13 процентов от продажи квартиры
Подборка наиболее важных документов по запросу 13 процентов от продажи квартиры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговый статус: выезд из РФ на обучение или лечение
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 6)Существенный минус потери статуса налогового резидента заключается в повышении ставки НДФЛ до 30% с доходов, полученных от источников в РФ с начала года. Например, с зарплаты, которую гражданин получал до выезда из РФ и с которой работодатель удерживал у него НДФЛ по ставке 13%, нужно будет доплатить НДФЛ исходя из 30-процентной ставки.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 6)Существенный минус потери статуса налогового резидента заключается в повышении ставки НДФЛ до 30% с доходов, полученных от источников в РФ с начала года. Например, с зарплаты, которую гражданин получал до выезда из РФ и с которой работодатель удерживал у него НДФЛ по ставке 13%, нужно будет доплатить НДФЛ исходя из 30-процентной ставки.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Двухуровневая система налоговых ставок (13% - до 2,4 млн руб., 15% - свыше 2,4 млн руб.) будет применяться к следующим доходам налоговых резидентов, перечисленным в п. 6 ст. 210 НК РФ:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Двухуровневая система налоговых ставок (13% - до 2,4 млн руб., 15% - свыше 2,4 млн руб.) будет применяться к следующим доходам налоговых резидентов, перечисленным в п. 6 ст. 210 НК РФ:
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2024 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлено, что при продаже жилых помещений или долей в них, образованных в результате раздела, объединения, перепланировки или реконструкции ранее приобретенных жилых помещений, выдела доли из жилого помещения (далее - исходное жилое помещение), в состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением вновь образованных жилых помещений, могут включаться расходы на приобретение исходных жилых помещений (доли в жилом помещении - при выделе доли из жилого помещения). При этом при продаже жилых помещений или долей в них, образованных в результате раздела исходного жилого помещения, расходы на приобретение исходного жилого помещения учитываются пропорционально площади каждого жилого помещения, образованного в результате раздела исходного жилого помещения.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлено, что при продаже жилых помещений или долей в них, образованных в результате раздела, объединения, перепланировки или реконструкции ранее приобретенных жилых помещений, выдела доли из жилого помещения (далее - исходное жилое помещение), в состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением вновь образованных жилых помещений, могут включаться расходы на приобретение исходных жилых помещений (доли в жилом помещении - при выделе доли из жилого помещения). При этом при продаже жилых помещений или долей в них, образованных в результате раздела исходного жилого помещения, расходы на приобретение исходного жилого помещения учитываются пропорционально площади каждого жилого помещения, образованного в результате раздела исходного жилого помещения.
<Письмо> ФНС России от 17.04.2017 N СА-4-7/7288@
<О направлении для использования в работе обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2017 года по вопросам налогообложения>Гражданкой и ее несовершеннолетним сыном по договору купли-продажи приобретена в собственность квартира за 50 процентов от ее рыночной стоимости на условиях и в порядке, предусмотренном Положением, утвержденным постановлением городской администрации г. Красноярска.
<О направлении для использования в работе обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2017 года по вопросам налогообложения>Гражданкой и ее несовершеннолетним сыном по договору купли-продажи приобретена в собственность квартира за 50 процентов от ее рыночной стоимости на условиях и в порядке, предусмотренном Положением, утвержденным постановлением городской администрации г. Красноярска.
Статья: Тест: проверьте свои знания по НДФЛ-вычетам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)б) Нет. Новиков уже получил имущественный вычет у работодателя на всю сумму годового дохода. И если у него не было других доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, то социальный вычет заявлять не с чего.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)б) Нет. Новиков уже получил имущественный вычет у работодателя на всю сумму годового дохода. И если у него не было других доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, то социальный вычет заявлять не с чего.
Статья: Семьи с детьми освободят от налога с продажи жилья на пяти условиях
(Криулин А.)
("Жилищное право", 2021, N 12)На мой взгляд, цель новой льготы - повышение рождаемости и, как следствие, стимулирование продажи жилья. Об этом говорят требования к участникам - семья с двумя и более детьми, взрослые члены которой не имеют другого жилья, и которые после продажи своей прежней недвижимости в течение этого же календарного года (или до 30 апреля следующего года) покупают новое, более просторное жилье. Условно говоря, молодая семья, живущая в "однушке", подгадав под рождение второго ребенка продажу своей квартиры, тут же покупает новую, двухкомнатную. И не платит 13% с продажи своего жилья.
(Криулин А.)
("Жилищное право", 2021, N 12)На мой взгляд, цель новой льготы - повышение рождаемости и, как следствие, стимулирование продажи жилья. Об этом говорят требования к участникам - семья с двумя и более детьми, взрослые члены которой не имеют другого жилья, и которые после продажи своей прежней недвижимости в течение этого же календарного года (или до 30 апреля следующего года) покупают новое, более просторное жилье. Условно говоря, молодая семья, живущая в "однушке", подгадав под рождение второго ребенка продажу своей квартиры, тут же покупает новую, двухкомнатную. И не платит 13% с продажи своего жилья.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Предоставить налоговые вычеты (уменьшить облагаемые доходы) фирма может только налоговым резидентам по доходам, облагаемым по основным ставкам 13% - 22% в зависимости от суммы дохода.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Предоставить налоговые вычеты (уменьшить облагаемые доходы) фирма может только налоговым резидентам по доходам, облагаемым по основным ставкам 13% - 22% в зависимости от суммы дохода.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ, если жилье приобретено (построено) более чем за три года до момента обращения за вычетом
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснено, что, если супруги не реализовали право на получение имущественного вычета по приобретенной в 2013 г. квартире, оформленной на супругу, супруг может воспользоваться вычетом при наличии в 2019 г. и последующих налоговых периодах доходов, облагаемых по ставке 13 процентов.
Можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ, если жилье приобретено (построено) более чем за три года до момента обращения за вычетом
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснено, что, если супруги не реализовали право на получение имущественного вычета по приобретенной в 2013 г. квартире, оформленной на супругу, супруг может воспользоваться вычетом при наличии в 2019 г. и последующих налоговых периодах доходов, облагаемых по ставке 13 процентов.
Интервью: Декларационная кампания 2024 года: основные правила и порядок декларирования (интервью с М.В. Сергеевым, начальником управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Вознаграждение, полученное дистанционным работником при выполнении трудовой функции дистанционно за пределами Российской Федерации по договору с работодателем - российской организацией, независимо от налогового статуса данного работника с 01.01.2024 подлежит обложению НДФЛ по ставке 13 (15) процентов в зависимости от суммы полученных доходов (п. п. 3, 3.1 ст. 224 НК РФ).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Вознаграждение, полученное дистанционным работником при выполнении трудовой функции дистанционно за пределами Российской Федерации по договору с работодателем - российской организацией, независимо от налогового статуса данного работника с 01.01.2024 подлежит обложению НДФЛ по ставке 13 (15) процентов в зависимости от суммы полученных доходов (п. п. 3, 3.1 ст. 224 НК РФ).
Статья: Доход от продажи и сдачи в аренду недвижимости: личный или предпринимательский?
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Резюмируем. Доходы от реализации жилого объекта физлица, зарегистрированного в качестве ИП для осуществления деятельности по операциям, не связанным с продажей объектов недвижимости, могут считаться личным доходом в случае, если реализованная квартира использовалась в личных и семейных целях, а также если подобные сделки у гражданина крайне редки. Риск того, что ИФНС будет заинтересована считать продажу личной квартиры доходом ИП от предпринимательской деятельности, будет выше, если есть основания для освобождения этого дохода от НДФЛ по правилам гл. 23 НК РФ. Когда оснований для такого освобождения нет, то налоговики могут быть более заинтересованы в том, чтобы настаивать на квалификации дохода от продажи жилого помещения, как личного дохода физлица, облагаемого по ставке 13%.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Резюмируем. Доходы от реализации жилого объекта физлица, зарегистрированного в качестве ИП для осуществления деятельности по операциям, не связанным с продажей объектов недвижимости, могут считаться личным доходом в случае, если реализованная квартира использовалась в личных и семейных целях, а также если подобные сделки у гражданина крайне редки. Риск того, что ИФНС будет заинтересована считать продажу личной квартиры доходом ИП от предпринимательской деятельности, будет выше, если есть основания для освобождения этого дохода от НДФЛ по правилам гл. 23 НК РФ. Когда оснований для такого освобождения нет, то налоговики могут быть более заинтересованы в том, чтобы настаивать на квалификации дохода от продажи жилого помещения, как личного дохода физлица, облагаемого по ставке 13%.
Статья: Что меняется в уплате "личного" НДФЛ (комментарий к Законам от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 22.07.2024 N 193-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Кроме того, в НК прописали, что доходы от продажи объединенного жилья, если все-таки плательщик владел им меньше минимального предельного срока, можно уменьшить на расходы на приобретение исходных жилых объектов. Если же продается жилье, образованное в результате раздела исходного жилья, расходы учитываются пропорционально площади каждого жилого помещения, образованного в результате такого раздела <17>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Кроме того, в НК прописали, что доходы от продажи объединенного жилья, если все-таки плательщик владел им меньше минимального предельного срока, можно уменьшить на расходы на приобретение исходных жилых объектов. Если же продается жилье, образованное в результате раздела исходного жилья, расходы учитываются пропорционально площади каждого жилого помещения, образованного в результате такого раздела <17>.
Ситуация: Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных несовершеннолетним ребенком от продажи доли в квартире?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если доля в праве собственности на квартиру принадлежала несовершеннолетнему менее минимального предельного срока владения и полученные от ее продажи доходы не освобождаются от налогообложения, в отношении таких доходов применяются ставки НДФЛ для налоговых резидентов РФ 13% (15%), для нерезидентов - 30% (пп. 7 п. 2.2, пп. 1 п. 6 ст. 210 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если доля в праве собственности на квартиру принадлежала несовершеннолетнему менее минимального предельного срока владения и полученные от ее продажи доходы не освобождаются от налогообложения, в отношении таких доходов применяются ставки НДФЛ для налоговых резидентов РФ 13% (15%), для нерезидентов - 30% (пп. 7 п. 2.2, пп. 1 п. 6 ст. 210 НК РФ).
Статья: Вопросы по НДФЛ-вычетам - 2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)По общему правилу получение имущественного вычета на покупку жилья возможно, если в периоде, когда возникло право на этот вычет, и/или в последующие годы у гражданина был доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Например, зарплата, вознаграждение по ГПД, доход от сдачи в аренду или продажи имущества. Ведь НДФЛ-вычет - это возврат налога, уплаченного в бюджет с ваших доходов <1>. Поскольку у вас нет дохода, с которого бы исчислялся и уплачивался НДФЛ, то и возвращать из бюджета вам нечего.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)По общему правилу получение имущественного вычета на покупку жилья возможно, если в периоде, когда возникло право на этот вычет, и/или в последующие годы у гражданина был доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Например, зарплата, вознаграждение по ГПД, доход от сдачи в аренду или продажи имущества. Ведь НДФЛ-вычет - это возврат налога, уплаченного в бюджет с ваших доходов <1>. Поскольку у вас нет дохода, с которого бы исчислялся и уплачивался НДФЛ, то и возвращать из бюджета вам нечего.
Статья: Отчет о результатах экспертно-аналитического мероприятия "Оценка реализации мер социальной поддержки по обеспечению жилыми помещениями детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в 2023 году и истекшем периоде 2024 года"
(Штогрин С.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2024, N 11)<68> Примером положительных региональных изменений в обеспечении жилыми помещениями детей-сирот за счет использования сертификатов является Кемеровская область, в которой задолженность по обеспечению жильем детей-сирот сократилась за 2023 год на 997 человек (на 11%). В регионе в 2023 году было обеспечено жильем 1 949 человек, в том числе с использованием сертификата - 1 100 человек (в 2022 году обеспечено жилыми помещениями 1 243 человека, в том числе с использованием сертификата - 117 человек). Уже в I квартале 2024 года в Кемеровской области выдано 1 098 сертификатов. В Астраханской области задолженность по обеспечению жильем детей-сирот сократилась за 2023 год на 375 человек (13,2%). В регионе в 2023 году было обеспечено жильем 532 человека, в том числе с использованием сертификата - 447 человек (в 2022 году обеспечено жильем 253 человека, в том числе с использованием сертификата - 138 человек). Более подробно ситуация рассмотрена в приложении N 2 к отчету о результатах проведенного в 2023 году совместного экспертно-аналитического мероприятия "Оценка реализации мер социальной поддержки по обеспечению жилыми помещениями детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в 2021 - 2022 годах" (с Контрольно-счетной палатой Пермского края и Контрольно-счетной палатой Приморского края).
(Штогрин С.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2024, N 11)<68> Примером положительных региональных изменений в обеспечении жилыми помещениями детей-сирот за счет использования сертификатов является Кемеровская область, в которой задолженность по обеспечению жильем детей-сирот сократилась за 2023 год на 997 человек (на 11%). В регионе в 2023 году было обеспечено жильем 1 949 человек, в том числе с использованием сертификата - 1 100 человек (в 2022 году обеспечено жилыми помещениями 1 243 человека, в том числе с использованием сертификата - 117 человек). Уже в I квартале 2024 года в Кемеровской области выдано 1 098 сертификатов. В Астраханской области задолженность по обеспечению жильем детей-сирот сократилась за 2023 год на 375 человек (13,2%). В регионе в 2023 году было обеспечено жильем 532 человека, в том числе с использованием сертификата - 447 человек (в 2022 году обеспечено жильем 253 человека, в том числе с использованием сертификата - 138 человек). Более подробно ситуация рассмотрена в приложении N 2 к отчету о результатах проведенного в 2023 году совместного экспертно-аналитического мероприятия "Оценка реализации мер социальной поддержки по обеспечению жилыми помещениями детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в 2021 - 2022 годах" (с Контрольно-счетной палатой Пермского края и Контрольно-счетной палатой Приморского края).