2-ндфл порядок заполнения иностранный гражданин
Подборка наиболее важных документов по запросу 2-ндфл порядок заполнения иностранный гражданин (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Справка о доходах и суммах налога физического лица за 2020 г. в отношении иностранца-нерезидента. Форма N 2-НДФЛ (Форма по КНД 1151078) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2021)Образец заполнения справки по форме 2-НДФЛ за 2020 г. в отношении иностранца-нерезидента
(КонсультантПлюс, 2021)Образец заполнения справки по форме 2-НДФЛ за 2020 г. в отношении иностранца-нерезидента
Форма: Справка о доходах и суммах налога физического лица в отношении иностранца-нерезидента за 2018 г. (для бюджетной организации). Форма N 2-НДФЛ (Форма по КНД 1151078) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2021)Образец заполнения справки 2-НДФЛ в отношении иностранца-нерезидента за 2018 г. (для бюджетной организации)
(КонсультантПлюс, 2021)Образец заполнения справки 2-НДФЛ в отношении иностранца-нерезидента за 2018 г. (для бюджетной организации)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Российская организация заключила договор об обучении работников на электронной платформе. Возникает ли при оплате обучения за третье лицо - иностранного гражданина (нерезидент РФ) его доход, облагаемый НДФЛ? Если организация должна будет исчислить НДФЛ, то как его удержать при отсутствии выплат в адрес нерезидента?
(Консультация эксперта, 2025)Сведения о невозможности удержать налог, о соответствующих суммах дохода и неудержанного налога представляются в виде Приложения N 1 к расчету 6-НДФЛ "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (п. 5 ст. 226 НК РФ, п. п. 18, 29 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@).
(Консультация эксперта, 2025)Сведения о невозможности удержать налог, о соответствующих суммах дохода и неудержанного налога представляются в виде Приложения N 1 к расчету 6-НДФЛ "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (п. 5 ст. 226 НК РФ, п. п. 18, 29 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту
(КонсультантПлюс, 2025)4.2. Как отразить уменьшение налога в справке о доходах и суммах налога физического лица
(КонсультантПлюс, 2025)4.2. Как отразить уменьшение налога в справке о доходах и суммах налога физического лица
Нормативные акты
Приказ Госналогслужбы РФ от 08.12.1997 N АП-3-08/230
"О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Госналогслужбы России от 29.06.95 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"
(вместе с "Изменениями и дополнениями N 5 Инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 29.06.95 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц")
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 15.12.1997 N 1427)N 3 "Справка о доходах физического лица за 199_ год" и порядок ее заполнения;
"О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Госналогслужбы России от 29.06.95 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"
(вместе с "Изменениями и дополнениями N 5 Инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 29.06.95 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц")
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 15.12.1997 N 1427)N 3 "Справка о доходах физического лица за 199_ год" и порядок ее заполнения;
Статья: Представление банками в налоговые инспекции справок о доходах физических лиц
(Акимова В.М.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2009, N 1)В справках N 2-НДФЛ, полученных иностранными гражданами и физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами России, п. 2.8 может не заполняться, но при условии заполнения п. 2.9 "Адрес в стране проживания".
(Акимова В.М.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2009, N 1)В справках N 2-НДФЛ, полученных иностранными гражданами и физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами России, п. 2.8 может не заполняться, но при условии заполнения п. 2.9 "Адрес в стране проживания".
Статья: Новое в Приложениях к Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.1995 N 35 после внесения в нее Изменений и дополнений N 8
(Емельянов С.В.)
("Налоговый вестник", 1999, N 8)- Приложения N 3 "Справка о доходах физического лица" и "Порядок заполнения Справки о доходах физического лица";
(Емельянов С.В.)
("Налоговый вестник", 1999, N 8)- Приложения N 3 "Справка о доходах физического лица" и "Порядок заполнения Справки о доходах физического лица";
"Трудовой договор с иностранцем: от заключения до прекращения"
(выпуск 17)
(Серебрякова Е.А., Ситникова Е.Г.)
("Редакция "Российской газеты", 2017)- справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ "Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме" (выдается всем работникам, запросившим ее у работодателя);
(выпуск 17)
(Серебрякова Е.А., Ситникова Е.Г.)
("Редакция "Российской газеты", 2017)- справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ "Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме" (выдается всем работникам, запросившим ее у работодателя);
Вопрос: Должна ли организация-работодатель указывать ИНН работника, являющегося иностранным гражданином, при ведении индивидуальных карточек по ЕСН и пенсионным взносам и при представлении справок 2-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2008)В разд. 2 Справки о доходах физического лица (форма N 2-НДФЛ, утвержденная Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@) отражаются данные о физическом лице - получателе дохода. В п. 2.1 "ИНН" указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица, который указан в документе, подтверждающем постановку данного физического лица на налоговый учет в налоговом органе РФ. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется.
(Консультация эксперта, 2008)В разд. 2 Справки о доходах физического лица (форма N 2-НДФЛ, утвержденная Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@) отражаются данные о физическом лице - получателе дохода. В п. 2.1 "ИНН" указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица, который указан в документе, подтверждающем постановку данного физического лица на налоговый учет в налоговом органе РФ. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 15.03.2016 N БС-4-11/4272@ <Заполнение справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ>
(Доренко П.К.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 9)- его правового статуса в РФ, если человек - иностранный гражданин.
(Доренко П.К.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 9)- его правового статуса в РФ, если человек - иностранный гражданин.
Вопрос: На конец 2019 г. работник из Армении оказался нерезидентом. Зарплату за декабрь ему не начисляли. Надо ли пересчитывать ему НДФЛ с начала года по ставке 30% вместо 13%? Как после пересчета заполнить справку 2-НДФЛ за 2019 г.? Ведь сумму долга по НДФЛ я удержать не смогу. Надо ли удерживать долг с доходов 2020 г.?
("Главная книга", 2020, N 3)ФНС свою позицию по этому вопросу больше не высказывала. Кстати, если вы не будете пересчитывать НДФЛ, то появятся проблемы с заполнением справки 2-НДФЛ. Дело в том, что в справке надо указать статус работника на 31.12.2019: "1" - для резидентов РФ, "2" - для нерезидентов РФ, а также "3 - 6" - для нерезидентов специальных категорий (в частности, иностранцев на патенте и др.) <6>. Специальный статус для работников-нерезидентов из ЕАЭС в Порядке заполнения справок 2-НДФЛ, который утвердила ФНС, она не предусмотрела. И для сохранения ставки 13% вам придется в справке 2-НДФЛ за 2019 г. у работника из Армении поставить либо статус "1", либо любой другой из категории "3 - 6". Но это не будет соответствовать действительности. Форма будет заполнена с ошибкой.
("Главная книга", 2020, N 3)ФНС свою позицию по этому вопросу больше не высказывала. Кстати, если вы не будете пересчитывать НДФЛ, то появятся проблемы с заполнением справки 2-НДФЛ. Дело в том, что в справке надо указать статус работника на 31.12.2019: "1" - для резидентов РФ, "2" - для нерезидентов РФ, а также "3 - 6" - для нерезидентов специальных категорий (в частности, иностранцев на патенте и др.) <6>. Специальный статус для работников-нерезидентов из ЕАЭС в Порядке заполнения справок 2-НДФЛ, который утвердила ФНС, она не предусмотрела. И для сохранения ставки 13% вам придется в справке 2-НДФЛ за 2019 г. у работника из Армении поставить либо статус "1", либо любой другой из категории "3 - 6". Но это не будет соответствовать действительности. Форма будет заполнена с ошибкой.
Статья: Нюансы заполнения 2-НДФЛ за 2016 год
(Вавилова И.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 3)Размер платежа составляет 1 200 руб. в месяц (п. 2 ст. 227.1 НК РФ). На эту сумму уменьшается налог с доходов такого работника (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Но для того, чтобы компания или ИП уменьшили налог, работник-иностранец должен представить уведомление из налоговой инспекции.
(Вавилова И.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 3)Размер платежа составляет 1 200 руб. в месяц (п. 2 ст. 227.1 НК РФ). На эту сумму уменьшается налог с доходов такого работника (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Но для того, чтобы компания или ИП уменьшили налог, работник-иностранец должен представить уведомление из налоговой инспекции.
"Труд иностранцев у российского работодателя"
(Наумова Р.Л.)
("Дашков и К", 2009)- оформленное в установленном порядке разрешение на временное проживание;
(Наумова Р.Л.)
("Дашков и К", 2009)- оформленное в установленном порядке разрешение на временное проживание;
Форма: Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за 2024 г., заполняемый учреждением. Форма N 6-НДФЛ (Форма по КНД 1151100) (образец заполнения) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)При сдаче годового расчета нужно заполнить и представить справку о доходах и суммах налога физического лица. Она заполняется и представляется на каждое лицо, получившее доход от учреждения (п. 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)При сдаче годового расчета нужно заполнить и представить справку о доходах и суммах налога физического лица. Она заполняется и представляется на каждое лицо, получившее доход от учреждения (п. 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Вопрос: Обязан ли иностранный гражданин получать ИНН в налоговом органе по месту его жительства в Российской Федерации? Обязана ли организация-работодатель указывать в документах ИНН работника-иностранца при перечислении НДФЛ и уплате ЕСН?
(Консультация эксперта, 2004)Изложенные выводы можно сделать также из п.4.2 и п.5.2.2.12 Порядка заполнения и представления Справки о доходах физического лица за 2003 год (форма N 2-НДФЛ), утвержденного Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583, согласно которым при заполнении формы N 2-НДФЛ на бумажном носителе в п.2.1 "ИНН" указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица, который проставляется из документа, подтверждающего его постановку на налоговый учет в налоговом органе, а реквизит формы N 2-НДФЛ "ИНН физического лица", представляемой на магнитном носителе, заполняется только для граждан, получивших ИНН и имеющих документ (свидетельство), подтверждающий постановку на учет в налоговом органе Российской Федерации.
(Консультация эксперта, 2004)Изложенные выводы можно сделать также из п.4.2 и п.5.2.2.12 Порядка заполнения и представления Справки о доходах физического лица за 2003 год (форма N 2-НДФЛ), утвержденного Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583, согласно которым при заполнении формы N 2-НДФЛ на бумажном носителе в п.2.1 "ИНН" указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица, который проставляется из документа, подтверждающего его постановку на налоговый учет в налоговом органе, а реквизит формы N 2-НДФЛ "ИНН физического лица", представляемой на магнитном носителе, заполняется только для граждан, получивших ИНН и имеющих документ (свидетельство), подтверждающий постановку на учет в налоговом органе Российской Федерации.