Счет 55 "Специальные счета в банках"

Операции по дебету счета

1.

Поступили наличные денежные средства из кассы организации и зачисление их на специальные счета в банке

55

50

выписки банка по специальным счетам, квитанция банка о приеме наличных денег

2.

Депонированы средства и открыт специальный счет для финансирования строительства объектов, прочих вложений во внеоборотные активы; специальный счет для закупки продуктивного скота и т.п.

55

51

выписки банка по специальным счетам; выписки банка по расчетным счетам

3.

Депонированы банком с расчетного счета денежные средства и открыты специальные счета: на выдачу чековой книжки, для расходов по корпоративной банковской карте

55

51

выписки банка по специальным счетам; выписки банка по расчетным счетам

4.

Выставлен аккредитив; переведены денежные средства в рублях на депозитный счет

55

51

выписки банка по специальным счетам

5.

Открыт аккредитив организацией - импортером в банке иностранного поставщика для закупки элитного семенного и посадочного материала, племенного скота, оборудования и пр.

55

52

выписки банка по специальным счетам; выписки банка по валютным счетам, аккредитив

6.

Отражено открытие покрытого (депонированного) аккредитива в иностранной валюте; переведены денежные средства на валютный депозитный счет, на специальный счет для покрытия расходов по корпоративной банковской карте

55

52

выписки банка по специальным счетам; выписки банка по валютным счетам

7.

Поступили на специальный счет денежные средства от поставщиков и подрядчиков (возвращены предоплаты, авансовые перечисления, излишне перечисленные суммы после установления факта переплаты)

55

60

выписки банка по специальным счетам, платежное поручение (ф. N 0401060)

8.

Поступили на специальные счета денежные средства от покупателей и заказчиков за поставленную готовую продукцию, выполненные работы, оказанные услуги, в том числе в оплату полученных ранее векселей, а также авансовые платежи

55

62

выписки банка по специальным счетам, платежное поручение (ф. N 0401060), платежное требование (ф. N 0401061)

9.

Поступили на специальные счета авансы от заготовительных организаций на покупку сельскохозяйственной продукции и скота у населения

55

62

выписки банка по специальным счетам

10.

Зачислены на специальные счета денежные средства, полученные от банков в качестве долгосрочных и краткосрочных кредитов, долгосрочных и краткосрочных займов от прочих заимодавцев

55

66, 67

выписки банка по специальным счетам; документы на получение краткосрочных, долгосрочных кредитов банка и займов

11.

Возвращены из бюджета суммы переплат по налогам и сборам по результатам перерасчета на специальные счета

55

68

выписки банка по специальным счетам, платежное поручение (ф. N 0401060)

12.

Возмещены Фондом социального страхования расходы по выплате различных пособий путем перечисления денежных средств на специальные счета организации

55

69

выписки банка по специальным счетам, платежное поручение (ф. N 0401060)

13.

Возвращены из внебюджетных фондов суммы переплат по результатам перерасчета и зачислены на специальные счета

55

69

выписки банка по специальным счетам, платежное поручение (ф. N 0401060)

14.

Зачислена на специальные счета выручка за проданную сельскохозяйственную продукцию и товары, перечисленная подотчетными лицами

55

71

выписки банка по специальным счетам; квитанции (талоны) почтовых переводов

15.

Зачислены на специальные счета не использованные подотчетными лицами суммы

55

71

выписки банка по специальным счетам

16.

Зачислены на специальные счета суммы, поступившие от работников организации в погашение займа, возмещение материального ущерба

55

73

выписки банка по специальным счетам; квитанции (талоны) почтовых переводов; квитанции (извещения) сбербанка

17.

Зачислены на специальные счета денежные средства учредителей в счет вклада в уставный капитал

55

75

выписки банка по специальным счетам, платежное поручение

18.

Зачислены суммы страховых возмещений, полученные организацией от страховых компаний за погибшие посевы, скот, сельскохозяйственную продукцию и прочее имущество, на специальные счета

55

76

выписки банка по специальным счетам, платежное поручение (ф. N 0401060)

19.

Поступили на специальные счета денежные средства от разных организаций и физических лиц в счет погашения дебиторской задолженности; зачислены суммы удовлетворенных претензий, дивиденды по ценным бумагам, проценты по долговым обязательствам других организаций, доходы от участия в уставных капиталах других организаций, распределенная прибыль от совместной деятельности, средства от дочерних организаций

55

76

выписки банка по специальным счетам, платежное поручение (ф. N 0401060)

20.

Зачислены на специальные счета головной организации денежные средства от структурных подразделений, выделенных на отдельный баланс

55

79

выписки банка по специальным счетам

21.

Поступили на специальные счета денежные средства, внесенные товарищами в простое товарищество в счет их вкладов (у участника, ведущего общие дела)

55

80

выписки банка по специальным счетам

22.

Поступили на специальные счета денежные средства в счет целевого финансирования от других организаций и лиц, бюджетных средств и т.п. на осуществление мероприятий целевого назначения (субсидии правительственных структур и т.п.)

55

86

выписки банка по специальным счетам

23.

Поступила на специальные счета выручка от продаж имущества, отражена курсовая разница по специальному счету (аккредитиву); прочие операционные и внереализационные доходы

55

91,

62, 76

выписки банка по специальным счетам, бухгалтерская справка (расчет)

24.

Поступили денежные средства на специальные счета в счет доходов будущих периодов

55

98

выписки банка по специальным счетам

25.

Поступили на специальные счета суммы чрезвычайных доходов

55

99-5

выписки банка по специальным счетам

Операции по кредиту счета

26.

Оплачены нематериальные активы со специальных счетов в банке (деловой репутации)

04

71

71

55

выписки банка по специальным счетам

27.

Поступили наличные деньги в кассу организации со специальных счетов в банке

50

55

выписки банка по специальным счетам, приходный кассовый ордер (ф. N КО-1)

28.

Возвращены на расчетный счет суммы неиспользованных чековых книжек, банковских корпоративных карт, аккредитивов и средств с прочих специальных счетов в рублях

51

55

выписки банка по специальным счетам; выписки банка по расчетным счетам; банковские документы на закрытие аккредитивов, чековых книжек, банковских карт

29.

Возвращены на валютный счет суммы в иностранной валюте неиспользованных чековых книжек, банковских корпоративных карт, аккредитивов и средств с прочих специальных счетов

52

55

выписки банка по специальным счетам; выписки банка по валютным счетам; банковские документы на закрытие аккредитивов, чековых книжек, банковских карт в иностранной валюте

30.

Предоставлены займы, оплачены облигации, произведены прочие финансовые вложения со специальных счетов

58

55

выписки банка по специальным счетам

31.

Произведена оплата поставщикам и подрядчикам за приобретенные материально-производственные запасы, законченные объекты строительства, выполненные работы, услуги и т.п. аккредитивами, чеками из чековых книжек, за счет средств по корпоративным банковским картам

60

55

выписки банка по специальным счетам; платежное поручение (ф. N 0401060); счета-фактуры

32.

Перечислены авансы под поставку материально-производственных запасов; подрядчикам на выполнение работ со специальных счетов в банках, оплачены промежуточные счета по заказам частичной готовности, этапам выполненных работ

60

55

выписки банка по расчетному счету; платежное поручение (ф. N 0401060); счета-фактуры

33.

Возвращена со специальных счетов покупателям и заказчикам излишне полученная с них сумма или полученные суммы по невыполненным обязательствам организации

62

55

выписки банка по специальным счетам, платежное поручение (ф. N 0401060)

34.

Погашена задолженность по долгосрочным и краткосрочным кредитам и займам

66, 67

55

выписки банка по специальным счетам, платежное поручение

35.

Погашена задолженность перед бюджетом по налогам и сборам; по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды

68, 69

55

выписки банка по специальным счетам, платежное поручение (ф. N 0401060)

36.

Перечислены со специальных счетов оплата труда персоналу, пособия по временной нетрудоспособности, дивиденды работникам (на счета в кредитных учреждениях, по почтовым переводам в отделения связи) и т.п.

70

55

выписки банка по специальным счетам, платежное поручение (ф. N 0401060); списки лицевых счетов, на которые перечисляются средства

37.

Перечислены со специальных счетов авансы подотчетным лицам, находящимся за пределами организации

71

55

выписки банка по специальным счетам, платежное поручение (ф. N 0401060); документы на перечисление средств за пределы организации

38.

Списаны за подотчетное лицо денежные средства со специального счета по банковским картам

71

55

выписки банка по специальным счетам; журнал учета приема и выдачи банковских карт

39.

Перечислены со специального счета займы работникам организациина счета в кредитных учреждениях или почтовыми переводами в отделения связи

73

55

выписки банка по специальным счетам; платежное поручение (ф. N 0401060); документы на перечисление средств за пределы организации

40.

Перечислены со специального счета начисленные суммы доходов учредителям - юридическим лицам от участия в организации (дивиденды на акции, доходы от вложенных имущественных паев, земельных долей и т.п.)

75

55

выписки банка по специальным счетам, платежное поручение (ф. N 0401060)

41.

Перечислены со специального счета денежные средства по исполнительным документам, депонированные суммы, оплата за принятый скот и сельскохозяйственную продукцию от населения, арендная и абонементная плата, суммы задолженностей дочерним организациям, возвращены ошибочно зачисленные средства на расчетный счет, перечислены страховые взносы страховым компаниям по договорам имущественного и личного страхования

76

55

выписки банка по специальным счетам, платежное поручение (ф. N 0401060)

42.

Списаны суммы чеков из чековых книжек, полученных в банке по мере их оплаты

76

55

выписки банка по специальным счетам; реестры чеков

43.

Перечислены со специального счета денежные средства подразделениям организации, выделенным на отдельный баланс

79

55

выписки банка по специальным счетам, платежное поручение (ф. N 0401060)

44.

Возвращены товарищам их вклады по окончании срока действия договора простого товарищества со специального счета участником, ведущим общие дела по доверенности и договору простого товарищества

80

55

выписки банка по специальным счетам, платежное поручение (ф. N 0401060)

45.

Возвращены средства на возмещение бюджетного финансирования

86

55

выписки банка по специальным счетам, платежное поручение (ф. N 0401060)

46.

Выкуплены собственные акции (доли) у участников со специального счета, открытого для этой цели

81

55

выписки банка по специальным счетам, платежное поручение