16.1 пункта 3 статьи 149
Подборка наиболее важных документов по запросу 16.1 пункта 3 статьи 149 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: НДС при импорте из стран ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)При этом ведомство уточнило, что ряд НИОКР, относящихся к созданию новых продукции и технологий или к усовершенствованию производимых продукции и технологий, освобождены от НДС (пп. 16.1 п. 3 ст. 149, п. 2 ст. 161 НК РФ). В этом случае обязанностей налогового агента у импортера не возникает.
(КонсультантПлюс, 2026)При этом ведомство уточнило, что ряд НИОКР, относящихся к созданию новых продукции и технологий или к усовершенствованию производимых продукции и технологий, освобождены от НДС (пп. 16.1 п. 3 ст. 149, п. 2 ст. 161 НК РФ). В этом случае обязанностей налогового агента у импортера не возникает.
Путеводитель по сделкам. НИОКР. ЗаказчикПрименимые нормы: пп. 16, 16.1 п. 3 ст. 149, ст. 262 НК РФ, п. п. 6, 17.3 - 17.6, 18, пп. "в" п. 19, п. 20 ФСБУ 26/2020, п. 13 ФСБУ 14/2022
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 11 "Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе" НК РФСледовательно, при использовании данных понятий в целях освобождения от налогообложения НДС, установленного подп. 16 и 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ, следует руководствоваться нормами иных отраслей законодательства Российской Федерации."
Нормативные акты
Приказ Минобрнауки России от 21.10.2015 N 1180
"Об утверждении типового контракта на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, типовых условий контракта при использовании результатов интеллектуальной деятельности, включаемых в контракты на выполнение работ, оказание услуг и информационной карты типового контракта, типовых условий контракта"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2015 N 40511)<9> На основании подпунктов 16 и 16.1 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340, ст. 3341; 2001, N 1, ст. 18; N 53, ст. 5015; 2002, N 22, ст. 2026; N 30, ст. 3027; 2003, N 1, ст. 2; N 28, ст. 2886; 2004, N 27, ст. 2711; N 34, ст. 3524; N 45, ст. 4377; 2005, N 30, ст. 3130; 2006, N 10, ст. 1065; N 31, ст. 3436; N 45, ст. 4628; N 50, ст. 5279; 2007, N 23, ст. 2691; N 31, ст. 3991; N 45, ст. 5417; 2008, N 30, ст. 3616; N 48, ст. 5504, ст. 5519; N 52, ст. 6237; 2009, N 29, ст. 3598; N 48, ст. 5731, ст. 5737; N 51, ст. 6155; N 52, ст. 6455; 2010, N 25, ст. 3070; N 31, ст. 4198; N 32, ст. 4298; N 45, ст. 5756; N 48, ст. 6247; N 49, ст. 6409; 2011, N 1, ст. 7; N 27, ст. 3881; N 29, ст. 4291; N 30, ст. 4583, ст. 4593; N 45, ст. 6335; N 48, ст. 6731; N 49, ст. 7014; N 50, ст. 7359; 2012, N 31, ст. 4334; N 53, ст. 7596, ст. 7619; 2013, N 23, ст. 2889; N 30, ст. 4031, ст. 4048; N 48, ст. 6165; N 52, ст. 6985; 2014, N 23, ст. 2938; N 48, ст. 6647; 2015, N 1, ст. 17, ст. 32).
"Об утверждении типового контракта на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, типовых условий контракта при использовании результатов интеллектуальной деятельности, включаемых в контракты на выполнение работ, оказание услуг и информационной карты типового контракта, типовых условий контракта"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2015 N 40511)<9> На основании подпунктов 16 и 16.1 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340, ст. 3341; 2001, N 1, ст. 18; N 53, ст. 5015; 2002, N 22, ст. 2026; N 30, ст. 3027; 2003, N 1, ст. 2; N 28, ст. 2886; 2004, N 27, ст. 2711; N 34, ст. 3524; N 45, ст. 4377; 2005, N 30, ст. 3130; 2006, N 10, ст. 1065; N 31, ст. 3436; N 45, ст. 4628; N 50, ст. 5279; 2007, N 23, ст. 2691; N 31, ст. 3991; N 45, ст. 5417; 2008, N 30, ст. 3616; N 48, ст. 5504, ст. 5519; N 52, ст. 6237; 2009, N 29, ст. 3598; N 48, ст. 5731, ст. 5737; N 51, ст. 6155; N 52, ст. 6455; 2010, N 25, ст. 3070; N 31, ст. 4198; N 32, ст. 4298; N 45, ст. 5756; N 48, ст. 6247; N 49, ст. 6409; 2011, N 1, ст. 7; N 27, ст. 3881; N 29, ст. 4291; N 30, ст. 4583, ст. 4593; N 45, ст. 6335; N 48, ст. 6731; N 49, ст. 7014; N 50, ст. 7359; 2012, N 31, ст. 4334; N 53, ст. 7596, ст. 7619; 2013, N 23, ст. 2889; N 30, ст. 4031, ст. 4048; N 48, ст. 6165; N 52, ст. 6985; 2014, N 23, ст. 2938; N 48, ст. 6647; 2015, N 1, ст. 17, ст. 32).
Вопрос: Организация осуществляет научно-исследовательские работы, поименованные в пп. 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ. Нужно ли для применения освобождения от НДС, чтобы информация об осуществлении научно-исследовательской деятельности была прописана в учредительных документах?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация осуществляет научно-исследовательские работы, поименованные в пп. 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ. Нужно ли для применения освобождения от НДС, чтобы информация об осуществлении научно-исследовательской деятельности была прописана в учредительных документах?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация осуществляет научно-исследовательские работы, поименованные в пп. 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ. Нужно ли для применения освобождения от НДС, чтобы информация об осуществлении научно-исследовательской деятельности была прописана в учредительных документах?
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Является ли моментом определения базы по НДС в космической области дата подписания акта сдачи-приемки работ, услуг заказчиком
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговая служба указывает, что в случае отказа от освобождения предусмотренных пп. 16, (16.1) п. 3 ст. 149 НК РФ операций от налогообложения НДС, налогоплательщик на основании пп. 5 п. 1 ст. 164 НК РФ вправе применить к операциям по реализации работ в области космической деятельности нулевую ставку НДС. При этом момент определения налоговой базы по НДС в отношении операций по реализации таких работ (услуг) не установлен. Таким образом, на основании п. 1 ст. 167 НК РФ и с учетом п. 1 ст. 154 НК РФ датой определения налоговой базы по данным операциям является день выполнения работ (оказания услуг).
Является ли моментом определения базы по НДС в космической области дата подписания акта сдачи-приемки работ, услуг заказчиком
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговая служба указывает, что в случае отказа от освобождения предусмотренных пп. 16, (16.1) п. 3 ст. 149 НК РФ операций от налогообложения НДС, налогоплательщик на основании пп. 5 п. 1 ст. 164 НК РФ вправе применить к операциям по реализации работ в области космической деятельности нулевую ставку НДС. При этом момент определения налоговой базы по НДС в отношении операций по реализации таких работ (услуг) не установлен. Таким образом, на основании п. 1 ст. 167 НК РФ и с учетом п. 1 ст. 154 НК РФ датой определения налоговой базы по данным операциям является день выполнения работ (оказания услуг).
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение операций, связанных с выполнением НИОКР
(КонсультантПлюс, 2026)Основные применимые нормы: пп. 16, 16.1 п. 3 ст. 149, ст. ст. 262, 267.2, 332.1 НК РФ, ФСБУ 26/2020.
(КонсультантПлюс, 2026)Основные применимые нормы: пп. 16, 16.1 п. 3 ст. 149, ст. ст. 262, 267.2, 332.1 НК РФ, ФСБУ 26/2020.
Статья: Стимулирование научной и инновационной деятельности посредством налоговых преференций
(Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2021, N 8)2.1) налога на добавленную стоимость (далее - НДС) (подп. 16, 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ);
(Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2021, N 8)2.1) налога на добавленную стоимость (далее - НДС) (подп. 16, 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ);
Вопрос: ООО на ОСН выполняет постройку судна для учреждения и применяет льготу по НДС согласно пп. 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ. Будут ли облагаться НДС услуги по разработке конструкторской документации на постройку судна?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на ОСН выполняет постройку судна для учреждения и применяет льготу по НДС согласно пп. 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ. Будут ли облагаться НДС услуги по разработке конструкторской документации на постройку судна?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на ОСН выполняет постройку судна для учреждения и применяет льготу по НДС согласно пп. 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ. Будут ли облагаться НДС услуги по разработке конструкторской документации на постройку судна?
Путеводитель по сделкам. НИОКР. ИсполнительПрименимые нормы: пп. 16, 16.1 п. 3 ст. 149, п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271, п. п. 1, 2 ст. 318 НК РФ, п. п. 5, 12 ПБУ 9/99, п. п. 5, 19 ПБУ 10/99
Готовое решение: Какие виды НИОКР освобождаются от НДС
(КонсультантПлюс, 2026)НИОКР освобождаются от НДС в следующих случаях (пп. 16, 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)НИОКР освобождаются от НДС в следующих случаях (пп. 16, 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ):
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<2> На НИОКР, у которых местом реализации признается территория РФ, может распространяться налоговое освобождение, предусмотренное подп. 16 и 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ (Письмо Минфина России от 03.02.2020 N 03-07-11/6442, см. подразд. 3.2.14).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<2> На НИОКР, у которых местом реализации признается территория РФ, может распространяться налоговое освобождение, предусмотренное подп. 16 и 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ (Письмо Минфина России от 03.02.2020 N 03-07-11/6442, см. подразд. 3.2.14).
Типовая ситуация: Как учесть расходы на НИОКР
(Издательство "Главная книга", 2026)НИОКР (НИР, ОКР) не облагаются НДС в любом из следующих случаев (пп. 16, 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина от 05.08.2024 N 03-07-07/72783):
(Издательство "Главная книга", 2026)НИОКР (НИР, ОКР) не облагаются НДС в любом из следующих случаев (пп. 16, 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина от 05.08.2024 N 03-07-07/72783):
Статья: Государственная поддержка инновационной деятельности (инновационной политики)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- освобождения от уплаты НДС (пп. 16, 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ), налога на прибыль (ст. 246.1 НК РФ), налога на имущество (п. 20 ст. 381 НК РФ);
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- освобождения от уплаты НДС (пп. 16, 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ), налога на прибыль (ст. 246.1 НК РФ), налога на имущество (п. 20 ст. 381 НК РФ);