6-ндфл срок уплаты за март
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл срок уплаты за март (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Важное для организаций и ИП, применяющих АУСН: представление в налоговую сведений о выплатах и налогах
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 35)Приведем пример. Организация, применяющая АУСН с 1 января, утратившая право на применение этого режима с 1 апреля, 15 мая производит выплату сотрудникам за март. В данном случае налогоплательщик в отношении данных выплат представляет:
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 35)Приведем пример. Организация, применяющая АУСН с 1 января, утратившая право на применение этого режима с 1 апреля, 15 мая производит выплату сотрудникам за март. В данном случае налогоплательщик в отношении данных выплат представляет:
Вопрос: Как организации вернуть НДФЛ на ЕНС, если по договору физлицо вернуло часть перечисленного ему 100%-ного аванса?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: В ноябре 2022 г. организация заключила с физлицом (не ИП, не самозанятый) договор о выполнении работ сроком до марта 2023 г. Согласно договору была выплачена 100%-ная предоплата, НДФЛ удержан и уплачен в бюджет. В марте 2023 г. стороны договорились, что часть работ выполнена не будет, подписано допсоглашение, физлицо вернуло часть предоплаты. Как организации вернуть НДФЛ на ЕНС и отразить операцию в 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: В ноябре 2022 г. организация заключила с физлицом (не ИП, не самозанятый) договор о выполнении работ сроком до марта 2023 г. Согласно договору была выплачена 100%-ная предоплата, НДФЛ удержан и уплачен в бюджет. В марте 2023 г. стороны договорились, что часть работ выполнена не будет, подписано допсоглашение, физлицо вернуло часть предоплаты. Как организации вернуть НДФЛ на ЕНС и отразить операцию в 6-НДФЛ?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.07.2023 N АБ-4-20/9403@
"О представлении сведений о выплате дохода, НДФЛ и страховых взносах налогоплательщиками АУСН"Например, налогоплательщик, применявший АУСН с 1 января, но утративший право на применение АУСН с 1 апреля, 15 мая производит выплату сотрудникам за март. В данном случае налогоплательщик в отношении данных выплат:
"О представлении сведений о выплате дохода, НДФЛ и страховых взносах налогоплательщиками АУСН"Например, налогоплательщик, применявший АУСН с 1 января, но утративший право на применение АУСН с 1 апреля, 15 мая производит выплату сотрудникам за март. В данном случае налогоплательщик в отношении данных выплат:
<Письмо> ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@
<По вопросам исчисления и уплаты налоговыми агентами налога на доходы физических лиц с доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период, а также заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)>Примечание: заработная плата за март 2021 года, выплаченная 03.04.2021, в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года не отражается, поскольку не наступил срок уплаты НДФЛ в первом квартале 2021 года. Данная выплата подлежит отражению в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2021 года.
<По вопросам исчисления и уплаты налоговыми агентами налога на доходы физических лиц с доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период, а также заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)>Примечание: заработная плата за март 2021 года, выплаченная 03.04.2021, в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года не отражается, поскольку не наступил срок уплаты НДФЛ в первом квартале 2021 года. Данная выплата подлежит отражению в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2021 года.
Статья: Нюансы передачи плательщиками на АУСН сведений о доходах физлиц
("Главная книга", 2023, N 18)2. Компания, применявшая АУСН с 1 января, утратила право на применение этого спецрежима с 1 апреля. А 15 мая выплатила сотрудникам зарплату за март. В отношении этих выплат налогоплательщик должен:
("Главная книга", 2023, N 18)2. Компания, применявшая АУСН с 1 января, утратила право на применение этого спецрежима с 1 апреля. А 15 мая выплатила сотрудникам зарплату за март. В отношении этих выплат налогоплательщик должен:
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 025 расчета 6-НДФЛ отразите сумму удержанного налога, которая подлежит уплате по пятому сроку перечисления (пп. 7 п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 025 расчета 6-НДФЛ отразите сумму удержанного налога, которая подлежит уплате по пятому сроку перечисления (пп. 7 п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
Статья: Как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займам
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)До этого момента нет законных оснований посчитать матвыгоду за январь - март по-новому. В расчете 6-НДФЛ за I квартал нужно показать суммы, исчисленные по старым правилам. А потом, после принятия закона, придется пересчитать все с начала года и сдать уточненный расчет за I квартал - следите за публикациями в ГК. Как отразить матвыгоду и НДФЛ с нее в расчете 6-НДФЛ за I квартал, разберем ниже, а начнем с вопроса об уведомлениях и сроке уплаты.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)До этого момента нет законных оснований посчитать матвыгоду за январь - март по-новому. В расчете 6-НДФЛ за I квартал нужно показать суммы, исчисленные по старым правилам. А потом, после принятия закона, придется пересчитать все с начала года и сдать уточненный расчет за I квартал - следите за публикациями в ГК. Как отразить матвыгоду и НДФЛ с нее в расчете 6-НДФЛ за I квартал, разберем ниже, а начнем с вопроса об уведомлениях и сроке уплаты.
Типовая ситуация: Как заполнить расчет 6-НДФЛ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)В строке 025 расчета 6-НДФЛ отразите сумму удержанного налога, которая подлежит уплате по пятому сроку перечисления (пп. 7 п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
(Издательство "Главная книга", 2026)В строке 025 расчета 6-НДФЛ отразите сумму удержанного налога, которая подлежит уплате по пятому сроку перечисления (пп. 7 п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
Статья: Самые частые ошибки при заполнении 6-НДФЛ в 2024 году
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Если зарплата за март 2024 года выплачена 29 марта, то НДФЛ должен быть перечислен до 5 апреля. Этот НДФЛ попадает в раздел 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2024 года, а именно в строку 026.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Если зарплата за март 2024 года выплачена 29 марта, то НДФЛ должен быть перечислен до 5 апреля. Этот НДФЛ попадает в раздел 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2024 года, а именно в строку 026.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Вопрос 1: При заполнении форм ЕФС-1, РСВ, 6-НДФЛ, Персонифицированные сведения о физических лицах с 01.01.2023 должны ли включаться в сумму начислений командировочные расходы, выплаченные сотрудникам, учитывая, что суточные выплачиваются в пределах норм, утвержденных НК РФ (по РФ - 700 руб.):
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Вопрос 1: При заполнении форм ЕФС-1, РСВ, 6-НДФЛ, Персонифицированные сведения о физических лицах с 01.01.2023 должны ли включаться в сумму начислений командировочные расходы, выплаченные сотрудникам, учитывая, что суточные выплачиваются в пределах норм, утвержденных НК РФ (по РФ - 700 руб.):
Статья: Разбираем проблемные ситуации с отчетом 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Зарплата за март 2024 года, выплаченная в конце марта, полностью должна быть отражена в отчете 6-НДФЛ за I квартал. Причем независимо от того, что срок уплаты НДФЛ приходится на 5 апреля.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Зарплата за март 2024 года, выплаченная в конце марта, полностью должна быть отражена в отчете 6-НДФЛ за I квартал. Причем независимо от того, что срок уплаты НДФЛ приходится на 5 апреля.
Типовая ситуация: Как заполнить расчет 6-НДФЛ по рекомендованной форме за 1 квартал 2024 г. (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2024)В строке 025 разд. 1 расчета 6-НДФЛ отразите подлежащую уплате по пятому сроку перечисления сумму исчисленного и удержанного налога за период с 1 по 22 марта (пп. 7 п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(Издательство "Главная книга", 2024)В строке 025 разд. 1 расчета 6-НДФЛ отразите подлежащую уплате по пятому сроку перечисления сумму исчисленного и удержанного налога за период с 1 по 22 марта (пп. 7 п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статья: Техника добровольной уплаты НДФЛ за счет налогового агента
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Также важно проследить, чтобы в ЕНП-уведомление по текущему сроку уплаты эта сумма НДФЛ не попала. Например, если долг по НДФЛ и пени перечислены 21 марта, то в уведомление по НДФЛ по сроку уплаты 28 марта эту сумму налога включать нельзя. Иначе она автоматически будет сразу списана с ЕНС организации и нужного положительного сальдо там не будет <8>. Доначисление на ЕНС организации не удержанных ею вовремя сумм налога должно быть сделано инспекцией не по текущему уведомлению, а по уточненным расчетам 6-НДФЛ. Как их заполнить - следующий вопрос.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Также важно проследить, чтобы в ЕНП-уведомление по текущему сроку уплаты эта сумма НДФЛ не попала. Например, если долг по НДФЛ и пени перечислены 21 марта, то в уведомление по НДФЛ по сроку уплаты 28 марта эту сумму налога включать нельзя. Иначе она автоматически будет сразу списана с ЕНС организации и нужного положительного сальдо там не будет <8>. Доначисление на ЕНС организации не удержанных ею вовремя сумм налога должно быть сделано инспекцией не по текущему уведомлению, а по уточненным расчетам 6-НДФЛ. Как их заполнить - следующий вопрос.