6-НДФЛ выплата зарплаты 31 декабря
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-НДФЛ выплата зарплаты 31 декабря (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как в 6-НДФЛ отразить выплату заработной платы раньше срока
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 1 укажите сумму НДФЛ, удержанного в течение налогового периода. Также приведите налог, удержанный в последнем квартале года, в разбивке по соответствующим периодам удержания (п. 24, пп. 2 - 8 п. 25 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 1 укажите сумму НДФЛ, удержанного в течение налогового периода. Также приведите налог, удержанный в последнем квартале года, в разбивке по соответствующим периодам удержания (п. 24, пп. 2 - 8 п. 25 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ).
Статья: Работник стал резидентом: зачитываем налог и показываем в НДФЛ-отчетности
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)В разделе 1 расчета 6-НДФЛ за год в полях 020 - 024 по этому работнику отразить нечего, так как в отчетный период с 23.09.2023 по 31.12.2023 работнику выплачивали всю зарплату без удержания налога <11>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)В разделе 1 расчета 6-НДФЛ за год в полях 020 - 024 по этому работнику отразить нечего, так как в отчетный период с 23.09.2023 по 31.12.2023 работнику выплачивали всю зарплату без удержания налога <11>.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если зарплата за вторую половину декабря выплачена в январе 2025 года, то такой доход относится к доходам 2025 года и не попадает в отчет 6-НДФЛ за 2024 год.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если зарплата за вторую половину декабря выплачена в январе 2025 года, то такой доход относится к доходам 2025 года и не попадает в отчет 6-НДФЛ за 2024 год.
Статья: 3 варианта отражения декабрьской зарплаты в НДФЛ-отчетности
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)Не заполняете поля 020 и 022 раздела 1 и поле 160 раздела 2, поскольку НДФЛ с декабрьского аванса будет удержан в январе 2023 г. при выплате зарплаты за вторую половину декабря
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)Не заполняете поля 020 и 022 раздела 1 и поле 160 раздела 2, поскольку НДФЛ с декабрьского аванса будет удержан в январе 2023 г. при выплате зарплаты за вторую половину декабря
Статья: Особенности заполнения НДФЛ-отчетности за 2023 год
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Особенность 1. В разделе 1 годового расчета впервые надо заполнить поле 024, которое предназначено для особого - 13-го срока перечисления НДФЛ в 2023 г. В нем надо указать НДФЛ, подлежащий перечислению в последний рабочий день года, по сроку 29.12.2023. Это налог, который подлежал удержанию с доходов, выплаченных за период с 23 по 31 декабря. Этот же НДФЛ следовало указать и в уведомлении, сданном в ИФНС по сроку 29.12.2023.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Особенность 1. В разделе 1 годового расчета впервые надо заполнить поле 024, которое предназначено для особого - 13-го срока перечисления НДФЛ в 2023 г. В нем надо указать НДФЛ, подлежащий перечислению в последний рабочий день года, по сроку 29.12.2023. Это налог, который подлежал удержанию с доходов, выплаченных за период с 23 по 31 декабря. Этот же НДФЛ следовало указать и в уведомлении, сданном в ИФНС по сроку 29.12.2023.
Статья: Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцам
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)С одной стороны, на 29 декабря (и ранее) год еще не закончен. Поэтому, учитывая положения Договора о ЕАЭС, при выплате зарплаты в последние рабочие дни года компания должна исчислить налог еще по ставке 13% (15%). Причем даже если статус нерезидента у сотрудника по итогам года уже не изменится. И тогда при отсутствии выплаты дохода в последний календарный день года все равно нужно пересчитать налог. В этом случае перерасчет на 31.12.2023 будет заключаться только в заполнении справки о доходах такого работника и расчета 6-НДФЛ по ставке 30%. Организация должна отразить сумму неудержанного НДФЛ в разделе 4 справки о доходах работника и в поле 170 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 2023 г. <10> То есть просто передать эту сумму в ИФНС, чтобы она занималась ее получением с работника - нерезидента из ЕАЭС <11>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)С одной стороны, на 29 декабря (и ранее) год еще не закончен. Поэтому, учитывая положения Договора о ЕАЭС, при выплате зарплаты в последние рабочие дни года компания должна исчислить налог еще по ставке 13% (15%). Причем даже если статус нерезидента у сотрудника по итогам года уже не изменится. И тогда при отсутствии выплаты дохода в последний календарный день года все равно нужно пересчитать налог. В этом случае перерасчет на 31.12.2023 будет заключаться только в заполнении справки о доходах такого работника и расчета 6-НДФЛ по ставке 30%. Организация должна отразить сумму неудержанного НДФЛ в разделе 4 справки о доходах работника и в поле 170 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 2023 г. <10> То есть просто передать эту сумму в ИФНС, чтобы она занималась ее получением с работника - нерезидента из ЕАЭС <11>.
Статья: НДФЛ-2025: прогрессивная шкала ставок, разные базы, новые вычеты (комментарий к Закону от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)С 2025 г. период не будет ограничен календарным годом. Налоговый агент должен будет сообщать о неудержанном НДФЛ, только если он не смог удержать его до 31 января следующего года <13>. То есть в расчет 6-НДФЛ и в справки о доходах работников будет реже попадать неудержанный прошлогодний налог. Это удобно для НДФЛ, исчисленного 31 декабря со сверхнормативных суточных при командировках либо со стоимости подарков работникам и их детям без выплаты денежных доходов работникам до конца года. Тогда этот налог можно удержать из выплачиваемой в январе зарплаты. Что некоторые работодатели и делают, о чем свидетельствуют разъяснения ФНС по заполнению 6-НДФЛ, когда подарок выдан в одном году, а налог с него удержан в другом <14>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)С 2025 г. период не будет ограничен календарным годом. Налоговый агент должен будет сообщать о неудержанном НДФЛ, только если он не смог удержать его до 31 января следующего года <13>. То есть в расчет 6-НДФЛ и в справки о доходах работников будет реже попадать неудержанный прошлогодний налог. Это удобно для НДФЛ, исчисленного 31 декабря со сверхнормативных суточных при командировках либо со стоимости подарков работникам и их детям без выплаты денежных доходов работникам до конца года. Тогда этот налог можно удержать из выплачиваемой в январе зарплаты. Что некоторые работодатели и делают, о чем свидетельствуют разъяснения ФНС по заполнению 6-НДФЛ, когда подарок выдан в одном году, а налог с него удержан в другом <14>.
Статья: Как и в каком расчете 6-НДФЛ отражать зарплату за декабрь 2023 года
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Если зарплата работникам выплачена в конце декабря 2023 года, значит, НДФЛ должен быть уплачен до 29 декабря 2023 года. Такая зарплата должна была попасть у вас в расчет 6-НДФЛ за 2023 год.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Если зарплата работникам выплачена в конце декабря 2023 года, значит, НДФЛ должен быть уплачен до 29 декабря 2023 года. Такая зарплата должна была попасть у вас в расчет 6-НДФЛ за 2023 год.
Статья: Расчет 6-НДФЛ: как правильно заполнить в 2024 году
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Если зарплата работникам выплачена в конце декабря 2023 года, значит, НДФЛ должен быть уплачен до 29.12.2023. Такая зарплата должна была попасть у вас в расчет 6-НДФЛ за 2023 год.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Если зарплата работникам выплачена в конце декабря 2023 года, значит, НДФЛ должен быть уплачен до 29.12.2023. Такая зарплата должна была попасть у вас в расчет 6-НДФЛ за 2023 год.
Вопрос: Об отражении в расчете 6-НДФЛ суммы задолженности по зарплате за 2021 г., выплаченной в 2023 г.
(Письмо ФНС России от 14.02.2023 N ЗГ-3-11/2128@)Перечисление налоговыми агентами сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря не позднее последнего рабочего дня календарного года.
(Письмо ФНС России от 14.02.2023 N ЗГ-3-11/2128@)Перечисление налоговыми агентами сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Статья: Отдельные вопросы заполнения формы 6-НДФЛ
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)Перечисление налоговыми агентами сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня календарного года.
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)Перечисление налоговыми агентами сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Вопрос: Правомерно ли организация при выплате зарплаты за декабрь 2022 г. в январе 2023 г. отнесла указанный доход к доходам 2022 г. и применила при исчислении НДФЛ стандартный и имущественный вычеты за декабрь?
(Консультация эксперта, 2023)На основании этих данных впоследствии налоговым агентом заполняется и расчет 6-НДФЛ с отражением исчисленного НДФЛ по полю 140 разд. 2, а вычетов - по полю 130 разд. 2 (п. п. 1.3, 4.3 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).
(Консультация эксперта, 2023)На основании этих данных впоследствии налоговым агентом заполняется и расчет 6-НДФЛ с отражением исчисленного НДФЛ по полю 140 разд. 2, а вычетов - по полю 130 разд. 2 (п. п. 1.3, 4.3 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).