Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"

Операции по дебету счета

1.

Погашены краткосрочные банковские кредиты наличными деньгами

66

50

расходный кассовый ордер (ф. N КО-2), выписка по ссудному счету

2.

Выплачены проценты по краткосрочному банковскому кредиту наличными

66

50

расходный кассовый ордер, выписка по ссудному счету

3.

Возвращены денежные средства, полученные от банка при учете векселей (по операциям дисконтирования), при невыполнении векселедателем обязательств (у векселедержателя)

66

50

расходный кассовый ордер, выписка по ссудному счету

4.

Погашены краткосрочные кредиты и займы путем перечисления со счетов организаций

66

51,

52, 55

выписки банка

5.

Выплачены проценты по краткосрочному банковскому кредиту путем перечислений денежных средств со счетов

66

51,

52, 55

выписки банка

6.

Возвращены денежные средства путем перечислений со счетов при учете векселей (по операциям дисконтирования) при невыполнении векселедателем обязательств (у векселедержателя)

66

51,

52, 55

выписки банка

7.

Производится закрытие операций учета (дисконта) векселей при выполнении векселедателем обязательств (у векселедержателя)

66

62

извещение банка

8.

Отражен зачет по товарным кредитам при выполнении обязательств путем от грузки продукции

66

62

товарно-транспортные накладные, квитанции, счета-фактуры

9.

Переоформлен кредит, отражены отсроченные и просроченные кредиты

66

66, 67

банковские договора, бухгалтерские справки

10.

Погашена задолженность по товарному кредиту за счет средств банковского кредита

66

66

выписка банка

11.

Погашен краткосрочный кредит одного банка за счет краткосрочного кредита другого банка и займов

66

66

выписка банка

12.

Производится закрытие операций дисконта векселей при выполнении обязательств прочими дебиторами

66

76

извещение банка

13.

Зачитываются задолженности по кредитам и займам путем списания претензий к банку или заимодавцам

66

76

акт взаимозачетов

14.

Зачтены задолженности прочих дебиторов в счет погашения полученных от них займов

66

76

акт взаимозачета

15.

Зачислены в доходы невостребованная задолженность по кредитам и займам с просроченным сроком исковой давности, при отказе кредиторов в востребовании или при дополнительном соглашении об оказании финансовой помощи

66

91

акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (ф. N ИНВ-17), бухгалтерская справка и др.

16.

Отражены отрицательные курсовые разницы по кредитам и займам в иностранной валюте

66

91

бухгалтерская справка

17.

Списана задолженность по кредитам и займам при оплате их ценными бумагами (финансовые векселя, акции других организаций и т.п.). Одновременно на сумму балансовой стоимости: дебет счета 91, кредит счета 58

66

91

выписки банка, акты приемки-передачи ценных бумаг

Операции по кредиту счета

18.

Получены товарные кредиты и займы оборудованием и другими материально-производственными запасами

07,

10,

11,

41

66

договора, акт о приемке оборудования (ф. N ОС-14), счета-фактуры, акт о приемке материалов (ф. N М-7)

19.

Начислены проценты по краткосрочным кредитам и отнесены на увеличение стоимости оборудования материально-производственных запасов (до даты принятия последних к учету)

07,

10,

11,

41

66

выписки банков, бухгалтерская справка

20.

Получены кредиты и займы наличными в кассу

50

66

выписки банка, бухгалтерская справка

21.

Зачислены кредиты или займы на счета в банках

51,

52, 55

66

выписки банка

22.

выписки банка

23.

Оплачено поставщикам и подрядчикам за счет кредитов банка

60

66

выписки банка

24.

Переоформлена задолженность поставщикам и подрядчикам на отношения по договору займа

60

66

договор займа, бухгалтерская справка

25.

Переоформлен кредит; отражаются отсроченные и просроченные кредиты

66

66

банковские договора, бухгалтерские справки

26.

Погашена задолженность по товарному кредиту за счет средств банковского кредита

66

66

выписка банка

27.

Погашен краткосрочный кредит одного банка за счет краткосрочного кредита другого банка и займов

66

66

выписка банка

28.

Оплачена задолженность по налогам и сборам за счет краткосрочных ссуд

68

66

выписка банка

29.

Оплачена задолженность прочим кредиторам за счет полученных кредитов

76

66

выписка банка

30.

Переоформлена задолженность прочим кредиторам на отношения по договору займа

76

66

договор займа, бухгалтерская справка

31.

Использованы средства резервного капитала для эмиссии облигаций акционерного общества

82

66

бухгалтерская справка

32.

Начислена задолженность по процентам за полученные кредиты и займы

91

66

бухгалтерская справка

33.

Отражены положительные курсовые разницы по кредитам и займам в иностранной валюте

91

66

бухгалтерская справка

34.

Отражена сумма дисконта векселей при получении денег от банка при учете векселей

91

66

бухгалтерская справка

35.

Доначислены разницы между ценой размещения облигаций (если она ниже номинальной стоимости) и их номинальной стоимостью (равномерно в течение срока обращения облигации)

91

66

бухгалтерская справка