Минфина России от 13.02.2019 N 03-15-06/10549).
(КонсультантПлюс, 2026)ООО на УСН, у которых нет работников (кроме руководителя), отчетность сдают в общем порядке, включая отчетность по страховым взносам (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ, Письма Минфина России от 28.10.2019 N 03-15-05/82910, от 05.03.2019 N 03-15-05/14369). Руководитель организации, даже если он является единственным участником ООО, признается застрахованным лицом по обязательному социальному страхованию (Письмо Минфина России от 13.02.2019 N 03-15-06/10549).