Глава 1. Методика определения величины собственных средств (капитала) страховщика

1.1. Величина собственных средств (капитала) страховщика определяется как разность между стоимостью активов и обязательств страховщика.

Для определения стоимости активов страховщика суммируется стоимость его активов, рассчитанная в соответствии с главой 3 настоящего Положения, на дату, по состоянию на которую осуществляется расчет (далее - расчетная дата).

В состав активов страховщика, подлежащих суммированию, включаются по состоянию на расчетную дату:

права требования из договоров страхования, договоров, принятых в перестрахование (далее - договор входящего перестрахования), если денежные потоки по ним указаны в абзацах втором, четвертом, шестом, седьмом, девятом, двенадцатом, тринадцатом, пятнадцатом и шестнадцатом подпункта 5.3.7 пункта 5.3 настоящего Положения;

права требования из договоров перестрахования, заключенных с перестраховщиком, в том числе с акционерным обществом "Российское агентство по страхованию экспортных кредитов и инвестиций" в соответствии с пунктом 2.2 части 20 статьи 46.1 Федерального закона от 8 декабря 2003 года N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности", в которых страховщик выступает перестрахователем (далее соответственно - перестраховщик, договор исходящего перестрахования), если денежные потоки по ним указаны в абзацах втором, четвертом, пятом и восьмом подпункта 5.6.5 пункта 5.6 настоящего Положения;

доля перестраховщиков в страховых резервах;

активы страховщика, аналитический учет которых осуществляется по балансовым счетам в соответствии с планом счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств и порядком его применения, утвержденными нормативным актом Банка России, принятым на основании пункта 14 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"), части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее соответственно - План счетов бухгалтерского учета, Федеральный закон "О бухгалтерском учете"), за исключением активов страховщика, образующихся в связи с заключением, изменением, прекращением, в том числе досрочным, договоров страхования, входящего и исходящего перестрахования.

Для определения стоимости обязательств страховщика суммируется стоимость всех его обязательств, рассчитанная в соответствии с главой 4 настоящего Положения по состоянию на расчетную дату.

В состав обязательств страховщика, подлежащих суммированию, включаются все его обязательства, возникшие в том числе из договоров и других сделок, вследствие причинения вреда, неосновательного обогащения, применения к страховщику мер ответственности, а также его налоговые обязательства по состоянию на расчетную дату.

В случае получения страховщиком предписания об указании в отчетности данных, полученных Банком России на основании проведенной оценки активов и пассивов (обязательств) страховщика на последнюю отчетную дату, выданного Банком России в соответствии с пунктом 2.1 статьи 25 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 года N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (далее - Закон Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации"), при определении страховщиком на указанную дату величины собственных средств (капитала), стоимости активов и обязательств для целей настоящего Положения используются данные, полученные Банком России на основании такой оценки и указанные в данном предписании.

1.2. При определении величины собственных средств страховщика не учитываются следующие активы:

1.2.1. Средства обязательного медицинского страхования, предназначенные для оплаты медицинской помощи, поступающие в страховую медицинскую организацию в соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 28 Федерального закона от 29 ноября 2010 года N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации"), находящиеся на определенном страховой медицинской организацией во внутреннем документе, указанном в пункте 1.5 настоящего Положения, отдельном банковском счете, открытом ей для осуществления операций со средствами целевого финансирования, за исключением средств (прав требований таких средств), признаваемых в соответствии с частью 4 статьи 28 Федерального закона "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" собственными средствами страховой медицинской организации (далее - собственные средства страховой медицинской организации), в размере совокупно с активами, указанными в подпункте 1.2.4 настоящего пункта, не превышающем размер обязательств, указанных в подпункте 1.3.1 пункта 1.3 настоящего Положения.

1.2.2. Активы, риски изменения стоимости которых в соответствии с договорами страхования по видам страхования, указанным в подпунктах 3 и 3.1 пункта 1 статьи 32.9 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации", в полном объеме возложены на выгодоприобретателей по таким договорам <1>.

--------------------------------

<1> Абзацы второй и четвертый пункта 3 статьи 3 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации".

1.2.3. Права требования, за исключением прав требований из договоров исходящего перестрахования, денежные потоки по которым учитываются при расчете доли перестраховщиков в страховых резервах согласно требованиям подпункта 5.6.3 пункта 5.6 настоящего Положения, в размере обязательств страховщика, обусловленных исполнением таких требований, при условии, что:

в отношении должника не возбуждено производство по делу о банкротстве;

права требования не обременены правами третьих лиц;

права требования страховщика однородны обязательствам страховщика.

1.2.4. Возникающие в соответствии с частью 1 статьи 28 Федерального закона "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" права требования к территориальному фонду обязательного медицинского страхования и медицинским организациям в части средств обязательного медицинского страхования, являющихся средствами целевого финансирования, а также регрессы страховой организации к причинившим вред здоровью застрахованных лиц, за исключением собственных средств страховой медицинской организации, в размере совокупно с активами, указанными в подпункте 1.2.1 настоящего пункта, не превышающем размер обязательств, указанных в подпункте 1.3.1 пункта 1.3 настоящего Положения.

1.3. При определении величины собственных средств страховщика не учитываются следующие обязательства:

1.3.1. Обязательства, возникающие в соответствии с частью 8 статьи 14 Федерального закона "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации", в размере, не превышающем размер активов, указанных в подпунктах 1.2.1, 1.2.4 пункта 1.2 настоящего Положения.

1.3.2. Обязательства по выплате выгодоприобретателю стоимости (величины изменения стоимости) активов, указанных в подпункте 1.2.2 пункта 1.2 настоящего Положения, в размере, не превышающем размер активов, указанных в подпункте 1.2.2 пункта 1.2 настоящего Положения.

1.3.3. Обязательства в отношении имущества, аналитический учет которого осуществляется в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета на внебалансовых счетах второго порядка по учету:

ценных бумаг, принятых в обеспечение по размещенным средствам;

имущества, принятого в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов;

драгоценных металлов, принятых в обеспечение по размещенным средствам;

ценных бумаг, полученных по операциям, совершаемым на возвратной основе;

основных средств и другого имущества, полученных по договорам аренды.

1.3.4. Условные обязательства некредитного характера в части сумм, подлежащих уплате по не урегулированным на расчетную дату в претензионном или ином досудебном порядке спорам, а также по не завершенным на расчетную дату судебным разбирательствам, в которых страховщик выступает ответчиком и решения по которым могут быть приняты лишь в последующие отчетные периоды (стоимость имущества, подлежащая отчуждению на основании предъявленных к страховщику претензий, требований третьих лиц), в соответствии с поступившими к страховщику документами, в том числе от судебных и налоговых органов, и сумм по не разрешенным на расчетную дату разногласиям по уплате неустойки (пеней, штрафов) в соответствии с заключенными договорами или нормами гражданского и налогового законодательства Российской Федерации.

1.3.5. Обязательства, за исключением обязательств, стоимость которых определена в соответствии с пунктом 4.3 настоящего Положения, обусловленные исполнением должником требований страховщика, в размере, не превышающем размер таких требований, при условии, что:

срок исполнения требований не наступил;

в отношении должника не возбуждено производство по делу о банкротстве;

обязательства страховщика однородны требованиям страховщика.

1.4. При определении величины собственных средств страховщика:

1.4.1. В состав активов вместо депозитарных расписок включаются ценные бумаги, права собственности на которые удостоверяют депозитарные расписки.

1.4.2. В состав активов вместо акций и паев инвестиционных фондов, в том числе иностранных инвестиционных фондов (далее при совместном упоминании - инвестиционный фонд), стоимость которых в соответствии с главой 3 настоящего Положения не признается равной нулю, включаются пропорционально доле ценных бумаг страховщика активы, в которые инвестировано имущество соответствующего фонда, в случае если информация об указанных активах раскрывается.

1.4.3. В состав активов вместо прав требований по сделке, направленной на последующий переход от страховщика права собственности на объект недвижимости, включается такой объект недвижимости.

1.4.4. В состав обязательств страховщика включаются пропорционально доле ценных бумаг страховщика обязательства инвестиционного фонда, если в соответствии с подпунктом 1.4.2 настоящего пункта в состав активов страховщика включаются активы, в которые инвестировано имущество такого фонда.

1.4.5. Права требования, указанные в абзаце четвертом пункта 1.1 настоящего Положения, включаются в состав активов в части, касающейся условий, относящихся к одному периоду действия страхового покрытия, определенному в соответствии с подпунктом 5.1.10 пункта 5.1 настоящего Положения, до верхней по времени границы (даты окончания) максимально длинного непрерывного периода начиная с расчетной даты (включительно), в течение которого условия договора страхования, влияющие на величину страховых резервов, однозначно определены и не подлежат изменению страховщиком в одностороннем порядке (далее - верхняя граница), и к одной из указанных в подпунктах 5.1.3 и 5.1.4 пункта 5.1 настоящего Положения учетных групп (далее при совместном упоминании - договор страхования). При этом:

в случае если страховщик согласно условиям договора страхования имеет неограниченное право на любую дату, следующую после расчетной даты, в одностороннем порядке расторгнуть договор страхования или изменить его условия, верхней границей договора страхования является дата окончания периода действия страхового покрытия;

в случае если не выполняется условие абзаца второго настоящего подпункта и страховщик согласно условиям договора страхования имеет неограниченное право на определенные в договоре страхования даты, следующие после расчетной даты, в одностороннем порядке расторгнуть договор страхования или изменить его условия, верхней границей договора страхования является наиболее ранняя из таких дат;

в случае если договор входящего перестрахования заключен в рамках соглашений о перестраховочных пулах, предусмотренных пунктом 3 статьи 21.1 Федерального закона от 25 апреля 2002 года N 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" (далее - Федеральный закон "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств"), частью 2 статьи 23 Федерального закона от 27 июля 2010 года N 225-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте" (далее - Федеральный закон "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте"), частью 3 статьи 24 Федерального закона от 14 июня 2012 года N 67-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке возмещения такого вреда, причиненного при перевозках пассажиров метрополитеном" (далее - Федеральный закон "Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке возмещения такого вреда, причиненного при перевозках пассажиров метрополитеном") (далее при совместном упоминании - соглашения о перестраховочных пулах по видам обязательного страхования), верхней границей договора страхования является дата окончания периода действия страхового покрытия.

1.4.6. В состав активов вместо долей участия в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, доля участия страховой организации в уставном капитале которого составляет 100 процентов (далее - Общество), включаются обыкновенные акции, предусмотренные настоящим подпунктом, аналитический учет которых осуществляется на счетах бухгалтерского учета, кроме забалансовых счетов, в составе активов Общества в соответствии с приказом Минфина России от 31 октября 2000 года N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению" <2>, при одновременном соответствии Общества, указанных обыкновенных акций и эмитента таких акций следующим условиям на расчетную дату:

--------------------------------

<2> Признан не нуждающимся в государственной регистрации, письмо Минюста России от 9 ноября 2000 года N 9558-ЮД, с изменениями, внесенными приказами Минфина России от 7 мая 2003 года N 38н (признан не нуждающимся в государственной регистрации, письмо Минюста России от 16 мая 2003 года N 07/4892-ЮД), от 18 сентября 2006 года N 115н (признан не нуждающимся в государственной регистрации, письмо Минюста России от 27 октября 2006 года N 01/9423-СВ), от 8 ноября 2010 года N 142н (признан не нуждающимся в государственной регистрации, письмо Минюста России от 10 декабря 2010 года N 01/28429-ДК).

эмитент обыкновенных акций является созданным в соответствии с Федеральным законом от 26 декабря 1995 года N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (далее - Федеральный закон "Об акционерных обществах") публичным акционерным обществом, со дня государственной регистрации которого до расчетной даты прошло не менее 7 лет, и имеет кредитный рейтинг, присвоенный кредитным рейтинговым агентством, включенным в установленный Советом директоров Банка России в соответствии с пунктом 17.5 статьи 18 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" перечень кредитных рейтинговых агентств, кредитные рейтинги которых используются при реализации Банком России своих полномочий, не ниже уровня кредитного рейтинга, установленного Советом директоров Банка России в соответствии с пунктом 17.5 статьи 18 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - уровень, установленный Советом директоров Банка России);

эмитент обыкновенных акций является эмитентом находящегося в обращении выпуска облигаций объемом не менее 500 миллионов рублей, допущенного к организованным торгам с включением их в котировальный список хотя бы одной из российских бирж;

эмитентом обыкновенных акций в течение 5 лет, предшествующих расчетной дате, если расчетная дата приходится на дату после 30 июня, или в течение 4 лет, предшествующих году, предшествующему расчетной дате, если расчетная дата приходится на дату по 30 июня (включительно), составлялась годовая консолидированная финансовая отчетность (в случае ее отсутствия - индивидуальная годовая финансовая отчетность), которая утверждена согласно требованиям устава эмитента и в отношении которой выражено немодифицированное мнение в аудиторском заключении, составленном аудиторской организацией, а начиная с годовой отчетности за 2023 год - аудиторской организацией, сведения о которой на основании части 2 статьи 5.4 Федерального закона от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" внесены Банком России в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям на финансовом рынке (далее - аудиторская организация на финансовом рынке);

выручка эмитента обыкновенных акций, не соответствующих требованию абзаца второго подпункта 3.1.2 пункта 3.1 настоящего Положения, по данным годовой консолидированной финансовой отчетности (в случае ее отсутствия - индивидуальной годовой финансовой отчетности) на конец каждого из 3 предшествующих расчетной дате лет, если расчетная дата приходится на дату после 30 июня, в остальных случаях - на конец каждого из 2 лет, предшествующих году, предшествующему расчетной дате, составляет не менее 25 процентов стоимости всех обыкновенных акций эмитента;

права Общества на владение обыкновенными акциями учитываются в специализированном депозитарии;

стоимость обыкновенных акций, определенная в соответствии с главой 3 настоящего Положения на расчетную дату, превышает 45 миллиардов рублей;

основным и единственным видом хозяйственной деятельности Общества является деятельность по вложениям в ценные бумаги, относящаяся в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД) к коду 64.99.11;

Общество не является кредитной организацией или некредитной финансовой организацией;

на расчетную дату у Общества отсутствуют права требования и обязательства по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами, а также по поставке активов по сделкам;

на расчетную дату у Общества отсутствуют вложения в доли участия в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью, ценные бумаги, за исключением обыкновенных акций, соответствующих условиям настоящего подпункта, и активов, полученных от эмитентов указанных обыкновенных акций в качестве дивидендов;

суммарная величина активов Общества согласно данным бухгалтерского учета, кроме обыкновенных акций, соответствующих условиям настоящего подпункта, прав требования Общества к эмитенту таких обыкновенных акций по выплате дивидендов, активов, полученных от такого эмитента в качестве дивидендов в течение 6 месяцев до расчетной даты, и обязательств Общества, кроме задолженности перед страховой организацией по распределению чистой прибыли Общества, на расчетную дату составляет менее 0,01 процента от стоимости обыкновенных акций, соответствующих условиям настоящего подпункта, определенной в соответствии с главой 3 настоящего Положения на расчетную дату;

обыкновенные акции непрерывно учитываются в составе активов Общества согласно данным бухгалтерского учета в течение 3 лет до расчетной даты;

доли участия в уставном капитале Общества непрерывно учитываются в составе активов страховой организации согласно данным бухгалтерского учета в течение 2 лет до расчетной даты;

в отношении годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности Общества, требования к которой установлены в статье 13 Федерального закона "О бухгалтерском учете", на конец года (квартала), предшествующего расчетной дате, выражено немодифицированное мнение в аудиторском заключении, составленном аудиторской организацией, а начиная с годовой отчетности за 2023 год - аудиторской организацией на финансовом рынке.

1.5. При определении величины собственных средств (капитала) в соответствии с требованиями настоящей главы и глав 3 - 5 настоящего Положения страховщик использует Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости" <3> (далее - МСФО (IFRS) 13) в части определения справедливой стоимости, положение о формировании страховых резервов, а также закрепляет во внутреннем документе (внутренних документах), обеспечивая его (их) хранение на территории Российской Федерации не менее 5 лет с даты определения величины собственных средств на основании указанного документа (указанных документов) и создание его (их) резервных копий (в случае его (их) создания в форме электронного документа) (далее - внутренний документ), в отношении активов и обязательств, возникших в результате заключения сделок, в том числе сделки, указанной в подпункте 2.4.3 пункта 2.4 настоящего Положения, получения субординированного займа, а также обязательств, указанных в абзаце втором пункта 4.3 настоящего Положения, следующее:

--------------------------------

<3> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 2 февраля 2016 года, регистрационный N 40940), с изменениями, внесенными приказом Минфина России от 11 июля 2016 года N 111н (зарегистрирован Минюстом России 1 августа 2016 года, регистрационный N 43044) (далее - приказ Минфина России N 111н), приказом Минфина России от 17 сентября 2024 года N 127н (зарегистрирован Минюстом России 2 декабря 2024 года, регистрационный N 80431), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 15 июля 2016 года, регистрационный N 42869), приказом Минфина России N 111н.

описание способа выбора метода определения стоимости активов (обязательств);

описание источников данных для определения стоимости активов (обязательств), способа их выбора, времени, по состоянию на которое определяется стоимость активов (обязательств);

алгоритм конвертации стоимости, выраженной в одной валюте, в стоимость, выраженную в другой валюте;

критерии признания рынков активов и обязательств активными;

критерии выбора способов и моделей оценки стоимости в зависимости от видов активов (обязательств);

перечень активов (обязательств), подлежащих оценке лицом, являющимся оценщиком в соответствии с частью первой статьи 4 Федерального закона от 29 июля 1998 года N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" (далее - оценщик), периодичность проведения такой оценки;

описание способа определения отдельных банковских счетов, на которых находятся средства обязательного медицинского страхования, указанные в подпункте 1.2.1 пункта 1.2 настоящего Положения;

перечень активов, стоимость которых страховщик признает равными нулю в соответствии с подпунктом 3.1.25 пункта 3.1 настоящего Положения;

подлежащие учету при расчете нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств страховой организации полученные субординированные займы и величину, в которой соответствующий субординированный заем подлежит учету.