101.4 НК РФ короновирус
Подборка наиболее важных документов по запросу 101.4 НК РФ короновирус (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как пожаловаться на ИФНС в упрощенном порядке: памятка бухгалтеру
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Упрощенную жалобу можно подать на любые акты налогового органа ненормативного характера или действия (бездействие) его должностных лиц, за исключением решений, принятых в соответствии со статьями 101 и 101.4 НК РФ. Это решения, которые вынесены решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки и иных мероприятий налогового контроля, а также в связи с регистрацией юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Упрощенную жалобу можно подать на любые акты налогового органа ненормативного характера или действия (бездействие) его должностных лиц, за исключением решений, принятых в соответствии со статьями 101 и 101.4 НК РФ. Это решения, которые вынесены решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки и иных мероприятий налогового контроля, а также в связи с регистрацией юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 24.04.2020 N ЕД-7-2/275@
"О внесении изменений в приказ ФНС России от 20.03.2020 N ЕД-7-2/181@ "О принятии в рамках осуществления контроля и надзора неотложных мер в целях предупреждения возникновения и распространения коронавирусной инфекции"приостановить действие пункта 3 до 31.05.2020 включительно, за исключением процедур, предусмотренных статьями 101, 101.4 Налогового кодекса Российской Федерации, связанных с камеральными налоговыми проверками;
"О внесении изменений в приказ ФНС России от 20.03.2020 N ЕД-7-2/181@ "О принятии в рамках осуществления контроля и надзора неотложных мер в целях предупреждения возникновения и распространения коронавирусной инфекции"приостановить действие пункта 3 до 31.05.2020 включительно, за исключением процедур, предусмотренных статьями 101, 101.4 Налогового кодекса Российской Федерации, связанных с камеральными налоговыми проверками;
Статья: Изменение порядка привлечения к ответственности за нарушение срока представления деклараций
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 7)Кроме этого, по общему правилу жалобы, направленные в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика в формате и в соответствии с порядком представления жалоб в электронной форме, утвержденными ФНС, за исключением жалоб, поданных на решения налоговых органов, принятые в соответствии со ст. 101 и 101.4 НК РФ, могут быть рассмотрены в упрощенном порядке в случае указания на это в жалобе (п. 1 ст. 140.1 НК РФ).
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 7)Кроме этого, по общему правилу жалобы, направленные в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика в формате и в соответствии с порядком представления жалоб в электронной форме, утвержденными ФНС, за исключением жалоб, поданных на решения налоговых органов, принятые в соответствии со ст. 101 и 101.4 НК РФ, могут быть рассмотрены в упрощенном порядке в случае указания на это в жалобе (п. 1 ст. 140.1 НК РФ).
Статья: Что изменится в первой части НК в течение 2026 года и позднее (комментарий к Закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 3)<10> п. 6 ст. 100, п. 6.2 ст. 101, п. 5 ст. 101.4 НК РФ (ред., действ. с 01.09.2026).
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 3)<10> п. 6 ст. 100, п. 6.2 ст. 101, п. 5 ст. 101.4 НК РФ (ред., действ. с 01.09.2026).
Статья: Законодательные новеллы и цифровые достижения в налоговом администрировании в РФ
(Цинделиани И.А., Васильева Е.Г.)
("Российская юстиция", 2025, N 10)5. Введение упрощенного порядка рассмотрения жалоб. С 1 января 2025 г. вступила в силу новая статья 140.1 НК РФ "Особенности рассмотрения жалобы в упрощенном порядке" <24>. Упрощенный порядок позволит направить жалобу в электронном виде непосредственно в налоговый орган, чьи действия обжалуются, и сократит срок ее рассмотрения до 7 дней, однако он не применяется к жалобам, поданным по итогам проверок в рамках статей 101 и 101.4 НК РФ. К лету 2025 года ожидается разработка порядка рассмотрения жалоб по видеосвязи.
(Цинделиани И.А., Васильева Е.Г.)
("Российская юстиция", 2025, N 10)5. Введение упрощенного порядка рассмотрения жалоб. С 1 января 2025 г. вступила в силу новая статья 140.1 НК РФ "Особенности рассмотрения жалобы в упрощенном порядке" <24>. Упрощенный порядок позволит направить жалобу в электронном виде непосредственно в налоговый орган, чьи действия обжалуются, и сократит срок ее рассмотрения до 7 дней, однако он не применяется к жалобам, поданным по итогам проверок в рамках статей 101 и 101.4 НК РФ. К лету 2025 года ожидается разработка порядка рассмотрения жалоб по видеосвязи.
Вопрос: Проводятся ли дополнительные мероприятия налогового контроля в рамках производства по делу о налоговом правонарушении по статье 101.4 НК РФ?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2018)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2018
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2018)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2018
Статья: Внепроцессуальные формы административной деятельности органов публичной администрации
(Калинина Л.Е.)
("Административное право и процесс", 2025, N 5)Рассмотрение можно начать с анализа форм контрольно-надзорной деятельности. Так, классическим вариантом сочетания в одной норме права внепроцессуальных и процессуальных норм является ст. 87 НК РФ, закрепляющая два вида налоговых проверок. Только выездная налоговая проверка соответствует всем признакам процессуальной формы, камеральная проверка не соответствует признаку стадийности и не заканчивается итоговым документом. Она может формализоваться при выявлении в ходе проверки налоговой декларации нарушений (п. 5 ст. 88 НК РФ). В таком случае проверка трансформируется в предварительный этап, результат которого является основанием для реализации процессуальной формы - производства по делу о налоговом правонарушении (ст. 101.4 НК РФ).
(Калинина Л.Е.)
("Административное право и процесс", 2025, N 5)Рассмотрение можно начать с анализа форм контрольно-надзорной деятельности. Так, классическим вариантом сочетания в одной норме права внепроцессуальных и процессуальных норм является ст. 87 НК РФ, закрепляющая два вида налоговых проверок. Только выездная налоговая проверка соответствует всем признакам процессуальной формы, камеральная проверка не соответствует признаку стадийности и не заканчивается итоговым документом. Она может формализоваться при выявлении в ходе проверки налоговой декларации нарушений (п. 5 ст. 88 НК РФ). В таком случае проверка трансформируется в предварительный этап, результат которого является основанием для реализации процессуальной формы - производства по делу о налоговом правонарушении (ст. 101.4 НК РФ).
Вопрос: Как ведется протокол рассмотрения материалов налоговой проверки?
(Консультация эксперта, 2026)При рассмотрении любых материалов налоговой проверки (при выездной или камеральной налоговой проверке, при обнаружении фактов налогового правонарушения, рассмотрении дополнительных мероприятий налогового контроля или материалов проверки по вопросу полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами и др.) налоговый орган должен вести протокол по установленной форме (п. 4 ст. 101, п. 7 ст. 101.4 НК РФ, Приложение N 33 к Приказу ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@).
(Консультация эксперта, 2026)При рассмотрении любых материалов налоговой проверки (при выездной или камеральной налоговой проверке, при обнаружении фактов налогового правонарушения, рассмотрении дополнительных мероприятий налогового контроля или материалов проверки по вопросу полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами и др.) налоговый орган должен вести протокол по установленной форме (п. 4 ст. 101, п. 7 ст. 101.4 НК РФ, Приложение N 33 к Приказу ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@).
Вопрос: Может ли пропуск срока на составление акта об обнаружении фактов налоговых нарушений служить основанием для признания недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности?
(Консультация эксперта, 2026)При обнаружении фактов, свидетельствующих о нарушениях законодательства о налогах и сборах, ответственность за которые установлена НК РФ (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном ст. 101 НК РФ), должностным лицом налогового органа в течение 10 дней со дня выявления указанного нарушения должен быть составлен в установленной форме акт, подписываемый этим должностным лицом и лицом, совершившим такое нарушение (п. 1 ст. 101.4 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)При обнаружении фактов, свидетельствующих о нарушениях законодательства о налогах и сборах, ответственность за которые установлена НК РФ (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном ст. 101 НК РФ), должностным лицом налогового органа в течение 10 дней со дня выявления указанного нарушения должен быть составлен в установленной форме акт, подписываемый этим должностным лицом и лицом, совершившим такое нарушение (п. 1 ст. 101.4 НК РФ).
Статья: Меры профилактики уклонения от уплаты налогов в условиях цифровизации налогового администрирования
(Дирксен Т.В.)
("Финансовое право", 2024, N 7)Бездекларационный порядок уплаты налогов в отношении физических лиц применяется также при уплате НДФЛ, например, с прогрессивной 15-процентной ставки, а также с доходов по банковским вкладам с суммы, превышающей 1 млн руб. Налоговый орган направляет физическим лицам налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока уплаты платежа с указанием сведений, предусмотренных п. 3 ст. 52 НК РФ <4>. Однако, учитывая технические сбои в работе регистрирующих органов и соответствующие недостатки информационных систем на текущем этапе их развития, п. 2.1 ст. 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков по сообщению налоговым органам о наличии у них объектов налогообложения в случае неполучения налоговых уведомлений. Такое сообщение представляется налогоплательщиком (как физическими лицами, так и организациями) однократно не позднее 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, за его непредставление п. 3 ст. 129.1 НК РФ установлена ответственность в размере штрафа, составляющего 20% от неуплаченной суммы налога, привлечение к которой осуществляется без проведения налоговой проверки в соответствии со ст. 101.4 НК РФ. В связи с этим нельзя согласиться с А.В. Изотовым в том, что в рамках реализации бездекларационного порядка уплаты налогов не возникает правоотношений по привлечению к налоговой ответственности <5>.
(Дирксен Т.В.)
("Финансовое право", 2024, N 7)Бездекларационный порядок уплаты налогов в отношении физических лиц применяется также при уплате НДФЛ, например, с прогрессивной 15-процентной ставки, а также с доходов по банковским вкладам с суммы, превышающей 1 млн руб. Налоговый орган направляет физическим лицам налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока уплаты платежа с указанием сведений, предусмотренных п. 3 ст. 52 НК РФ <4>. Однако, учитывая технические сбои в работе регистрирующих органов и соответствующие недостатки информационных систем на текущем этапе их развития, п. 2.1 ст. 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков по сообщению налоговым органам о наличии у них объектов налогообложения в случае неполучения налоговых уведомлений. Такое сообщение представляется налогоплательщиком (как физическими лицами, так и организациями) однократно не позднее 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, за его непредставление п. 3 ст. 129.1 НК РФ установлена ответственность в размере штрафа, составляющего 20% от неуплаченной суммы налога, привлечение к которой осуществляется без проведения налоговой проверки в соответствии со ст. 101.4 НК РФ. В связи с этим нельзя согласиться с А.В. Изотовым в том, что в рамках реализации бездекларационного порядка уплаты налогов не возникает правоотношений по привлечению к налоговой ответственности <5>.
Статья: Процессуальные моменты, связанные с привлечением к налоговой ответственности
(Новикова С.Г.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)Процедура привлечения налогоплательщика к налоговой ответственности определена ст. 101.4 НК РФ, положения которой в равной степени могут применяться как к нарушениям, выявленным в ходе налоговой проверки, так и к нарушениям вне ее рамок.
(Новикова С.Г.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)Процедура привлечения налогоплательщика к налоговой ответственности определена ст. 101.4 НК РФ, положения которой в равной степени могут применяться как к нарушениям, выявленным в ходе налоговой проверки, так и к нарушениям вне ее рамок.