II. Источники и порядок формирования страхового резерва

2.1. Страховой резерв может быть сформирован за счет следующих источников:

1) части дохода от размещения средств пенсионных резервов;

2) целевых поступлений на формирование страхового резерва;

3) части пенсионных взносов.

2.2. Часть дохода от размещения средств пенсионных резервов направляется в страховой резерв по итогам деятельности фонда за отчетный год. Отчисление части дохода от размещения средств пенсионных резервов в страховой резерв осуществляется на основании внутреннего распорядительного документа фонда путем проведения записей по соответствующим счетам бухгалтерского учета целевых средств и пенсионных резервов фонда по правилам ведения бухгалтерского учета.

2.3. Целевые поступления на формирование страхового резерва направляются в страховой резерв в соответствии с указанием лица, передавшего фонду имущество, либо в соответствии с внутренним распорядительным документом фонда в случае направления дохода (части дохода), полученного от размещения имущества, предназначенного для обеспечения его уставной деятельности, на формирование страхового резерва.

Отчисление в страховой резерв дохода (части дохода), полученного от размещения имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда, осуществляется путем внесения записей по соответствующим счетам бухгалтерского учета по правилам ведения бухгалтерского учета.

Состав имущества, отчисляемого в страховой резерв фонда, должен соответствовать требованиям к составу пенсионных резервов, установленным нормативными правовыми актами Российской Федерации и пенсионными правилами фонда.

2.4. Часть пенсионного взноса может быть направлена на формирование страхового резерва, если правилами фонда и пенсионным договором предусмотрено право фонда производить такие отчисления, и в нем установлен размер отчисляемой части пенсионного взноса, но не более 3 процентов от суммы пенсионных взносов.

2.5. Отчисление части резерва покрытия пенсионных обязательств в страховой резерв осуществляется путем списания остатков, образовавшихся на пенсионных счетах вследствие прекращения обязательств по пенсионному договору, включая выплату пенсий и выкупных сумм (перевода выкупной суммы в другой негосударственный пенсионный фонд), и их зачисления в страховой резерв в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета.