2.5. Проверка обоснованности формирования резерва заявленных, но неурегулированных убытков

┌────┬──────────────────┬────────────────────────────────────────┐

│ N │ Проверяемые │ Требования нормативных документов │

│п/п │ вопросы │ │

├────┼──────────────────┼────────────────────────────────────────┤

│1. │Правильность │В качестве базы расчета резерва │

│ │исчисления базы │заявленных, но неурегулированных убытков│

│ │для расчета РЗУ │принимается размер не урегулированных на│

│ │ │отчетную дату обязательств страховщика, │

│ │ │подлежащих оплате в связи: │

│ │ │- со страховыми случаями, о факте │

│ │ │наступления которых в установленном │

│ │ │законом или договором порядке заявлено │

│ │ │страховщику; │

│ │ │- с досрочным прекращением (изменением │

│ │ │условий) договоров в случаях, │

│ │ │предусмотренных действующим │

│ │ │законодательством. │

│ │ │Для расчета резерва заявленных, но │

│ │ │неурегулированных убытков величина не │

│ │ │урегулированных на отчетную дату │

│ │ │обязательств страховщика увеличивается │

│ │ │на сумму расходов по урегулированию │

│ │ │убытков в размере 3 процентов от ее │

│ │ │величины (п. 26 Приказа N 51н) │

├────┼──────────────────┼────────────────────────────────────────┤

│2. │Отсутствие │Если о страховом случае заявлено, но │

│ │случаев включения │размер заявленного убытка, подлежащего │

│ │в РЗУ убытков, │оплате страховщиком в соответствии с │

│ │превышающих макси-│условиями договора, не установлен, для │

│ │мально возможную │расчета резерва принимается максимально │

│ │величину убытков, │возможная величина убытка, не │

│ │в том числе и │превышающая страховую сумму (п. 27 │

│ │превышающих │Приказа N 51н) │

│ │страховую сумму, │ │

│ │определенную в │ │

│ │договоре │ │

│ │страхования │ │

├────┼──────────────────┼────────────────────────────────────────┤

│3. │Правомерность и │Страховщик может отказать страхователю в│

│ │обоснованность │выплате следующих случаях: │

│ │отказов в │1. Страхователь по договору │

│ │страховой выплате │имущественного страхования после того, │

│ │ │как ему стало известно о наступлении │

│ │ │страхового случая, обязан │

│ │ │незамедлительно уведомить о его │

│ │ │наступлении страховщика или его │

│ │ │представителя. Если договором │

│ │ │предусмотрен срок и (или) способ │

│ │ │уведомления, оно должно быть сделано в │

│ │ │условленный срок и указанным в договоре │

│ │ │способом. Неисполнение данной │

│ │ │обязанности страхователем дает │

│ │ │страховщику право отказать в выплате │

│ │ │страхового возмещения (п. 2 статьи 961 │

│ │ │ГК РФ). │

│ │ │2. Страховщик освобождается от │

│ │ │возмещения убытков, возникших вследствие│

│ │ │того, что страхователь умышленно не │

│ │ │принял разумных и доступных ему мер, │

│ │ │чтобы уменьшить возможные убытки (п. 3 │

│ │ │статьи 962 ГК РФ). │

│ │ │3. Страховщик освобождается от выплаты │

│ │ │страхового возмещения или страховой │

│ │ │суммы, если страховой случай наступил │

│ │ │вследствие умысла страхователя, │

│ │ │выгодоприобретателя или застрахованного │

│ │ │лица (п. 1 статьи 963 ГК РФ). │

│ │ │4. Если законом или договором │

│ │ │страхования не предусмотрено иное, │

│ │ │страховщик освобождается от выплаты │

│ │ │страхового возмещения и страховой суммы,│

│ │ │когда страховой случай наступил │

│ │ │вследствие: │

│ │ │воздействия ядерного взрыва, радиации │

│ │ │или радиоактивного заражения; │

│ │ │военных действий, а также маневров или │

│ │ │иных военных мероприятий; │

│ │ │гражданской войны, народных волнений │

│ │ │всякого рода или забастовок (п. 1 │

│ │ │статьи 964 ГК РФ). │

│ │ │Освобождение и неосвобождение от │

│ │ │выплаты, право на отказ в выплате - все │

│ │ │эти последствия предусмотрены в ГК │

│ │ │только при наступлении страхового │

│ │ │случая. Если же событие, обладающее │

│ │ │признаками, описанными в договоре │

│ │ │страхования, не произошло, то не может │

│ │ │быть и речи ни об освобождении от │

│ │ │выплаты, ни о праве на отказ в выплате. │

│ │ │Страховая выплата не производится просто│

│ │ │потому, что не наступил страховой случай│

├────┼──────────────────┼────────────────────────────────────────┤

│4. │Правильность │В соответствии с пунктом 12 Правил │

│ │исчисления доли │формирования страховых резервов по │

│ │перестраховщиков в│страхованию иному, чем страхование │

│ │РЗУ │жизни, доля участия перестраховщиков в │

│ │ │страховых резервах по страхованию иному,│

│ │ │чем страхование жизни, определяется по │

│ │ │каждому договору (группе договоров) │

│ │ │страхования, сострахования и договору, │

│ │ │принятому в перестрахование, относящимся│

│ │ │к страхованию иному, чем страхование │

│ │ │жизни, в соответствии с условиями │

│ │ │договора (договоров) перестрахования. │

│ │ │Порядок формирования доли участия │

│ │ │перестраховщиков в резерве заявленных, │

│ │ │но неурегулированных убытков должен │

│ │ │быть отражен в учетной политике │

│ │ │организации │

└────┴──────────────────┴────────────────────────────────────────┘