54.1 рекомендации
Подборка наиболее важных документов по запросу 54.1 рекомендации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)В Письме ФНС России от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@ "О рекомендациях по применению положений статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации" отмечается, что к числу способов искажения сведений об объектах налогообложения, которые могут быть квалифицированы по пункту 1 статьи 54.1 НК РФ, могут быть отнесены: неотражение налогоплательщиком дохода (выручки) от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), в том числе в связи с вовлечением в предпринимательскую деятельность подконтрольных лиц, а также отражение налогоплательщиком в регистрах бухгалтерского и налогового учета заведомо недостоверной информации об объектах налогообложения.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)В Письме ФНС России от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@ "О рекомендациях по применению положений статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации" отмечается, что к числу способов искажения сведений об объектах налогообложения, которые могут быть квалифицированы по пункту 1 статьи 54.1 НК РФ, могут быть отнесены: неотражение налогоплательщиком дохода (выручки) от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), в том числе в связи с вовлечением в предпринимательскую деятельность подконтрольных лиц, а также отражение налогоплательщиком в регистрах бухгалтерского и налогового учета заведомо недостоверной информации об объектах налогообложения.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)<1> Так, в письме ФНС России от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@ "О рекомендациях по применению положений статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации" разъясняется, что об умышленных действиях налогоплательщика по несоблюдению правила, предусмотренного подп. 1 п. 2 ст. 54.1 НК РФ, могут свидетельствовать установленные факты юридической, экономической и иной подконтрольности участников, вовлеченных в налоговую схему.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)<1> Так, в письме ФНС России от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@ "О рекомендациях по применению положений статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации" разъясняется, что об умышленных действиях налогоплательщика по несоблюдению правила, предусмотренного подп. 1 п. 2 ст. 54.1 НК РФ, могут свидетельствовать установленные факты юридической, экономической и иной подконтрольности участников, вовлеченных в налоговую схему.
Статья: Общие и специальные налоговые антиуклонительные меры в налоговом праве РФ: использование чужого опыта
(Мачехин В.А.)
("Закон", 2024, N 11)Налоговые специалисты сразу придали большое значение новой норме. А.В. Кириллов, отмечая появление в НК РФ ст. 54.1, закрепившей критерии злоупотреблений налогоплательщиками своими правами, включает в такое злоупотребление и неправомерное применение норм международных налоговых соглашений <14>. С.А. Аракелов заметил, что введение в НК РФ ст. 54.1 соответствует международной практике и рекомендациям Плана действий BEPS, а также является необходимой мерой по борьбе с уклонением от уплаты налогов <15>.
(Мачехин В.А.)
("Закон", 2024, N 11)Налоговые специалисты сразу придали большое значение новой норме. А.В. Кириллов, отмечая появление в НК РФ ст. 54.1, закрепившей критерии злоупотреблений налогоплательщиками своими правами, включает в такое злоупотребление и неправомерное применение норм международных налоговых соглашений <14>. С.А. Аракелов заметил, что введение в НК РФ ст. 54.1 соответствует международной практике и рекомендациям Плана действий BEPS, а также является необходимой мерой по борьбе с уклонением от уплаты налогов <15>.
Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2026)Обязанность проверять контрагента в законе не установлена. Тем не менее с учетом ст. 54.1 НК РФ и рекомендаций по применению положений ст. 54.1 НК РФ проявление должной осмотрительности важно, и не столько для того, чтобы доказать сам факт проверки контрагента (Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@, от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@).
(КонсультантПлюс, 2026)Обязанность проверять контрагента в законе не установлена. Тем не менее с учетом ст. 54.1 НК РФ и рекомендаций по применению положений ст. 54.1 НК РФ проявление должной осмотрительности важно, и не столько для того, чтобы доказать сам факт проверки контрагента (Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@, от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@).
Статья: Где "прячутся" искажения статьи 54.1 НК РФ?
(Мартынов О.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)В частности, такого подхода придерживается ФНС России в своем Письме от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@ "О рекомендациях по применению положений статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации", объединяя в число характерных "искажений" создание схемы "дробления бизнеса" и при этом отмечая, что искажение сведений также представляет собой отражение в регистрах бухгалтерского и налогового учета недостоверной информации об объектах налогообложения.
(Мартынов О.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)В частности, такого подхода придерживается ФНС России в своем Письме от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@ "О рекомендациях по применению положений статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации", объединяя в число характерных "искажений" создание схемы "дробления бизнеса" и при этом отмечая, что искажение сведений также представляет собой отражение в регистрах бухгалтерского и налогового учета недостоверной информации об объектах налогообложения.
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Установлению и доказыванию умышленности совершения налогового правонарушения посвящены п. 4 Методических рекомендаций "Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)" <431>, утв. СК России и ФНС России (направлены Письмом ФНС России от 13 июля 2017 г. N ЕД-4-2/13650@ и Письмом СК России от 3 июля 2017 г. N 242/3-32-2017), а также соответствующая часть Письма ФНС России от 31 октября 2017 г. N ЕД-4-9/22123@ "О рекомендациях по применению положений статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации" <432>.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Установлению и доказыванию умышленности совершения налогового правонарушения посвящены п. 4 Методических рекомендаций "Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)" <431>, утв. СК России и ФНС России (направлены Письмом ФНС России от 13 июля 2017 г. N ЕД-4-2/13650@ и Письмом СК России от 3 июля 2017 г. N 242/3-32-2017), а также соответствующая часть Письма ФНС России от 31 октября 2017 г. N ЕД-4-9/22123@ "О рекомендациях по применению положений статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации" <432>.
Статья: Статья 54.1 Налогового кодекса РФ как основа подходов к налоговой реконструкции "схемных" нарушений
(Мартынов О.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)11. Письмо ФНС России от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@ "О рекомендациях по применению положений статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации".
(Мартынов О.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)11. Письмо ФНС России от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@ "О рекомендациях по применению положений статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации".