3-НДФЛ покупка квартиры 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-НДФЛ покупка квартиры 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 09.10.2024 N 3-КАД24-6-К3
Категория: Споры с судебными приставами-исполнителями.
Требования взыскателя: О признании незаконным постановления судебного пристава о расчете задолженности по алиментам, об определении размера задолженности.
Обстоятельства: Оспариваемым постановлением установлено отсутствие у должника задолженности по алиментам со ссылкой на то, что должник, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, доходов не получал.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, так как судами не запрошены сведения об исполнении должником обязанности по подаче налоговых деклараций, не приняты во внимание обстоятельства получения должником имущественного налогового вычета на приобретение объекта недвижимости.Согласно поступившим из налоговой инспекции сведениям, П. представлены налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за 2019 г., 2020 г. с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета в размере фактически понесенных расходов на приобретение квартиры. Заявление удовлетворено, заявителю предоставлен имущественный налоговый вычет в размере 490 000 руб.
Категория: Споры с судебными приставами-исполнителями.
Требования взыскателя: О признании незаконным постановления судебного пристава о расчете задолженности по алиментам, об определении размера задолженности.
Обстоятельства: Оспариваемым постановлением установлено отсутствие у должника задолженности по алиментам со ссылкой на то, что должник, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, доходов не получал.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, так как судами не запрошены сведения об исполнении должником обязанности по подаче налоговых деклараций, не приняты во внимание обстоятельства получения должником имущественного налогового вычета на приобретение объекта недвижимости.Согласно поступившим из налоговой инспекции сведениям, П. представлены налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за 2019 г., 2020 г. с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета в размере фактически понесенных расходов на приобретение квартиры. Заявление удовлетворено, заявителю предоставлен имущественный налоговый вычет в размере 490 000 руб.
Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 20.10.2021 N 48-КАД21-14-К7
Требование: О признании незаконным решения о привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату или неполную уплату сумм налога.
Обстоятельства: Истец полагает, что решение о привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату или неполную уплату сумм налога является незаконным.
Встречное требование: О взыскании недоимки по НДФЛ, пеней, штрафа.
Решение: 1) Требование удовлетворено, так как не доказано наличие состава налогового правонарушения; 2) В удовлетворении встречного требования отказано, так как истец необоснованно был лишен права уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов.В обоснование указал, что 26 апреля 2019 г. им в ИФНС России по Курчатовскому району г. Челябинска была представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2018 г., в которой указан доход от продажи квартиры и имущественных прав в общей сумме <...> руб., а также заявлены документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением имущественных прав и квартиры, в размере <...> руб.; сумма налога на доходы физических лиц (далее также - НДФЛ), подлежащая уплате в бюджет, исчислена в размере 82 652 руб.
Требование: О признании незаконным решения о привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату или неполную уплату сумм налога.
Обстоятельства: Истец полагает, что решение о привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату или неполную уплату сумм налога является незаконным.
Встречное требование: О взыскании недоимки по НДФЛ, пеней, штрафа.
Решение: 1) Требование удовлетворено, так как не доказано наличие состава налогового правонарушения; 2) В удовлетворении встречного требования отказано, так как истец необоснованно был лишен права уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов.В обоснование указал, что 26 апреля 2019 г. им в ИФНС России по Курчатовскому району г. Челябинска была представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2018 г., в которой указан доход от продажи квартиры и имущественных прав в общей сумме <...> руб., а также заявлены документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением имущественных прав и квартиры, в размере <...> руб.; сумма налога на доходы физических лиц (далее также - НДФЛ), подлежащая уплате в бюджет, исчислена в размере 82 652 руб.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 21.09.2022 N Ф09-5929/22 <О признании недействительным решения о доначислении НДФЛ с пенями и штрафом>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)ИФНС провела камералку декларации 3-НДФЛ за 2019 год, представленной гражданином К., не обладающим статусом индивидуального предпринимателя в проверяемом периоде. Итог - доначисление НДФЛ с пенями и штрафом по статье 122 НК РФ. Основанием послужило вот что.
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)ИФНС провела камералку декларации 3-НДФЛ за 2019 год, представленной гражданином К., не обладающим статусом индивидуального предпринимателя в проверяемом периоде. Итог - доначисление НДФЛ с пенями и штрафом по статье 122 НК РФ. Основанием послужило вот что.
Статья: Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)В 2021 г. я купил квартиру в ипотеку, подал 3-НДФЛ с вычетом на покупку, остаток перешел на 2022 г. Но в декларации за 2022 г. я по ошибке заявил только вычет по процентам, уплаченным банку в 2021 - 2022 гг. Налог мне уже вернули. Смогу ли я воспользоваться остатком вычета на приобретение жилья по итогам 2023 г. или считается, что я от него отказался, перестав заявлять вычет? Можно ли подать уточненную декларацию за 2022 г., чтобы заменить один вычет другим?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)В 2021 г. я купил квартиру в ипотеку, подал 3-НДФЛ с вычетом на покупку, остаток перешел на 2022 г. Но в декларации за 2022 г. я по ошибке заявил только вычет по процентам, уплаченным банку в 2021 - 2022 гг. Налог мне уже вернули. Смогу ли я воспользоваться остатком вычета на приобретение жилья по итогам 2023 г. или считается, что я от него отказался, перестав заявлять вычет? Можно ли подать уточненную декларацию за 2022 г., чтобы заменить один вычет другим?
Формы
Статья: С получением НДФЛ-вычетов за 2016 год следует поторопиться
("Главная книга", 2019, N 23)Как такового срока для подачи декларации 3-НДФЛ нет. Но есть установленный НК срок для возврата НДФЛ: вернуть ранее перечисленный в бюджет налог можно, подав заявление о возврате в течение 3 лет со дня его уплаты <1>. Поэтому в 2019 г. вы можете подать декларации 3-НДФЛ за 2018, 2017 и 2016 гг. и заявить в них вычеты:
("Главная книга", 2019, N 23)Как такового срока для подачи декларации 3-НДФЛ нет. Но есть установленный НК срок для возврата НДФЛ: вернуть ранее перечисленный в бюджет налог можно, подав заявление о возврате в течение 3 лет со дня его уплаты <1>. Поэтому в 2019 г. вы можете подать декларации 3-НДФЛ за 2018, 2017 и 2016 гг. и заявить в них вычеты:
Статья: Как вернуть переплату НДФЛ за 2019 год по проданной новостройке
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 13)А далее указать в письме, что поскольку с момента оплаты полной стоимости квартиры до момента ее продажи прошло более 5 лет, то на основании п. 2 ст. 217.1 НК РФ и п. 8 ст. 9 Закона от 23.11.2020 N 374-ФЗ вы не должны декларировать доход и уплачивать с него НДФЛ. Но поскольку декларация 3-НДФЛ за 2019 г. в ИФНС была сдана и налог был уплачен, то вы подаете уточненную декларацию с целью обнуления ранее уплаченного НДФЛ с продажи квартиры.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 13)А далее указать в письме, что поскольку с момента оплаты полной стоимости квартиры до момента ее продажи прошло более 5 лет, то на основании п. 2 ст. 217.1 НК РФ и п. 8 ст. 9 Закона от 23.11.2020 N 374-ФЗ вы не должны декларировать доход и уплачивать с него НДФЛ. Но поскольку декларация 3-НДФЛ за 2019 г. в ИФНС была сдана и налог был уплачен, то вы подаете уточненную декларацию с целью обнуления ранее уплаченного НДФЛ с продажи квартиры.
Статья: Новости от 07.06.2019
("Главная книга", 2019, N 12)Если же дистанционный работник является российским резидентом, то налог с иностранных доходов он должен уплачивать самостоятельно, подав предварительно декларацию 3-НДФЛ.
("Главная книга", 2019, N 12)Если же дистанционный работник является российским резидентом, то налог с иностранных доходов он должен уплачивать самостоятельно, подав предварительно декларацию 3-НДФЛ.
Вопрос: Я пенсионер, в 2018 г. приобрел квартиру по ДДУ. В 2022 г. застройщик передал мне ее по акту, и я оформил жилье в собственность. Могу ли я получить вычет на приобретение жилья? Начиная с 2020 г. никаких доходов, кроме пенсии, я не получал.
("Главная книга", 2022, N 13)Если облагаемых НДФЛ доходов у вас не было и в 2019 г., то получить "спецвычет" вы не сможете <5>.
("Главная книга", 2022, N 13)Если облагаемых НДФЛ доходов у вас не было и в 2019 г., то получить "спецвычет" вы не сможете <5>.
Вопрос: С 2019 г. физлицо уплачивало проценты по ипотечному договору и не заявляло имущественных вычетов. Возможно ли заявить имущественный вычет по уплаченным процентам в 2022 г. сразу за три года в одной декларации 3-НДФЛ за 2021 г., или необходимо в отношении каждого года уплаты процентов представлять декларацию 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2022)Аналогично в Письме от 21.02.2012 N 03-04-05/7-203 Минфин России подтвердил право на подачу декларации 3-НДФЛ в 2012 г., в том числе деклараций за 2009 - 2011 гг. по расходам на приобретение квартиры в 2006 г.
(Консультация эксперта, 2022)Аналогично в Письме от 21.02.2012 N 03-04-05/7-203 Минфин России подтвердил право на подачу декларации 3-НДФЛ в 2012 г., в том числе деклараций за 2009 - 2011 гг. по расходам на приобретение квартиры в 2006 г.
Вопрос: Физическое лицо (супруг), находясь в браке, купило квартиру. Квартира оформлена на супругу. Супруга не может получить вычет по НДФЛ на квартиру, так как является индивидуальным предпринимателем. Может ли супруг получить вычет на квартиру?
(Консультация эксперта, 2019)Право на получение имущественного вычета касается только тех доходов супругов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ). Поэтому, если супруга является индивидуальным предпринимателем и не имеет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, она не вправе получить имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры. Вместе с тем, если супруга - индивидуальный предприниматель получает другие доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13%, она может уменьшить сумму своих доходов на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры (Письмо Минфина России от 11.06.2019 N 03-04-05/42355). Наличие или отсутствие права у супруги - индивидуального предпринимателя не лишает ее супруга возможности воспользоваться имущественным налоговым вычетом на приобретение жилья. Для этого необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства и представить декларацию по форме 3-НДФЛ, справку по форме 2-НДФЛ, копии документов о приобретении квартиры, копию свидетельства о браке. Налоговый орган также может запросить дополнительные документы, например заявление о распределении вычета между супругами (пп. 7 п. 3, п. 7 ст. 220 НК РФ, Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@).
(Консультация эксперта, 2019)Право на получение имущественного вычета касается только тех доходов супругов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ). Поэтому, если супруга является индивидуальным предпринимателем и не имеет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, она не вправе получить имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры. Вместе с тем, если супруга - индивидуальный предприниматель получает другие доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13%, она может уменьшить сумму своих доходов на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры (Письмо Минфина России от 11.06.2019 N 03-04-05/42355). Наличие или отсутствие права у супруги - индивидуального предпринимателя не лишает ее супруга возможности воспользоваться имущественным налоговым вычетом на приобретение жилья. Для этого необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства и представить декларацию по форме 3-НДФЛ, справку по форме 2-НДФЛ, копии документов о приобретении квартиры, копию свидетельства о браке. Налоговый орган также может запросить дополнительные документы, например заявление о распределении вычета между супругами (пп. 7 п. 3, п. 7 ст. 220 НК РФ, Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@).
Вопрос: В каких случаях при получении имущественного вычета в строке 020 Приложения 7 к декларации 3-НДФЛ указывается код признака налогоплательщика 02 "Супруг собственника объекта"?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)В связи с этим представляется, что для корректного заполнения налоговой декларации формы 3-НДФЛ в целях реализации права на получение имущественного налогового вычета именно такой категорией физических лиц (супругом, участвовавшим в приобретении жилья за счет общих доходов обоих супругов, но не зарегистрировавшим на себя права собственности (совместной либо долевой) на данный объект недвижимости) в строке 020 Приложения 7 к декларации 3-НДФЛ следует указывать код признака налогоплательщика 02 - "Супруг собственника объекта".
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)В связи с этим представляется, что для корректного заполнения налоговой декларации формы 3-НДФЛ в целях реализации права на получение имущественного налогового вычета именно такой категорией физических лиц (супругом, участвовавшим в приобретении жилья за счет общих доходов обоих супругов, но не зарегистрировавшим на себя права собственности (совместной либо долевой) на данный объект недвижимости) в строке 020 Приложения 7 к декларации 3-НДФЛ следует указывать код признака налогоплательщика 02 - "Супруг собственника объекта".