6-ндфл единовременная выплата
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл единовременная выплата (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Чтобы не было претензий от налоговиков, точно так же надо действовать и при выплате других видов матпомощи, поскольку там тоже упоминаются члены семьи. То есть в полной сумме можно не облагать НДФЛ и взносами единовременную матпомощь, выплаченную супруге, родителям и детям мобилизованного либо пострадавшего при чрезвычайных обстоятельствах. А при выплате другим родственникам - не облагать НДФЛ и взносами в пределах лимита.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Чтобы не было претензий от налоговиков, точно так же надо действовать и при выплате других видов матпомощи, поскольку там тоже упоминаются члены семьи. То есть в полной сумме можно не облагать НДФЛ и взносами единовременную матпомощь, выплаченную супруге, родителям и детям мобилизованного либо пострадавшего при чрезвычайных обстоятельствах. А при выплате другим родственникам - не облагать НДФЛ и взносами в пределах лимита.
Статья: Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)В расчете не нужно отражать доходы, которые перечислены в ст. 217 НК и не облагаются налогом в полной сумме <17>. В частности, это единовременная материальная помощь в связи со смертью члена семьи работника, оплата дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом <18>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)В расчете не нужно отражать доходы, которые перечислены в ст. 217 НК и не облагаются налогом в полной сумме <17>. В частности, это единовременная материальная помощь в связи со смертью члена семьи работника, оплата дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом <18>.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Вступили в силу изменения в порядок исчисления и уплаты НДФЛ"Изменен и порог численности работников, при котором работодатели обязаны представлять отчетность по НДФЛ и страховым взносам в электронной форме. Он снизился с 25 до 10 человек. До 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговым агентам теперь следует представлять сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ в налоговые органы.
"Вступили в силу изменения в порядок исчисления и уплаты НДФЛ"Изменен и порог численности работников, при котором работодатели обязаны представлять отчетность по НДФЛ и страховым взносам в электронной форме. Он снизился с 25 до 10 человек. До 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговым агентам теперь следует представлять сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ в налоговые органы.
Статья: Как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займам
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)По тем займам, по которым матвыгода не возникает, нет облагаемого дохода и налоговой базы, соответственно, не с чего исчислить НДФЛ <20>. Проще говоря, ничего отражать в 6-НДФЛ и в справках о доходах физлиц не нужно <21>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)По тем займам, по которым матвыгода не возникает, нет облагаемого дохода и налоговой базы, соответственно, не с чего исчислить НДФЛ <20>. Проще говоря, ничего отражать в 6-НДФЛ и в справках о доходах физлиц не нужно <21>.
Типовая ситуация: Как заполнить расчет 6-НДФЛ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Не включайте в расчет 6-НДФЛ полностью не облагаемые доходы, например единовременную матпомощь работнику в связи со смертью члена семьи, и те, с которых физлица платят налог сами, такие как доход от продажи имущества. Это следует из п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ. В разд. 2 отражайте только те доходы физлиц, с которых вы как налоговый агент должны исчислить и удержать НДФЛ.
(Издательство "Главная книга", 2026)Не включайте в расчет 6-НДФЛ полностью не облагаемые доходы, например единовременную матпомощь работнику в связи со смертью члена семьи, и те, с которых физлица платят налог сами, такие как доход от продажи имущества. Это следует из п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ. В разд. 2 отражайте только те доходы физлиц, с которых вы как налоговый агент должны исчислить и удержать НДФЛ.
Вопрос: Облагается ли материальная помощь в связи с рождением ребенка НДФЛ и страховыми взносами, а также какой код дохода указывается в сведениях о доходах (Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)НДФЛ и страховыми взносами не облагается единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере не более 1 млн руб., выплаченная работнику в течение первого года после рождения. В Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица в составе годового расчета 6-НДФЛ в графе "Код дохода/Код вычета" следует отразить код дохода 2762 код вычета 508.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)НДФЛ и страховыми взносами не облагается единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере не более 1 млн руб., выплаченная работнику в течение первого года после рождения. В Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица в составе годового расчета 6-НДФЛ в графе "Код дохода/Код вычета" следует отразить код дохода 2762 код вычета 508.
Статья: Материальная помощь студентам и работникам в 2026 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 11)Материальная помощь, не облагаемая НДФЛ, не отражается в форме 6-НДФЛ. А в справке о доходах и налогах физического лица (приложение к годовому расчету 6-НДФЛ) за год материальную помощь отражают с соответствующим кодом дохода. Если материальная помощь не подлежит обложению НДФЛ (в определенной сумме или целиком), то указывается налоговый вычет на необлагаемую сумму.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 11)Материальная помощь, не облагаемая НДФЛ, не отражается в форме 6-НДФЛ. А в справке о доходах и налогах физического лица (приложение к годовому расчету 6-НДФЛ) за год материальную помощь отражают с соответствующим кодом дохода. Если материальная помощь не подлежит обложению НДФЛ (в определенной сумме или целиком), то указывается налоговый вычет на необлагаемую сумму.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)доходы, которые полностью не облагаются НДФЛ на основании ст. 217 НК РФ. Это следует из п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, поскольку для необлагаемых доходов не существует соответствующей ставки налога. Данный вывод также подтверждает Письмо ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@. Разъяснения ФНС России даны в период применения формы 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, однако, полагаем, они по-прежнему актуальны. Например, не отражайте в расчете единовременную материальную помощь работнику в связи со смертью члена его семьи;
(КонсультантПлюс, 2026)доходы, которые полностью не облагаются НДФЛ на основании ст. 217 НК РФ. Это следует из п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, поскольку для необлагаемых доходов не существует соответствующей ставки налога. Данный вывод также подтверждает Письмо ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@. Разъяснения ФНС России даны в период применения формы 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, однако, полагаем, они по-прежнему актуальны. Например, не отражайте в расчете единовременную материальную помощь работнику в связи со смертью члена его семьи;
Готовое решение: Как налоговому агенту отразить материальную помощь в отчетности
(КонсультантПлюс, 2026)В справке о доходах и суммах НДФЛ можете не отражать единовременную материальную помощь в сумме до 1 млн руб. включительно. Исключением является ситуация, когда эту сумму вы указали в разд. 2 расчета 6-НДФЛ. Тогда сведения о выплате необлагаемой материальной помощи нужно включить и в справку.
(КонсультантПлюс, 2026)В справке о доходах и суммах НДФЛ можете не отражать единовременную материальную помощь в сумме до 1 млн руб. включительно. Исключением является ситуация, когда эту сумму вы указали в разд. 2 расчета 6-НДФЛ. Тогда сведения о выплате необлагаемой материальной помощи нужно включить и в справку.
Статья: Обложение налогом на доходы физических лиц единовременного поощрения, выплачиваемого при награждении военнослужащих государственными наградами Российской Федерации
(Зайков Д.Е.)
("Право в Вооруженных Силах", 2024, N 4)<5> В случае гибели (смерти) военнослужащего, награжденного государственной наградой Российской Федерации, а также в случае награждения военнослужащего государственной наградой Российской Федерации посмертно выплата единовременного поощрения производится членам семей этих лиц в соответствии с федеральными законами.
(Зайков Д.Е.)
("Право в Вооруженных Силах", 2024, N 4)<5> В случае гибели (смерти) военнослужащего, награжденного государственной наградой Российской Федерации, а также в случае награждения военнослужащего государственной наградой Российской Федерации посмертно выплата единовременного поощрения производится членам семей этих лиц в соответствии с федеральными законами.
Статья: Материальная помощь студентам и работникам в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)Материальная помощь, не облагаемая НДФЛ, не отражается в форме 6-НДФЛ. А в справке о доходах и налогах физического лица (Приложение к годовому расчету 6-НДФЛ) за год материальную помощь отражают с соответствующим кодом дохода. Если материальная помощь не подлежит обложению НДФЛ (в определенной сумме или целиком), то указывается налоговый вычет на необлагаемую сумму.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)Материальная помощь, не облагаемая НДФЛ, не отражается в форме 6-НДФЛ. А в справке о доходах и налогах физического лица (Приложение к годовому расчету 6-НДФЛ) за год материальную помощь отражают с соответствующим кодом дохода. Если материальная помощь не подлежит обложению НДФЛ (в определенной сумме или целиком), то указывается налоговый вычет на необлагаемую сумму.
Статья: Сборная солянка по зарплатным налогам
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Наша организация выплачивает родителям материальную помощь при рождении ребенка в размере 50 000 руб., а также разным сотрудникам единовременную матпомощь в размере 4 000 руб. Отражается ли такая матпомощь в 6-НДФЛ и годовых справках работников, РСВ, персонифицированных сведениях, в отчете в СФР?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Наша организация выплачивает родителям материальную помощь при рождении ребенка в размере 50 000 руб., а также разным сотрудникам единовременную матпомощь в размере 4 000 руб. Отражается ли такая матпомощь в 6-НДФЛ и годовых справках работников, РСВ, персонифицированных сведениях, в отчете в СФР?