Счет 51 "Расчетные счета"

Операции по дебету счета

1.

Поступили наличные деньги из кассы организации на расчетный счет

51

50

выписки банка по расчетному счету; объявление на взнос наличными; квитанция банка о приеме наличных денег

2.

Поступили денежные средства с расчетных счетов организации, открытых в других банках, а также с валютных (отражена конвертация в течение одного операционного дня) и специальных счетов (возвращены неиспользованные суммы по чекам, аккредитивам, банковским картам, депозиты и др.)

51

51, 52, 55

выписки банка по валютному счету; выписки банка по расчетному счету, выписки банка по специальным счетам

3.

Поступили денежные средства, числившиеся в пути (денежные переводы, инкассация выручки и т.п.) на расчетный счет

51

57

выписки банка по расчетному счету

4.

Поступили денежные средства в порядке возврата предоставленных долгосрочных и краткосрочных займов, проценты по векселю

51

58

выписки банка по расчетному счету

5.

Поступили на расчетный счет денежные средства от поставщиков и подрядчиков (возврат предоплаты, авансовых перечислений, излишне перечисленных сумм после установления факта переплаты)

51

60

выписки банка по расчетному счету; платежное поручение (ф. N 0401060)

6.

Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков за поставленную готовую продукцию, выполненные работы, оказанные услуги, в том числе в оплату полученных ранее векселей, а также авансовые платежи

51

62

выписки банка по расчетному счету; платежное поручение (ф. N 0401060); платежное требование (ф. N 0401060)

7.

Поступили денежные средства за счет кредитов банков и прочих займов

51

66, 67

выписки банка по расчетному счету; документы на получение краткосрочных, долгосрочных кредитов банка и займов

8.

Возвращены из бюджета суммы переплат по налогам и сборам по результатам перерасчета

51

68

выписки банка по расчетному счету; платежное поручение (ф. N 0401060)

9.

Возмещены Фондом социального страхования организации расходы по выплате различных пособий

51

69

выписки банка по расчетному счету; платежное поручение (ф. N 0401060)

10.

Возвращены из внебюджетных фондов суммы переплат по результатам перерасчета

51

69

выписки банка по расчетному счету; платежное поручение (ф. N 0401060)

11.

Зачислена на расчетный счет перечисленная подотчетными лицами выручка за проданные сельскохозяйственную продукцию и товары

51

71

выписки банка по расчетному счету; квитанции (талоны) почтовых переводов

12.

Зачислены на расчетный счет суммы, поступившие от работников организации в погашение займа, возмещение материального ущерба

51

73

выписки банка по расчетному счету; квитанции (талоны) почтовых переводов; квитанции (извещения) сбербанка

13.

Зачислены на расчетный счет денежные средства в счет вклада в уставный капитал

51

75

выписки банка по расчетному счету; платежное поручение (ф. N 0401060)

14.

Поступили на расчетный счет денежные средства от разных организаций и физических лиц в счет погашения дебиторской задолженности; зачислены суммы удовлетворенных претензий, дивиденды по ценным бумагам, проценты по долговым обязательствам других организаций, доходы от участия в уставных капиталах других организаций, распределенная прибыль от совместной деятельности, средства от дочерних организаций

51

76

выписки банка по расчетному счету; платежное поручение (ф. N 0401060)

15.

Зачислены суммы страховых возмещений, полученные организацией от страховых компаний за погибшие посевы, скот, сельскохозяйственную продукцию и прочее имущество

51

76

выписки банка по расчетному счету; платежное поручение (ф. N 0401060)

16.

Зачислены на расчетный счет головной организации денежные средства от структурных подразделений, выделенных на отдельный баланс

51

79

выписки банка по расчетному счету

17.

Поступили денежные средства, внесенные товарищами в простое товарищество в счет их вкладов (у участника, ведущего общие дела)

51

80

выписки банка по расчетному счету; платежное поручение (ф. N 0401060)

18.

Поступили денежные средства в счет целевого финансирования от других организаций и лиц, бюджетных средств и т.п. на осуществление мероприятий целевого назначения; застройщиком приняты на расчетный счет средства инвесторов, принимающих участие в долевом строительстве

51

86

выписки банка по расчетному счету; платежное поручение (ф. N 0401060)

19.

Поступили денежные средства в счет доходов будущих периодов (предоплаченная арендная, абонементная плата вперед и т.п.)

51

98

выписки банка по расчетному счету

20.

Поступили денежные средства в счет чрезвычайных доходов в результате чрезвычайных ситуаций

51

99-4

выписки банка по расчетному счету

Операции по кредиту счета

21.

Оплачены нематериальные активы (оплачена деловая репутация)

04

51

выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)

22.

Получены деньги в кассу с расчетного счета в банке (на выплату заработной платы, пособий, приобретение горюче-смазочных материалов, операционно-хозяйственные расходы, закупку сельскохозяйственной продукции у населения и т.д.)

50

51

выписки банка по расчетному счету, приходный кассовый ордер (ф. N КО-2)

23.

Перечислены денежные средства на другие расчетные счета организации, открытые в других банках; оплачены с расчетного счета приобретенные валютные средства; отражена конвертация в течение одного операционного дня; зачислены денежные средства в аккредитивы, депозитные счета, счета банковских карт и прочие средства на специальных счетах

51, 52, 55

51

выписки банка по валютному счету; выписки банка по расчетному счету, выписки банка по специальным счетам, платежное поручение (ф. N 0401060), аккредитив (ф. N 0401063)

24.

Перечислены денежные средства, не зачисленные по назначению: на покупку иностранной валюты (конвертация осуществляется в период более одного операционного дня и т.п.)

57

51

выписки банка по расчетному счету

25

Предоставлены займы, оплачены облигации, вклады по договору простого товарищества и прочие финансовые вложения с расчетного счета

58

51

выписки банка по расчетному счету

26.

Произведена оплата поставщикам и подрядчикам за приобретенные материально-производственные запасы, выполненные работы, услуги

60

51

выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)

27.

Перечислены авансы подпоставку материально-производственных запасов; подрядчикам на выполнение работ

60

51

выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)

28.

Возвращена покупателям и заказчикам излишне полученная с них сумма или по невыполненным обязательствам организации

62

51

выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)

29.

Погашена задолженность по долгосрочным и краткосрочным кредитам и займам

66, 67

51

выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)

30.

Погашена задолженность перед бюджетом по налогам и сборам; по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды

68, 69

51

выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)

31.

Перечислены с расчетного счета средства на оплату труда персоналу, пособий по временной нетрудоспособности, дивиденды (на счета в кредитных учреждениях, по почтовым переводам в отделения связи) и т.п.

70

51

выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060); списки лицевых счетов, на которые перечисляются средства

32.

Перечислены с расчетного счета авансы подотчетным лицам, находящимся за пределами организации

71

51

выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060), документы на перечисление средств за пределы организации

33.

Перечислены с расчетного счета компенсации за использование личных автомобилей для служебных поездок, займы работникам организации и пр. на вклады в кредитных учреждениях, по почтовым переводам в отделения связи

73

51

выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060); документы на перечисление средств за пределы организации

34.

Перечислены с расчетного счета начисленные суммы доходов учредителям - юридическим лицам от участия в организации (дивиденды на акции, доходы от вложенных имущественных паев, земельных долей и т.п.)

75

51

выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)

35.

Перечислены с расчетного счета денежные средства по исполнительным документам, депонированные суммы, оплата за принятый скот и сельскохозяйственную продукцию от населения, арендная и абонементная плата, суммы задолженностей дочерним организациям, возвращены ошибочно зачисленные средства на расчетный счет, перечислены страховые взносы страховым компаниям по договорам имущественного и личного страхования

76

51

выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)

36.

Перечислены с расчетного счета денежные средства подразделениям организации, выделенным на отдельный баланс

79

51

выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)

37.

Возвращены товарищам простого товарищества их вклады по окончании срока действия договора или при их досрочном выходе (запись участником, ведущим общие дела по договору простого товарищества)

80

51

выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)

38.

Перечислены средства на покрытие расходов за счет чистой прибыли, мероприятия, определенные решением учредителей

84

51

выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060); протоколы общего собрания учредителей и др.

39.

Перечислены суммы на покрытие затрат по мероприятиям целевого назначения, финансируемые за счет целевых источников

86

51

выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)

40.

Перечислены средствана покрытие некомпенсируемых расходов,связанных со стихийными бедствиями и прочими чрезвычайными обстоятельствами

99-5

51

выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)