54.1 нк РФ ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу 54.1 нк РФ ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2026)При оценке налоговой выгоды по НДС инспекция проверяет, не было ли главной целью сделки возмещение НДС (п. п. 1, 2 ст. 54.1 НК РФ). Во-первых, инспекция проверит вашу добросовестность как налогоплательщика. Например, давно ли создана организация, не связана ли ваша организация с контрагентом, а также другие подозрительные обстоятельства.
(КонсультантПлюс, 2026)При оценке налоговой выгоды по НДС инспекция проверяет, не было ли главной целью сделки возмещение НДС (п. п. 1, 2 ст. 54.1 НК РФ). Во-первых, инспекция проверит вашу добросовестность как налогоплательщика. Например, давно ли создана организация, не связана ли ваша организация с контрагентом, а также другие подозрительные обстоятельства.
Статья: Обзор судебной практики по теме "Аренда техники при выполнении строительных работ"
(Шалапаев Д.)
("Жилищное право", 2023, N 3)Использование системы ГЛОНАСС позволяет не только частному хозяйствующему субъекту доказывать факт оказания услуг и требовать оплаты. Сведения из данной системы полезны и на случай проведения выездных налоговых проверок, если в рамках последней уполномоченный орган, ссылаясь на ст. 54.1 НК РФ, отказывает в вычете сумм НДС в связи с фиктивностью сделки (формальный документооборот).
(Шалапаев Д.)
("Жилищное право", 2023, N 3)Использование системы ГЛОНАСС позволяет не только частному хозяйствующему субъекту доказывать факт оказания услуг и требовать оплаты. Сведения из данной системы полезны и на случай проведения выездных налоговых проверок, если в рамках последней уполномоченный орган, ссылаясь на ст. 54.1 НК РФ, отказывает в вычете сумм НДС в связи с фиктивностью сделки (формальный документооборот).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 82 "Общие положения о налоговом контроле" НК РФ"Таким образом, налоговый орган, установив по результатам мероприятий налогового контроля совокупность обстоятельств, безусловно указывающих на несоблюдение налогоплательщиком одного из условий пункта 2 статьи 54.1 НК РФ, вправе отказать в налоговых вычетах по НДС."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 31 "Права налоговых органов" НК РФ"Вопреки доводам общества, делая вывод о правильном определении налоговым органом размера налоговых обязательств общества, суды исходили из того, что в рассматриваемом случае обществом учтены расходы по сделкам с проблемным контрагентом, которые направлены на получение налоговой экономии в виде вычета по НДС, в связи с чем управлением обосновано применены положения статьи 54.1 НК РФ, а правовые основания для применения подпункта 7 пункта 1 статьи 31 НК РФ отсутствовали, поскольку налогоплательщиком не раскрыты сведения и не представлены документы о действительном поставщике (подрядчике, исполнителе) и параметрах, совершенных с ним операций."
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС16.16. Должен ли налоговый орган определить НДС к уплате расчетным путем при нарушении ст. 54.1 НК РФ?
Статья: В каких случаях применяется подп. 2 п. 2 ст. 54.1 НК РФ?
(Мартынов О.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)В связи с изложенным может показаться, что практическая непроработанность указанной нормы будет способствовать налогоплательщикам избегать ответственности за правонарушения, совершаемые установленным в ней способом (с искажением субъектов правоотношений). Однако в действительности это не так. Для того чтобы разобраться, как же в этом случае работают положения ст. 54.1 НК РФ, необходимо вспомнить про мнимую линию НДС.
(Мартынов О.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)В связи с изложенным может показаться, что практическая непроработанность указанной нормы будет способствовать налогоплательщикам избегать ответственности за правонарушения, совершаемые установленным в ней способом (с искажением субъектов правоотношений). Однако в действительности это не так. Для того чтобы разобраться, как же в этом случае работают положения ст. 54.1 НК РФ, необходимо вспомнить про мнимую линию НДС.
Статья: Вычет по НДС при отсутствии реализации
(Гущина И.Э.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 11)3. Необходимо контролировать соблюдение требований, установленных для реализации права на вычет по НДС ст. 54.1 НК РФ, положения которой определяют механизм противодействия получению необоснованной налоговой выгоды в результате неуплаты сумм обязательных платежей.
(Гущина И.Э.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 11)3. Необходимо контролировать соблюдение требований, установленных для реализации права на вычет по НДС ст. 54.1 НК РФ, положения которой определяют механизм противодействия получению необоснованной налоговой выгоды в результате неуплаты сумм обязательных платежей.
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Кроме того, внедрение налоговых оговорок продвигается под лозунгом снижения налоговых рисков по НДС с появлением ст. 54.1 НК РФ о пределах осуществления прав по исчислению налоговой базы и суммы налога.
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Кроме того, внедрение налоговых оговорок продвигается под лозунгом снижения налоговых рисков по НДС с появлением ст. 54.1 НК РФ о пределах осуществления прав по исчислению налоговой базы и суммы налога.
Готовое решение: Как налоговые органы учитывают целесообразность хозяйственных операций и обоснованность экономической выгоды по сделкам налогоплательщика
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если для доставки товара вы заказываете транспортные услуги у компании на ОСНО, а не у ИП на ПСН (даже если его услуги немного дешевле), потому что сами применяете ОСНО и вам выгодно, чтобы был "входной" НДС, который можно принять к вычету (п. п. 1, 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 11 ст. 346.43 НК РФ). При этом все требования ст. 54.1 НК РФ и условия для принятия НДС к вычету у вас выполнены.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если для доставки товара вы заказываете транспортные услуги у компании на ОСНО, а не у ИП на ПСН (даже если его услуги немного дешевле), потому что сами применяете ОСНО и вам выгодно, чтобы был "входной" НДС, который можно принять к вычету (п. п. 1, 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 11 ст. 346.43 НК РФ). При этом все требования ст. 54.1 НК РФ и условия для принятия НДС к вычету у вас выполнены.
Статья: Совпадение IP-адресов не доказательство взаимозависимости
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Судьи согласились с выводами налогового органа: компания нарушила требования статьи 54.1 НК РФ. НДС-вычеты по сделкам с восемью деловыми партнерами организация не должна была применять. При этом арбитры приняли довод истца, что инспекторы не доказали реальность закупки истцом товарно-материальных ценностей, а также не опровергли реальность произведенных работ по монтажу и установке окон. В этой части инспекторы неверно рассчитали размер "прибыльного" обязательства общества.
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Судьи согласились с выводами налогового органа: компания нарушила требования статьи 54.1 НК РФ. НДС-вычеты по сделкам с восемью деловыми партнерами организация не должна была применять. При этом арбитры приняли довод истца, что инспекторы не доказали реальность закупки истцом товарно-материальных ценностей, а также не опровергли реальность произведенных работ по монтажу и установке окон. В этой части инспекторы неверно рассчитали размер "прибыльного" обязательства общества.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Логика налоговиков проста: если контрагент - это "техническая" компания, то этот контрагент не может быть реальным исполнителем по сделке. Значит, эта сделка не соответствует п. 2 ст. 54.1 НК РФ, и, следовательно, "входной" НДС по этой сделке не может быть предъявлен к вычету.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Логика налоговиков проста: если контрагент - это "техническая" компания, то этот контрагент не может быть реальным исполнителем по сделке. Значит, эта сделка не соответствует п. 2 ст. 54.1 НК РФ, и, следовательно, "входной" НДС по этой сделке не может быть предъявлен к вычету.