Вопросы и ответы по бухучёту и налогообложению
20 апреля 2018 года
Подборка по материалам информационного банка "Разъясняющие письма органов власти" системы КонсультантПлюс.
Вопрос:
О применении ставки НДС 10% при реализации продовольственных товаров.
Вопрос:
Об определении даты получения работником доходов в виде ежемесячных премий в целях уплаты НДФЛ.
Вопрос:
Об НДС при приобретении российской организацией у иностранной организации по лицензионному договору прав на использование программ для ЭВМ, скачиваемых с веб-сайта разработчика.
Вопрос:
Об амортизации ОС, в отношении которых применялся инвестиционный вычет по налогу на прибыль.
Вопрос:
Об учете в целях налога на прибыль компенсации работнику за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля.
Вопрос:
Об НДФЛ и страховых взносах при выплате единовременной материальной помощи при рождении ребенка обоим родителям - работникам организации.
Вопрос:
Об определении налоговой базы по налогу на имущество организаций профессиональными участниками рынка ценных бумаг с 01.01.2018.
Вопрос:
О страховых взносах при оплате проезда к месту проведения отпуска и обратно членам семей работников, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Вопрос:
Об учете в целях налога на прибыль расходов на оплату гарантий и компенсаций работникам на время учебных отпусков.
Вопрос:
Об учете в целях налога при УСН расходов на приобретение имущественных прав по договору уступки прав требования.
Вопрос:
О применении УСН организацией, созданной при реорганизации путем выделения, если доля участия в ней других организаций составляет более 25%.
Вопрос:
О применении ККТ при реализации проездных документов для пассажиров.
Вопрос:
О применении ККТ при выполнении работ, оказании услуг населению.
Вопрос:
Об учете страховой организацией сумм отчислений в страховые резервы для целей налога на прибыль.
Вопрос:
О переоценке права требования, выраженного в иностранной валюте, в целях налога на прибыль.
Вопрос:
Об учете излишне уплаченного налога на прибыль.
Вопрос:
О применении пониженных тарифов страховых взносов организацией, утратившей право на применение УСН.
Вопрос:
Об учете затрат по уничтожению (утилизации) пищевых продуктов с истекшим сроком годности в целях налога на прибыль; о восстановлении НДС при выбытии имущества по причине, не связанной с реализацией.
Вопрос:
Об открытии счета в банке филиалу иностранной организации.
Вопрос:
О выполнении функций налогового агента по НДФЛ при выплате организацией дохода в виде оплаты труда.
Вопрос:
О сообщении банком в налоговые органы об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов, открываемых на основании договора займа.
Вопрос:
Согласно пп. 5 п. 2 ст. 226.1 НК РФ депозитарий, осуществляющий выплату налогоплательщику дохода по ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются в таком депозитарии на дату, определенную в решении о выплате (об объявлении) дохода, является налоговым агентом.
Абзацем 5 п. 7 ст. 226.1 НК РФ предусмотрено, что исчисление и уплата суммы налога в отношении доходов по ценным бумагам производятся налоговым агентом при осуществлении выплат такого дохода в пользу физического лица в порядке, установленном главой 23 НК РФ.
Пунктом 8 ст. 226.1 НК РФ определено, что при выплате налоговым агентом денежных средств до истечения налогового периода или до истечения срока действия договора в пользу физического лица сумма налога исчисляется с налоговой базы, определяемой в соответствии со ст. ст. 214.1, 214.3 и 214.4 НК РФ.
Финансовый результат по операциям с ценными бумагами, в соответствии с п. 12 ст. 214.1 НК РФ, определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов, указанных в п. 10 ст. 214.1 НК РФ, к которым относятся и суммы купонного дохода, уплаченные при приобретении ценных бумаг в составе цены сделки.
Может ли депозитарий в целях НДФЛ при выплате купонного дохода учитывать в расходах сумму купонного дохода, уплаченного при приобретении ценных бумаг?
Вопрос:
Согласно п. 3 ст. 250 НК РФ в составе внереализационных доходов учитываются доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.
В НК РФ нет нормы, регулирующей учет расходов в виде потерь имущества, в том числе денежных средств, выданных по кредитным договорам, которые были признаны в судебном порядке недействительными или незаключенными, при наличии виновных лиц.
Вместе с тем в Письмах Минфина России от 20.02.2017 N 03-03-06/1/9693 и от 17.04.2007 N 03-03-06/1/245 указано, что в данном случае возможно применение пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ.
Вправе ли банк для целей налога на прибыль применить пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ в отношении похищенных денежных средств, выданных по недействительным кредитным договорам, на дату вступления в законную силу судебного акта о взыскании ущерба с виновного в хищении денежных средств лица?
Правомерно ли для целей налога на прибыль применить пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ при учете расходов в виде потерь имущества (денежных средств) в связи с их хищением при наличии виновных (осужденных) в хищении лиц, но при отсутствии вступившего в законную силу решения суда о возмещении ущерба?
Вопрос:
Об отнесении товаров к сырьевым в целях НДС.
Вопрос:
Об осуществлении симметричной корректировки налоговой базы по сделкам с взаимозависимыми лицами.
Вопрос:
Возникает ли объект налогообложения по НДФЛ при списании с баланса безнадежной задолженности по кредитному договору физлица, не являющегося взаимозависимым по отношению к банку? Возникает ли обязанность банка как налогового агента по направлению в налоговый орган сведений по форме 2-НДФЛ с признаком 02 (о невозможности удержания налога) за 2017 г.?
Вопрос:
О налоге на прибыль и НДС при получении субсидии на частичную компенсацию затрат на приобретение амортизируемого имущества.
Вопрос:
Об НДФЛ в отношении пенсии, выплачиваемой НПФ.
Вопрос:
Об указании в счете-фактуре регистрационного номера таможенной декларации при реализации товаров, ввезенных в РФ.
Вопрос:
О порядке учета доходов и расходов страховых организаций в целях налога на прибыль.
Вопрос:
Об учете организацией, применяющей УСН, беспроцентного займа в целях применения пониженных тарифов страховых взносов.
Вопрос:
Об НДС при реализации товаров (работ, услуг) организацией, применяющей УСН.
Вопрос:
О перерасчете налоговой базы по налогу на прибыль при выявлении ошибки, относящейся к предыдущему отчетному (налоговому) периоду и приведшей к излишней уплате налога.
Вопрос:
О привлечении к ответственности за нарушение налогового законодательства лица, ответственного за ведение бухучета организации.
Вопрос:
Об учете организацией на УСН полученных от учредителя займов и финансовой помощи в целях применения пониженных тарифов страховых взносов.
Вопрос:
Об НДС и налоге на прибыль при уступке (передаче) лизингодателем другому лицу права требования по договору лизинга и права собственности на предмет лизинга.
Вопрос:
Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде страховых взносов, исчисленных с выплат и вознаграждений, не уменьшающих налоговую базу.