ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 5 февраля 2007 г. N ЧД-6-09/74@

О ПОРЯДКЕ ОБМЕНА ИНФОРМАЦИЕЙ

ОБ ОТКРЫТИИ ИЛИ О ЗАКРЫТИИ СЧЕТА, ОБ ИЗМЕНЕНИИ

РЕКВИЗИТОВ СЧЕТА, ПОСТУПАЮЩЕЙ ОТ БАНКОВ

Федеральная налоговая служба в связи с вступлением в силу с 5 февраля текущего года Приказа ФНС России от 13.12.2006 N САЭ-3-09/861@ "Об утверждении форм сообщений банка об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета" сообщает следующее.

Учитывая, что положение Банка России "О порядке сообщения кредитной организацией налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета в электронном виде" (далее - Положение Банка России), приложением к которому являются Требования к структуре и форматам файлов обмена информацией об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета между налоговыми органами и банками (версия 5.00), разработанные ФГУП "ГНИВЦ ФНС России", до настоящего времени не утверждено, Федеральная налоговая служба направляет Временные требования к структуре и форматам файлов обмена информацией об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета между налоговыми органами и банками (версия 5.00) (далее - Временные требования) (приложение 1 к настоящему письму) с целью доведения до специализированных операторов связи и в рекомендательной форме до банков.

Банки, принявшие положительное решение о представлении сообщения банка об открытии (закрытии) счета и сообщения банка об изменении реквизитов счета (далее - сообщение) в электронном виде, направляют сообщения в налоговый орган по месту своего нахождения через специализированного оператора связи.

Вместе с тем, в целях исключения дублирования представления банками сообщений во исполнение обязанности, установленной положениями статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации, и во исполнение обязанности, установленной положениями статьи 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", возможно представление банками сообщений однократно в налоговый орган по месту своего нахождения.

Кроме того, допускается направление сообщений в электронном виде через специализированного оператора связи или на бумажном носителе филиалами банков в налоговый орган по месту нахождения филиала банка.

Информационное взаимодействие налоговых органов при обмене информацией об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета осуществляется налоговыми органами в соответствии с Временным порядком информационного взаимодействия налоговых органов при обмене информацией об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет, поступающей от банков в электронном виде или на бумажном носителе (далее - Временный порядок) (приложение 2 к настоящему письму), и Требованиями к структуре и форматам файлов обмена информацией между налоговыми органами при передаче сообщений банка об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счета (версия 5.00) (далее - Требования) (приложение 3 к настоящему письму).

Информационное взаимодействие между налоговыми органами и банками при обмене информацией об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета осуществляется в соответствии с настоящим письмом и Временными требованиями.

Временные требования и Требования разработаны в целях реализации Положения Банка России, в связи с чем при соблюдении указанных требований до вступления в силу Положения Банка России следует учитывать следующее.

1. При поступлении от банка сообщения на бумажном носителе налоговый орган по месту нахождения банка (далее - НОБ) осуществляет действия, изложенные в разделе 6 Временного порядка.

При успешном осуществлении ввода в информационную систему сведений о счете, содержащихся в сообщении, поступившем в НОБ на бумажном носителе, НОБ формирует Квитанцию о принятии сообщения банка об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета (далее - Квитанция о принятии сообщения) и направляет ее в банк на бумажном носителе.

В случае отсутствия обязательных для заполнения показателей в сообщении, поступившем в НОБ на бумажном носителе, НОБ без осуществления ввода в информационную систему формирует Квитанцию о непринятии сообщения банка об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета (далее - Квитанция о непринятии сообщения) и направляет ее в банк на бумажном носителе.

Электронные копии сообщений, поступивших от банка на бумажном носителе, сформированные в результате автоматизированной обработки, направляются в МИ ФНС России по ЦОД через УФНС России.

2. При поступлении от банка сообщения в электронном виде через специализированного оператора связи, сформированного в формате 5.00, управление ФНС России по субъекту Российской Федерации (далее - УФНС России) либо НОБ направляет его без обработки в автоматизированной системе в Межрегиональную инспекцию ФНС России по централизованной обработке данных (МИ ФНС России по ЦОД). НОБ направляет сообщение в МИ ФНС России по ЦОД через УФНС России.

МИ ФНС России по ЦОД действует в соответствии с разделом 2 Временного порядка. Кроме того, на сообщение, полученное от УФНС России, МИ ФНС России по ЦОД формирует Квитанцию о принятии сообщения (либо Квитанцию о непринятии сообщения) и направляет ее в УФНС России, направившее сообщение, для дальнейшего направления в НОБ (при необходимости).

При поступлении от МИ ФНС России по ЦОД квитанций УФНС России либо НОБ направляет их в банк в электронном виде через специализированного оператора связи.

В соответствии с Временным порядком налоговые органы, сформировавшие в адрес НОБ (либо НОБ и налогового органа по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) (далее - НОНП)) на основании сообщения, поступившего от банка в электронном виде, и на основании электронной копии сообщения, поступившего от банка на бумажном носителе, Извещение о принятии сообщения банка об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета (далее - Извещение о принятии сообщения) либо Извещение об ошибках в сообщении банка об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета (далее - Извещение об ошибках), направляют указанные извещения в МИ ФНС России по ЦОД через УФНС России.

Кроме того, Извещение об ошибках, сформированное в адрес банка на основании электронной копии сообщения, поступившего от банка на бумажном носителе, направляется налоговым органом, сформировавшим Извещение об ошибках, в банк на бумажном носителе.

МИ ФНС России по ЦОД, при получении от УФНС России Извещения об ошибках, сформированного на основании сообщения, поступившего от банка в электронном виде, формирует в автоматизированной системе два файла: для НОБ (либо НОБ и НОНП) и для банка, содержащих указанное извещение, для направления в УФНС России, которое при необходимости направляет их в НОБ.

МИ ФНС России по ЦОД, при получении от УФНС России Извещения об ошибках, сформированного на основании электронной копии сообщения, поступившего от банка на бумажном носителе, и Извещения о принятии после автоматизированной обработки направляет указанные извещения в УФНС России для дальнейшего направления в НОБ (при необходимости).

При поступлении от МИ ФНС России по ЦОД через УФНС России Извещения об ошибках, сформированного в адрес банка, НОБ (либо УФНС России) направляет его в банк в электронном виде через специализированного оператора связи.

При поступлении от МИ ФНС России по ЦОД через УФНС России Извещения о принятии сообщения либо Извещения об ошибках, сформированных в адрес НОБ (либо НОБ и НОНП), последний обрабатывает их в автоматизированной системе и использует в целях контроля.

Для приема сообщений, поступающих через специализированного оператора связи без обработки в автоматизированной системе в налоговых органах создаются входные папки в соответствии с требованиями письма ФНС России от 29.12.2007 N ШТ-6-09/1277@ с настройкой системы DiPost на тему "bankschet50". Для передачи в банки сформированных в электронном виде Квитанции о принятии сообщения, Квитанции о непринятии сообщения и Извещения об ошибках в налоговых органах создаются настраиваемые выходные папки с настройкой системы DiPost на тему "bankschet50b". В МИ ФНС России по ЦОД автоматически создаются выходные папки в соответствии с кодами УФНС России (0100, 0200, ... 5100, ...), настраиваемые на почтовые адреса УФНС России. В УФНС России, при обмене с банками через УФНС России, создается выходная папка, настраиваемая на систему специализированного оператора связи, а при обмене через НОБ - на его почтовый адрес.

Для приема сообщений с использованием автоматизированной системы создаются входные папки. В МИ ФНС России по ЦОД создается единая входная папка, с настройкой системы DiPost на тему "bankschetFO". В УФНС России создаются две входные папки: для приема сообщений от регистрирующих органов с настройкой DiPost на тему "bankschetRO" и для приема сообщений от налоговых органов с настройкой на тему "bankschetNO". В налоговых органах создаются две входные папки: для приема сообщений для регистрирующих органов (при их наличии), подключенная к АИС "Регистрация" с настройкой системы DiPost на тему "bankschetRO", и для приема сообщений для налоговых органов, подключенная к ПК "СЭОД" (АИС "Налог 2 Москва") с настройкой на тему "bankschetNO".

Для передачи сообщений с использованием автоматизированной системы создаются выходные папки. В МИ ФНС России по ЦОД в соответствии с кодами УФНС России и МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (0100, 0200, ... 5100, ... 9971, ...), настраиваемые на почтовые адреса УФНС России (МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам) с темой "bankschetFO". В УФНС России создаются две директории: для передачи сообщений в регистрирующие органы, в которой размещаются вложенные папки в соответствии с номерами налоговых органов (5101, 5102, ...), с настройкой системы DiPost на тему "bankschetRO", и для передачи сообщений в налоговые органы, в которой размещаются вложенные папки в соответствии с кодами налоговых органов (5101, 5102, ...), с настройкой системы DiPost на тему "bankschetNO". В налоговых органах создаются две выходные папки: для передачи сообщений от регистрирующих органов (при их наличии), подключенная к АИС "Регистрация", с настройкой системы DiPost на тему "bankschetRO", и для передачи сообщений от налоговых органов, подключенная к ПК "СЭОД" (АИС "Налог 2 Москва"), с настройкой на тему "bankschetNO".

Для приема от УФНС России сообщений и электронных копий сообщений в МИ ФНС России по ЦОД организован почтовый ящик: mi5103kd@f51.nalog.ru.

Программные средства, обеспечивающие информационное взаимодействие налоговых органов при обмене информацией об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет, поступающей от банков в электронном виде или на бумажном носителе, размещены в Фонде алгоритмов и программ ФНС России (ФАП ФНС России) для тестирования в каталоге "Testir PK".

Одновременно Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе формы документов, формируемых налоговыми органами на основании сообщений:

форма "Уведомление об открытии (закрытии) счета" (приложение 4 к настоящему письму);

форма "Уведомление об изменении реквизитов счета" (приложение 5 к настоящему письму);

форма "Извещение о принятии сообщения банка об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета" (приложение 6 к настоящему письму);

форма "Извещение об ошибках в сообщении банка об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета" (направляется в налоговый орган) (приложение 7 к настоящему письму);

форма "Извещение об ошибках в сообщении банка об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета" (направляется в банк) (приложение 8 к настоящему письму);

форма "Квитанция о принятии сообщения банка об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета" (приложение 9 к настоящему письму);

форма "Квитанция о непринятии сообщения банка об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета" (приложение 10 к настоящему письму).

Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации следует довести до банков (филиалов), состоящих на учете по месту нахождения в подведомственных налоговых органах, и до специализированных операторов связи необходимую информацию.

Д.А.ЧУШКИН