3-НДФЛ покупка квартиры 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-НДФЛ покупка квартиры 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 09.10.2024 N 3-КАД24-6-К3
Категория: Споры с судебными приставами-исполнителями.
Требования взыскателя: О признании незаконным постановления судебного пристава о расчете задолженности по алиментам, об определении размера задолженности.
Обстоятельства: Оспариваемым постановлением установлено отсутствие у должника задолженности по алиментам со ссылкой на то, что должник, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, доходов не получал.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, так как судами не запрошены сведения об исполнении должником обязанности по подаче налоговых деклараций, не приняты во внимание обстоятельства получения должником имущественного налогового вычета на приобретение объекта недвижимости.Согласно поступившим из налоговой инспекции сведениям, П. представлены налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за 2019 г., 2020 г. с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета в размере фактически понесенных расходов на приобретение квартиры. Заявление удовлетворено, заявителю предоставлен имущественный налоговый вычет в размере 490 000 руб.
Категория: Споры с судебными приставами-исполнителями.
Требования взыскателя: О признании незаконным постановления судебного пристава о расчете задолженности по алиментам, об определении размера задолженности.
Обстоятельства: Оспариваемым постановлением установлено отсутствие у должника задолженности по алиментам со ссылкой на то, что должник, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, доходов не получал.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, так как судами не запрошены сведения об исполнении должником обязанности по подаче налоговых деклараций, не приняты во внимание обстоятельства получения должником имущественного налогового вычета на приобретение объекта недвижимости.Согласно поступившим из налоговой инспекции сведениям, П. представлены налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за 2019 г., 2020 г. с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета в размере фактически понесенных расходов на приобретение квартиры. Заявление удовлетворено, заявителю предоставлен имущественный налоговый вычет в размере 490 000 руб.
Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 20.10.2021 N 48-КАД21-14-К7
Требование: О признании незаконным решения о привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату или неполную уплату сумм налога.
Обстоятельства: Истец полагает, что решение о привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату или неполную уплату сумм налога является незаконным.
Встречное требование: О взыскании недоимки по НДФЛ, пеней, штрафа.
Решение: 1) Требование удовлетворено, так как не доказано наличие состава налогового правонарушения; 2) В удовлетворении встречного требования отказано, так как истец необоснованно был лишен права уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов.В обоснование указал, что 26 апреля 2019 г. им в ИФНС России по Курчатовскому району г. Челябинска была представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2018 г., в которой указан доход от продажи квартиры и имущественных прав в общей сумме <...> руб., а также заявлены документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением имущественных прав и квартиры, в размере <...> руб.; сумма налога на доходы физических лиц (далее также - НДФЛ), подлежащая уплате в бюджет, исчислена в размере 82 652 руб.
Требование: О признании незаконным решения о привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату или неполную уплату сумм налога.
Обстоятельства: Истец полагает, что решение о привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату или неполную уплату сумм налога является незаконным.
Встречное требование: О взыскании недоимки по НДФЛ, пеней, штрафа.
Решение: 1) Требование удовлетворено, так как не доказано наличие состава налогового правонарушения; 2) В удовлетворении встречного требования отказано, так как истец необоснованно был лишен права уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов.В обоснование указал, что 26 апреля 2019 г. им в ИФНС России по Курчатовскому району г. Челябинска была представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2018 г., в которой указан доход от продажи квартиры и имущественных прав в общей сумме <...> руб., а также заявлены документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением имущественных прав и квартиры, в размере <...> руб.; сумма налога на доходы физических лиц (далее также - НДФЛ), подлежащая уплате в бюджет, исчислена в размере 82 652 руб.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 21.09.2022 N Ф09-5929/22 <О признании недействительным решения о доначислении НДФЛ с пенями и штрафом>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)ИФНС провела камералку декларации 3-НДФЛ за 2019 год, представленной гражданином К., не обладающим статусом индивидуального предпринимателя в проверяемом периоде. Итог - доначисление НДФЛ с пенями и штрафом по статье 122 НК РФ. Основанием послужило вот что.
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)ИФНС провела камералку декларации 3-НДФЛ за 2019 год, представленной гражданином К., не обладающим статусом индивидуального предпринимателя в проверяемом периоде. Итог - доначисление НДФЛ с пенями и штрафом по статье 122 НК РФ. Основанием послужило вот что.
Статья: Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)В 2021 г. я купил квартиру в ипотеку, подал 3-НДФЛ с вычетом на покупку, остаток перешел на 2022 г. Но в декларации за 2022 г. я по ошибке заявил только вычет по процентам, уплаченным банку в 2021 - 2022 гг. Налог мне уже вернули. Смогу ли я воспользоваться остатком вычета на приобретение жилья по итогам 2023 г. или считается, что я от него отказался, перестав заявлять вычет? Можно ли подать уточненную декларацию за 2022 г., чтобы заменить один вычет другим?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)В 2021 г. я купил квартиру в ипотеку, подал 3-НДФЛ с вычетом на покупку, остаток перешел на 2022 г. Но в декларации за 2022 г. я по ошибке заявил только вычет по процентам, уплаченным банку в 2021 - 2022 гг. Налог мне уже вернули. Смогу ли я воспользоваться остатком вычета на приобретение жилья по итогам 2023 г. или считается, что я от него отказался, перестав заявлять вычет? Можно ли подать уточненную декларацию за 2022 г., чтобы заменить один вычет другим?
Вопрос: ...В 2018 г. я продала квартиру, 2/5 которой принадлежали мне с 2002 г., а 3/5 я получила по договору дарения от отца в 2017 г. Квартира продана как единый объект, но в договоре указано, что она принадлежит мне на основании двух свидетельств. Нужно ли мне декларировать продажу 3/5 доли и уплачивать НДФЛ?
("Главная книга", 2019, N 8)О том, кто обязан подать 3-НДФЛ в установленный срок, мы писали: 2018, N 5, с. 86.
("Главная книга", 2019, N 8)О том, кто обязан подать 3-НДФЛ в установленный срок, мы писали: 2018, N 5, с. 86.
Вопрос: С 2019 г. физлицо уплачивало проценты по ипотечному договору и не заявляло имущественных вычетов. Возможно ли заявить имущественный вычет по уплаченным процентам в 2022 г. сразу за три года в одной декларации 3-НДФЛ за 2021 г., или необходимо в отношении каждого года уплаты процентов представлять декларацию 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2022)Аналогично в Письме от 21.02.2012 N 03-04-05/7-203 Минфин России подтвердил право на подачу декларации 3-НДФЛ в 2012 г., в том числе деклараций за 2009 - 2011 гг. по расходам на приобретение квартиры в 2006 г.
(Консультация эксперта, 2022)Аналогично в Письме от 21.02.2012 N 03-04-05/7-203 Минфин России подтвердил право на подачу декларации 3-НДФЛ в 2012 г., в том числе деклараций за 2009 - 2011 гг. по расходам на приобретение квартиры в 2006 г.
Вопрос: Оба супруга получили имущественный вычет по НДФЛ в 2019 г. в размере расходов на приобретение квартиры. В 2020 г. родился второй ребенок, материнский капитал направлен на погашение ипотечного кредита. Нужно ли корректировать сумму полученного имущественного вычета, подавая уточненную декларацию по форме 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2021)Вопрос: Оба супруга получили имущественный вычет по НДФЛ за 2019 г. в размере расходов на приобретение квартиры с использованием частично заемных средств. В 2020 г. родился второй ребенок, материнский капитал направлен на погашение ипотечного кредита. Нужно ли корректировать сумму полученного имущественного вычета, подавая уточненную декларацию по форме 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2021)Вопрос: Оба супруга получили имущественный вычет по НДФЛ за 2019 г. в размере расходов на приобретение квартиры с использованием частично заемных средств. В 2020 г. родился второй ребенок, материнский капитал направлен на погашение ипотечного кредита. Нужно ли корректировать сумму полученного имущественного вычета, подавая уточненную декларацию по форме 3-НДФЛ?
Вопрос: Можно ли будет применить налоговый вычет 1 млн руб. в 2020 г. по квартире, проданной в рассрочку в 2019 г., при этом налоговый вычет 1 млн руб. в этом же году применен?
(Консультация эксперта, 2020)При представлении налоговой декларации 3-НДФЛ за 2019 г. продавец квартиры применил имущественный вычет 1 млн руб., а с 3 млн руб. исчислил НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2020)При представлении налоговой декларации 3-НДФЛ за 2019 г. продавец квартиры применил имущественный вычет 1 млн руб., а с 3 млн руб. исчислил НДФЛ.
Вопрос: Какой остаток имущественного вычета при покупке квартиры в ипотеку надо указать в форме 3-НДФЛ, если банк освободил от уплаты части основного долга по кредиту?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Какой остаток имущественного вычета при покупке квартиры в ипотеку надо указать в форме 3-НДФЛ, если банк освободил от уплаты части основного долга по кредиту?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Какой остаток имущественного вычета при покупке квартиры в ипотеку надо указать в форме 3-НДФЛ, если банк освободил от уплаты части основного долга по кредиту?
Вопрос: При продаже квартиры гражданин получил предоплату в 2019 г., переход права собственности и окончательный расчет состоялись в 2020 г. Срок владения квартирой менее минимального, гражданин планирует применить вычет в размере расходов на приобретение квартиры. Нужно ли подавать 3-НДФЛ за 2019 г., декларировать предоплату?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Вопрос: При продаже квартиры гражданин получил предоплату (задаток) в 2019 г., переход права собственности и окончательный расчет состоялись в 2020 г. Срок владения квартирой менее минимального, гражданин планирует применить вычет в размере расходов на приобретение квартиры. Нужно ли подавать 3-НДФЛ за 2019 г. и декларировать предоплату? Если да, то как определить доход (и расход), приходящийся на 2019 г., и в каком размере указать кадастровую стоимость?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Вопрос: При продаже квартиры гражданин получил предоплату (задаток) в 2019 г., переход права собственности и окончательный расчет состоялись в 2020 г. Срок владения квартирой менее минимального, гражданин планирует применить вычет в размере расходов на приобретение квартиры. Нужно ли подавать 3-НДФЛ за 2019 г. и декларировать предоплату? Если да, то как определить доход (и расход), приходящийся на 2019 г., и в каком размере указать кадастровую стоимость?
Статья: Жилье в долях с детьми: как получить НДФЛ-вычеты
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 19)А в августе этого же года за 8,5 млн руб. на вторичном рынке приобретена трехкомнатная квартира, также в равных долях матерью с несовершеннолетним ребенком (по 50% у каждого).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 19)А в августе этого же года за 8,5 млн руб. на вторичном рынке приобретена трехкомнатная квартира, также в равных долях матерью с несовершеннолетним ребенком (по 50% у каждого).
Вопрос: Может ли конкурсный управляющий получить имущественный вычет на приобретение квартиры и в каком порядке, если единственным доходом у него является вознаграждение, полученное в рамках дела о банкротстве должника?
(Консультация эксперта, 2020)Согласно п. 3 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409, Информации ФНС России "Декларационную кампанию продлили на три месяца" конкурсный управляющий должен представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2019 г. не позднее 30 июля 2020 г.
(Консультация эксперта, 2020)Согласно п. 3 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409, Информации ФНС России "Декларационную кампанию продлили на три месяца" конкурсный управляющий должен представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2019 г. не позднее 30 июля 2020 г.