3-НДФЛ покупка квартиры 2018
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-НДФЛ покупка квартиры 2018 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.07.2024 N 13АП-2380/2024 по делу N А56-2437/2022/тр.3
Категория спора: Банкротство гражданина.
Требования кредиторов: О включении в реестр требований кредиторов требования, не обеспеченного залогом имущества должника.
Обстоятельства: Кредитор ссылается на неисполнение должником обязательств по возврату заемных денежных средств, при этом доказательства наличия финансовой возможности для выдачи займа не представлены.
Решение: Отказано.Договор купли-продажи от 25.12.17 на 29 503 500,00 руб. без предоставления декларации 3-НДФЛ за 2017, 2018 г.г., в которой могут быть отражены расходы, также не свидетельствует бесспорно о том, что деньги от продажи пошли на выдачу займа от 01.03.18. Отсутствие этих документов позволяет предполагать, что деньги от продажи квартиры могли быть потрачены Еланцевым В.Ю. на другие нужды, расходы.
Категория спора: Банкротство гражданина.
Требования кредиторов: О включении в реестр требований кредиторов требования, не обеспеченного залогом имущества должника.
Обстоятельства: Кредитор ссылается на неисполнение должником обязательств по возврату заемных денежных средств, при этом доказательства наличия финансовой возможности для выдачи займа не представлены.
Решение: Отказано.Договор купли-продажи от 25.12.17 на 29 503 500,00 руб. без предоставления декларации 3-НДФЛ за 2017, 2018 г.г., в которой могут быть отражены расходы, также не свидетельствует бесспорно о том, что деньги от продажи пошли на выдачу займа от 01.03.18. Отсутствие этих документов позволяет предполагать, что деньги от продажи квартиры могли быть потрачены Еланцевым В.Ю. на другие нужды, расходы.
Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 20.10.2021 N 48-КАД21-14-К7
Требование: О признании незаконным решения о привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату или неполную уплату сумм налога.
Обстоятельства: Истец полагает, что решение о привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату или неполную уплату сумм налога является незаконным.
Встречное требование: О взыскании недоимки по НДФЛ, пеней, штрафа.
Решение: 1) Требование удовлетворено, так как не доказано наличие состава налогового правонарушения; 2) В удовлетворении встречного требования отказано, так как истец необоснованно был лишен права уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов.В обоснование указал, что 26 апреля 2019 г. им в ИФНС России по Курчатовскому району г. Челябинска была представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2018 г., в которой указан доход от продажи квартиры и имущественных прав в общей сумме <...> руб., а также заявлены документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением имущественных прав и квартиры, в размере <...> руб.; сумма налога на доходы физических лиц (далее также - НДФЛ), подлежащая уплате в бюджет, исчислена в размере 82 652 руб.
Требование: О признании незаконным решения о привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату или неполную уплату сумм налога.
Обстоятельства: Истец полагает, что решение о привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату или неполную уплату сумм налога является незаконным.
Встречное требование: О взыскании недоимки по НДФЛ, пеней, штрафа.
Решение: 1) Требование удовлетворено, так как не доказано наличие состава налогового правонарушения; 2) В удовлетворении встречного требования отказано, так как истец необоснованно был лишен права уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов.В обоснование указал, что 26 апреля 2019 г. им в ИФНС России по Курчатовскому району г. Челябинска была представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2018 г., в которой указан доход от продажи квартиры и имущественных прав в общей сумме <...> руб., а также заявлены документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением имущественных прав и квартиры, в размере <...> руб.; сумма налога на доходы физических лиц (далее также - НДФЛ), подлежащая уплате в бюджет, исчислена в размере 82 652 руб.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Гражданин РФ приобрел квартиру в 2008 г., которая признана аварийной. В 2022 г. по договору мены в виде возмещения получена другая квартира (по стоимости 5 млн руб.), которая продана за 10 млн руб. Нужно ли декларировать доход и уплатить НДФЛ при продаже новой квартиры? Если да, то какой будет НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)В расходы, связанные с приобретением квартиры, включается рыночная стоимость обмениваемой квартиры на дату совершения мены (Письмо Минфина России от 07.05.2018 N 03-04-05/30665).
(Консультация эксперта, 2023)В расходы, связанные с приобретением квартиры, включается рыночная стоимость обмениваемой квартиры на дату совершения мены (Письмо Минфина России от 07.05.2018 N 03-04-05/30665).
Статья: Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)В 2021 г. я купил квартиру в ипотеку, подал 3-НДФЛ с вычетом на покупку, остаток перешел на 2022 г. Но в декларации за 2022 г. я по ошибке заявил только вычет по процентам, уплаченным банку в 2021 - 2022 гг. Налог мне уже вернули. Смогу ли я воспользоваться остатком вычета на приобретение жилья по итогам 2023 г. или считается, что я от него отказался, перестав заявлять вычет? Можно ли подать уточненную декларацию за 2022 г., чтобы заменить один вычет другим?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)В 2021 г. я купил квартиру в ипотеку, подал 3-НДФЛ с вычетом на покупку, остаток перешел на 2022 г. Но в декларации за 2022 г. я по ошибке заявил только вычет по процентам, уплаченным банку в 2021 - 2022 гг. Налог мне уже вернули. Смогу ли я воспользоваться остатком вычета на приобретение жилья по итогам 2023 г. или считается, что я от него отказался, перестав заявлять вычет? Можно ли подать уточненную декларацию за 2022 г., чтобы заменить один вычет другим?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 06.04.2021 N БВ-4-7/4549@
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2021 года по вопросам налогообложения>Заявитель обвинялся в мошенничестве (хищении чужого имущества путем обмана). Ему инкриминировалось, что, приобретя квартиру за счет средств федерального бюджета, он представил в налоговый орган две налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2015 и 2016 годы с заявлением о предоставлении имущественных налоговых вычетов, на получение которых он не имел права, будучи участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих.
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2021 года по вопросам налогообложения>Заявитель обвинялся в мошенничестве (хищении чужого имущества путем обмана). Ему инкриминировалось, что, приобретя квартиру за счет средств федерального бюджета, он представил в налоговый орган две налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2015 и 2016 годы с заявлением о предоставлении имущественных налоговых вычетов, на получение которых он не имел права, будучи участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих.
Формы
Вопрос: В 2013 г. я заключил договор долевого участия (ДДУ) в строительстве жилого дома и полностью внес оплату по нему. Но строительство до сих пор не завершено, акта приема-передачи или свидетельства о праве собственности на руках нет. Сдать объект планируют в 2018 г. Могу ли я вернуть НДФЛ по ДДУ, или срок уже пропущен?
("Главная книга", 2018, N 10)Начать пользоваться вычетом вы можете по доходам любого года начиная с 2018 г. Но нужно учитывать, что подать заявление на возврат НДФЛ можно лишь в течение 3 лет со дня уплаты налога <2>. Это значит, что сдать декларацию по форме 3-НДФЛ с рассчитанной суммой вычета, например, за 2018 г. вы можете не позднее 2021 г.
("Главная книга", 2018, N 10)Начать пользоваться вычетом вы можете по доходам любого года начиная с 2018 г. Но нужно учитывать, что подать заявление на возврат НДФЛ можно лишь в течение 3 лет со дня уплаты налога <2>. Это значит, что сдать декларацию по форме 3-НДФЛ с рассчитанной суммой вычета, например, за 2018 г. вы можете не позднее 2021 г.
Вопрос: В 2017 г. купили в ипотеку квартиру за 2,4 млн. руб., оформили на меня. В 2018 г. подала декларацию за 2017 г. и получила вычет 560 000 руб. Декларацию за 2018 г. не подавала, 450 000 руб. по кредиту внесли материнским капиталом. Выделили доли на супруга и детей. Какой размер вычета указать в декларации за 2019 г.?
("Главная книга", 2020, N 22)Какие-либо особенности заполнения декларации 3-НДФЛ при оплате приобретаемого жилья средствами материнского капитала не установлены. Заполняя 3-НДФЛ за 2017 г. <2>, в п. 1.12 листа Д1 вы должны были указать сумму фактически произведенных расходов на приобретение объекта, но не более предельного размера вычета - 2 млн руб. Поскольку ваши расходы на покупку квартиры были больше, значение этого показателя для вас равно предельному размеру вычета.
("Главная книга", 2020, N 22)Какие-либо особенности заполнения декларации 3-НДФЛ при оплате приобретаемого жилья средствами материнского капитала не установлены. Заполняя 3-НДФЛ за 2017 г. <2>, в п. 1.12 листа Д1 вы должны были указать сумму фактически произведенных расходов на приобретение объекта, но не более предельного размера вычета - 2 млн руб. Поскольку ваши расходы на покупку квартиры были больше, значение этого показателя для вас равно предельному размеру вычета.
Вопрос: ...В мае 2015 г. я купила квартиру на вторичном рынке, в январе 2018 г. продала ее. Уже подала декларацию. Дохода от продажи нет. Могу ли я заявить вычет в связи с покупкой этой квартиры? Если могу, что мне тогда делать? Сдать декларации за все годы и уточненку за 2018 г.? Какие документы нужно приложить?
("Главная книга", 2019, N 11)- или начать заявлять вычет в связи с покупкой проданной квартиры с 2018 г. Тогда вам нужно подать только уточненку за 2018 г.
("Главная книга", 2019, N 11)- или начать заявлять вычет в связи с покупкой проданной квартиры с 2018 г. Тогда вам нужно подать только уточненку за 2018 г.
Вопрос: Вправе ли гражданин при представлении налоговой декларации 3-НДФЛ в целях получения имущественного налогового вычета указать в ней доход в виде неденежного подарка, в отношении которого налоговый агент представил справку 2-НДФЛ с признаком "2"?
(Консультация эксперта, 2018)На основании изложенного полагаем, что при представлении налоговой декларации 3-НДФЛ в целях получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья гражданин вправе указать в ней доход в натуральной форме - неденежный подарок, в отношении которого налоговый агент представил справку 2-НДФЛ с признаком "2". При этом гражданин вправе уменьшить доход в виде подарка до нуля на имущественный вычет.
(Консультация эксперта, 2018)На основании изложенного полагаем, что при представлении налоговой декларации 3-НДФЛ в целях получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья гражданин вправе указать в ней доход в натуральной форме - неденежный подарок, в отношении которого налоговый агент представил справку 2-НДФЛ с признаком "2". При этом гражданин вправе уменьшить доход в виде подарка до нуля на имущественный вычет.
Вопрос: Акт приема-передачи объекта подписан в 2018 г., а регистрация права собственности произведена 29.04.2019. Можно ли предоставить декларацию 3-НДФЛ и заявить вычет за 2018 г., если квартира приобретена по договору участия в долевом строительстве?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
Статья: Практика применения имущественного налогового вычета на приобретение объектов недвижимости в 2019 году
(Дмитриева О.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2019, N 12)Рассмотрим пример определения суммы имущественного налогового вычета на приобретение недвижимости у налогоплательщика в налоговом периоде.
(Дмитриева О.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2019, N 12)Рассмотрим пример определения суммы имущественного налогового вычета на приобретение недвижимости у налогоплательщика в налоговом периоде.
Статья: Пенсионеры и предпенсионеры: подборка налоговых и рабочих льгот
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2021, N 7)НДФЛ. У тех пенсионеров, которые продолжают официально работать по найму либо получают иные доходы, облагаемые НДФЛ по 13%, есть эксклюзивное условие для получения "жилищного" НДФЛ-вычета. Больше такого условия ни у кого нет. Они могут возвращать налог не только начиная с года, в котором купленное жилье было оформлено в собственность, но и за 3 предыдущих года <1>. То есть работающий пенсионер, купивший, к примеру, квартиру в 2020 г., вправе вернуть уплаченный НДФЛ сразу за 4 года. Для этого ему нужно подать в 2021 г. четыре декларации 3-НДФЛ - за 2020, 2019, 2018 и 2017 гг. <2>
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2021, N 7)НДФЛ. У тех пенсионеров, которые продолжают официально работать по найму либо получают иные доходы, облагаемые НДФЛ по 13%, есть эксклюзивное условие для получения "жилищного" НДФЛ-вычета. Больше такого условия ни у кого нет. Они могут возвращать налог не только начиная с года, в котором купленное жилье было оформлено в собственность, но и за 3 предыдущих года <1>. То есть работающий пенсионер, купивший, к примеру, квартиру в 2020 г., вправе вернуть уплаченный НДФЛ сразу за 4 года. Для этого ему нужно подать в 2021 г. четыре декларации 3-НДФЛ - за 2020, 2019, 2018 и 2017 гг. <2>