54-фз аванс
Подборка наиболее важных документов по запросу 54-фз аванс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Ответ: Под термином "расчеты" понимаются, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, а также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов (ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Ответ: Под термином "расчеты" понимаются, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, а также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов (ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
Вопрос: Поставщик получил 100%-ный аванс безналичной оплатой от организации за физлицо. Как поставщику при отгрузке товара физлицу пробить чек ККТ ("Полный расчет"), если на аванс ("Предоплата") чек ККТ не пробивался?
(Консультация эксперта, 2025)При этом ККТ не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением (п. 9 ст. 2 Закона N 54-ФЗ). Поэтому при получении аванса поставщик правомерно не применял ККТ.
(Консультация эксперта, 2025)При этом ККТ не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением (п. 9 ст. 2 Закона N 54-ФЗ). Поэтому при получении аванса поставщик правомерно не применял ККТ.
Нормативные акты
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)расчеты - прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием ставок, интерактивных ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, выдача (получение) обменных знаков игорного заведения и выдача (получение) денежных средств в обмен на предъявленные обменные знаки игорного заведения, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей. В целях настоящего Федерального закона под расчетами понимаются также прием (получение) банковскими платежными агентами (субагентами), осуществляющими свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ "О национальной платежной системе", от юридического лица, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, наличных денежных средств, в том числе для зачисления сумм принятых наличных денежных средств на банковские счета таких лиц, прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги;
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)расчеты - прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием ставок, интерактивных ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, выдача (получение) обменных знаков игорного заведения и выдача (получение) денежных средств в обмен на предъявленные обменные знаки игорного заведения, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей. В целях настоящего Федерального закона под расчетами понимаются также прием (получение) банковскими платежными агентами (субагентами), осуществляющими свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ "О национальной платежной системе", от юридического лица, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, наличных денежных средств, в том числе для зачисления сумм принятых наличных денежных средств на банковские счета таких лиц, прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги;
<Письмо> ФНС России от 06.09.2023 N АБ-4-20/11334@
"О сервисах формирования фискальных документов"Статьей 1.1 Федерального закона N 254-ФЗ установлено, что под термином "расчеты" в Федеральном законе N 54-ФЗ понимается, в том числе, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
"О сервисах формирования фискальных документов"Статьей 1.1 Федерального закона N 254-ФЗ установлено, что под термином "расчеты" в Федеральном законе N 54-ФЗ понимается, в том числе, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
Вопрос: О применении ККТ пунктами приема металлолома при приеме лома черных и цветных металлов у физлиц.
(Письмо ФНС России от 24.11.2023 N ЗГ-3-20/15304@)В соответствии со статьей 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ расчетами признаются прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги. В целях Федерального закона N 54-ФЗ под расчетами понимаются также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
(Письмо ФНС России от 24.11.2023 N ЗГ-3-20/15304@)В соответствии со статьей 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ расчетами признаются прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги. В целях Федерального закона N 54-ФЗ под расчетами понимаются также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
Вопрос: О применении ККТ интернет-магазином и его агентом.
(Письмо ФНС России от 29.03.2024 N ЗГ-2-20/4958)Статьей 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ установлено, что расчеты - это в том числе прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет предварительной оплаты и (или) авансов.
(Письмо ФНС России от 29.03.2024 N ЗГ-2-20/4958)Статьей 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ установлено, что расчеты - это в том числе прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет предварительной оплаты и (или) авансов.
Вопрос: Организация заключила с физическим лицом договор об оказании услуг. Условиями договора предусмотрена неустойка за нарушение сроков оказания услуг. Физическое лицо нарушило установленный договором срок оказания услуг и выплатило организации неустойку. Должна ли организация при получении неустойки применить ККТ?
(Консультация эксперта, 2023)Под термином "расчеты" понимаются, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, а также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов (абз. 26 ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2023)Под термином "расчеты" понимаются, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, а также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов (абз. 26 ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
Вопрос: У организации выявлена кредиторская задолженность в виде излишне перечисленных ИП сумм. ИП прекратил деятельность. Возможно ли вернуть средства на его личный счет? Нужно ли указывать код дохода в платежном поручении? Если да, то какой? Возникает ли у организации обязанность при возврате переплаты использовать ККТ?
(Консультация эксперта, 2023)Под расчетами понимаются, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств в безналичном порядке за товары, работы, услуги, а также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов (ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2023)Под расчетами понимаются, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств в безналичном порядке за товары, работы, услуги, а также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов (ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
Вопрос: О применении ККТ при расчетах в рамках договора с физлицом о реализации им товаров в пользу организации и деятельности, направленной на приобретение товаров у физлиц и их дальнейшую реализацию.
(Письмо Минфина России от 18.11.2025 N 30-01-11/111282)В этой связи при приеме (получении) денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачете и возврате предварительной оплаты и (или) авансов положения Федерального закона N 54-ФЗ возлагают на организацию, индивидуального предпринимателя обязанность применять контрольно-кассовую технику и выдавать (направлять) кассовые чеки (бланки строгой отчетности) покупателям (клиентам).
(Письмо Минфина России от 18.11.2025 N 30-01-11/111282)В этой связи при приеме (получении) денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачете и возврате предварительной оплаты и (или) авансов положения Федерального закона N 54-ФЗ возлагают на организацию, индивидуального предпринимателя обязанность применять контрольно-кассовую технику и выдавать (направлять) кассовые чеки (бланки строгой отчетности) покупателям (клиентам).
Вопрос: ИП на УСН занимается перепродажей товаров. У ИП возникла необходимость приобрести право администрирования доменного имени у физического лица. Должен ли ИП при приобретении права администрирования (выплате вознаграждения) применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2025)Под расчетами в том числе понимаются прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги. В целях Закона N 54-ФЗ под расчетами понимаются также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов (абз. 26 ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)Под расчетами в том числе понимаются прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги. В целях Закона N 54-ФЗ под расчетами понимаются также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов (абз. 26 ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
Вопрос: Как в авансовом отчете отразить расходы на денежные документы?
(Консультация эксперта, 2025)Документами, подтверждающими приобретение денежных документов, являются, в частности, кассовые чеки (БСО), в которых должны быть указаны наименование приобретенных денежных документов, их количество и стоимость (п. 1 ст. 1.2, п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации").
(Консультация эксперта, 2025)Документами, подтверждающими приобретение денежных документов, являются, в частности, кассовые чеки (БСО), в которых должны быть указаны наименование приобретенных денежных документов, их количество и стоимость (п. 1 ст. 1.2, п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации").
Вопрос: Как выдать кассовый чек покупателю при применении ККТ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Кроме этого, при осуществлении указанных в п. п. 5 и 5.3 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ расчетов в виде зачета или возврата предварительной оплаты и (или) авансов, ранее внесенных физическими лицами в полном объеме, пользователи вправе направлять кассовые чеки покупателям в электронной форме без выдачи бумажных кассовых чеков (абз. 2 п. 2.1 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ). Например, при получении покупателем товара в пункте самовывоза при ранее сделанной 100%-ной предоплате в сети Интернет такой покупатель может не получить бумажный кассовый чек.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Кроме этого, при осуществлении указанных в п. п. 5 и 5.3 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ расчетов в виде зачета или возврата предварительной оплаты и (или) авансов, ранее внесенных физическими лицами в полном объеме, пользователи вправе направлять кассовые чеки покупателям в электронной форме без выдачи бумажных кассовых чеков (абз. 2 п. 2.1 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ). Например, при получении покупателем товара в пункте самовывоза при ранее сделанной 100%-ной предоплате в сети Интернет такой покупатель может не получить бумажный кассовый чек.
Вопрос: Гражданин приобрел у организации автомобиль, оплатив 50% стоимости. Остальную часть гражданин должен был оплатить через месяц. Задолженность не была погашена, и организация по истечении срока исковой давности списала кредиторскую задолженность. Обязана ли была организация при списании задолженности применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2025)Под расчетом понимаются, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, а также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов (абз. 26 ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)Под расчетом понимаются, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, а также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов (абз. 26 ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
Вопрос: ИП на УСН занимается перепродажей автомобилей. Он продал физлицу автомобиль и пробил кассовый чек на полную сумму. Впоследствии стороны договорились уменьшить стоимость автомобиля путем предоставления скидки в связи с выявленными недостатками. Должен ли ИП пробить чек коррекции при возврате части оплаты покупателю?
(Консультация эксперта, 2025)Под расчетами в том числе понимаются прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги. В целях Закона N 54-ФЗ под расчетами, в частности, понимаются также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги (абз. 26 ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)Под расчетами в том числе понимаются прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги. В целях Закона N 54-ФЗ под расчетами, в частности, понимаются также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги (абз. 26 ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).