4.3. Учет расчетов с рабочими и служащими

4.3.1. На основании массива машинных носителей, созданных по данным первичных документов по расчетам с рабочими и служащими, на ВУ составляются накопительные табуляграммы:

- "Ведомость распределения начисленных рабочим и служащим сумм по видам оплат и корреспондирующим счетам" - форма N 12;

- "Ведомость распределения удержаний и зачетов по расчетам с рабочими и служащими по видам и корреспондирующим счетам" - форма N 13.

Указанные ведомости составляются в разрезе структурных подразделений "на итог" по пачке документов, виду оплат (удержаний) и корреспондирующему счету.

В процессе составления этих ведомостей автоматически снимаются машинные носители по единому макету по дебету и кредиту счета 70 в разрезе корреспондирующих с ним счетов и объектов их аналитического учета.

4.3.2. Табуляграмма по форме N 12 разрабатывается в двух частях:

- по промышленно-производственным рабочим;

- по остальным категориям персонала (вместе взятым).

Показатели табуляграммы по промышленно-производственным рабочим используются для начисления резерва предстоящей оплаты очередных отпусков рабочим, а также (с привлечением соответствующей документации) для распределения начисленной им повременной и дополнительной заработной платы и премий по фонду заработной платы по соответствующим объектам аналитического учета.