31 декабря 2020 в 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу 31 декабря 2020 в 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как с учетом разъяснений ФНС России отражать в разд. 1 формы 6-НДФЛ зарплату за последний месяц квартала (в частности, за март)?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо ФНС России от 01.04.2021 N БС-4-11/4351@ "О заполнении расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), если зарплата за декабрь 2020 г. выплачена работникам 31.12.2020"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо ФНС России от 01.04.2021 N БС-4-11/4351@ "О заполнении расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), если зарплата за декабрь 2020 г. выплачена работникам 31.12.2020"
Вопрос: Сотрудник уволен 31.03.2021. Срок перечисления НДФЛ - 01.04.2021. Как отразить облагаемые выплаты в 6-НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо ФНС России от 01.04.2021 N БС-4-11/4351@ "О заполнении расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), если зарплата за декабрь 2020 г. выплачена работникам 31.12.2020"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо ФНС России от 01.04.2021 N БС-4-11/4351@ "О заполнении расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), если зарплата за декабрь 2020 г. выплачена работникам 31.12.2020"
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 12.04.2021 N БС-4-11/4935@
<О заполнении полей 020 - 022 раздела 1 расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)>На практике возникают ситуации, когда организация в расчете по форме 6-НДФЛ за 2020 год отразила в разделе 1 выплаченную работникам 31.12.2020 заработную плату за декабрь 2020 г., при этом в разделе 2 данная выплата не была отражена. В связи с чем, организация отразила сумму удержанного НДФЛ с заработной платы за декабрь 2020 г. в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года.
<О заполнении полей 020 - 022 раздела 1 расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)>На практике возникают ситуации, когда организация в расчете по форме 6-НДФЛ за 2020 год отразила в разделе 1 выплаченную работникам 31.12.2020 заработную плату за декабрь 2020 г., при этом в разделе 2 данная выплата не была отражена. В связи с чем, организация отразила сумму удержанного НДФЛ с заработной платы за декабрь 2020 г. в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года.
Вопрос: Работнику казенного учреждения зарплата за вторую половину ноября выплачена 04.12.2020, однако НДФЛ удержан не был. Ошибка обнаружена в декабре 2020 года, а НДФЛ фактически удержан 30.12.2020 при выплате заработной платы за вторую половину декабря. Каким образом следует заполнить разд. 2 формы 6-НДФЛ за 2020 год?
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)- 30.12.2020 (дата, в которую фактически был удержан налог) и 31.12.2020 (дата, в которую следовало перечислить фактически удержанную сумму налога)?
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)- 30.12.2020 (дата, в которую фактически был удержан налог) и 31.12.2020 (дата, в которую следовало перечислить фактически удержанную сумму налога)?
Интервью: 6-НДФЛ за I квартал: что указывать в новых полях расчета
("Главная книга", 2021, N 9)- В 6-НДФЛ за 2020 г. компания отразила НДФЛ, исчисленный и удержанный из декабрьской зарплаты 31.12.2020, только в разделе 1 в строках 040 и 070. А в разделе 2 строки 100 - 140 по декабрьской зарплате не заполняли, поскольку срок перечисления НДФЛ с нее приходится на следующий отчетный период (на 11.01.2021) <11>. НДФЛ, удержанный в декабре 2020 г., в порядке исключения (чтобы ИФНС увидела его в отчетности) отразили в расчете за I квартал 2021 г. в разделе 1: в полях 020 и 022, а в поле 021 указали "11.01.2021".
("Главная книга", 2021, N 9)- В 6-НДФЛ за 2020 г. компания отразила НДФЛ, исчисленный и удержанный из декабрьской зарплаты 31.12.2020, только в разделе 1 в строках 040 и 070. А в разделе 2 строки 100 - 140 по декабрьской зарплате не заполняли, поскольку срок перечисления НДФЛ с нее приходится на следующий отчетный период (на 11.01.2021) <11>. НДФЛ, удержанный в декабре 2020 г., в порядке исключения (чтобы ИФНС увидела его в отчетности) отразили в расчете за I квартал 2021 г. в разделе 1: в полях 020 и 022, а в поле 021 указали "11.01.2021".
Вопрос: Каковы особенности заполнения расчета 6-НДФЛ за 2020 г., если зарплата начислена и выплачена в декабре?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2021)При выплате заработной платы за декабрь 2020 г. 31.12.2020 налоговый агент отражает срок перечисления НДФЛ и соответствующую сумму налога в разд. 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 г. следующим образом:
(Консультация эксперта, ФНС России, 2021)При выплате заработной платы за декабрь 2020 г. 31.12.2020 налоговый агент отражает срок перечисления НДФЛ и соответствующую сумму налога в разд. 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 г. следующим образом:
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 9)3.2. Об отражении в 6-НДФЛ сведений о зарплате,
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 9)3.2. Об отражении в 6-НДФЛ сведений о зарплате,
Вопрос: Зарплата за декабрь 2020 года была выплачена 30 декабря, и в этот же день был перечислен НДФЛ (31 декабря в учреждении объявлено выходным днем). Как заполнить разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ, чтобы не было претензий от ИФНС?
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)С точки зрения ФНС, дата получения дохода в виде оплаты труда и момент удержания налога могут не совпадать (в частности, момент удержания налога может наступить раньше). На основании мнения, высказанного в Письме ФНС России от 24.03.2016 N БС-4-11/5106, в рассматриваемой ситуации разд. 2 формы 6-НДФЛ должен быть заполнен следующим образом:
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)С точки зрения ФНС, дата получения дохода в виде оплаты труда и момент удержания налога могут не совпадать (в частности, момент удержания налога может наступить раньше). На основании мнения, высказанного в Письме ФНС России от 24.03.2016 N БС-4-11/5106, в рассматриваемой ситуации разд. 2 формы 6-НДФЛ должен быть заполнен следующим образом:
Статья: Отражение в новом 6-НДФЛ налога с "переходных" доходов
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 6)А как поступить, если НДФЛ из декабрьской зарплаты был удержан 31 декабря 2020 г. и включен в строку 070 раздела 1 и в строки 100 - 140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 2020 г., хотя срок перечисления НДФЛ по ней приходится на 11.01.2021?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 6)А как поступить, если НДФЛ из декабрьской зарплаты был удержан 31 декабря 2020 г. и включен в строку 070 раздела 1 и в строки 100 - 140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 2020 г., хотя срок перечисления НДФЛ по ней приходится на 11.01.2021?
Вопрос: Зарплата за декабрь 2020 г. выплачена 31.12.2020. В разд. 1 расчета 6-НДФЛ за 2020 г. были отражены сумма полученного дохода и сумма удержанного с этого дохода налога. Сумма НДФЛ за декабрь 2020 г., подлежащая уплате 11.01.2021, была отражена в разд. 1 расчета за I кв. 2021 г. Необходимо ли подавать уточненный расчет?
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)"Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)"Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5
Вопрос: Как правильно заполнить разд. 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 г., если зарплата за декабрь 2020 г. выплачена в декабре и НДФЛ перечислен в декабре?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо ФНС России от 01.04.2021 N БС-4-11/4351@ "О заполнении расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), если зарплата за декабрь 2020 г. выплачена работникам 31.12.2020"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо ФНС России от 01.04.2021 N БС-4-11/4351@ "О заполнении расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), если зарплата за декабрь 2020 г. выплачена работникам 31.12.2020"
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 01.04.2021 N БС-4-11/4351@
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2021, N 5)Вернемся к ситуации, описанной в Письме: организация в расчете по форме 6-НДФЛ за 2020 год отразила в разд. 1 выплаченную работникам 31.12.2020 заработную плату за декабрь 2020 года, однако в разд. 2 данную выплату не указала. В связи с этим она отразила сумму удержанного с заработной платы за декабрь 2020 года НДФЛ в разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2021 года.
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2021, N 5)Вернемся к ситуации, описанной в Письме: организация в расчете по форме 6-НДФЛ за 2020 год отразила в разд. 1 выплаченную работникам 31.12.2020 заработную плату за декабрь 2020 года, однако в разд. 2 данную выплату не указала. В связи с этим она отразила сумму удержанного с заработной платы за декабрь 2020 года НДФЛ в разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2021 года.
Вопрос: Хотим выплатить зарплату за декабрь 29-го числа и в этот же день перечислить в бюджет НДФЛ, чтобы на 31 декабря уже все расчеты с работниками закрыть. Не будет ли проблем с налоговой? Как тогда это показать в годовом расчете 6-НДФЛ?
("Главная книга", 2020, N 24)дата получения дохода (строка 100) - 31.12.2020;
("Главная книга", 2020, N 24)дата получения дохода (строка 100) - 31.12.2020;