Статья 2

Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 1, ст. 18; N 23, ст. 2289; N 33, ст. 3413, 3421, 3429; 2002, N 22, ст. 2026; N 30, ст. 3021, 3027; 2003, N 1, ст. 2, 6; N 21, ст. 1958; N 28, ст. 2886; N 52, ст. 5030; 2004, N 27, ст. 2711, 2715; N 31, ст. 3222, 3231; N 34, ст. 3518, 3520; 2005, N 1, ст. 9, 30, 38; N 24, ст. 2312; N 27, ст. 2710, 2717; N 30, ст. 3101, 3104, 3118; N 52, ст. 5581; 2006, N 31, ст. 3433, 3436, 3443, 3452; N 45, ст. 4627; N 50, ст. 5279, 5286; 2007, N 1, ст. 20, 39; N 13, ст. 1465; N 21, ст. 2461; N 22, ст. 2563; N 31, ст. 3991, 4013; N 45, ст. 5416, 5417; N 49, ст. 6045, 6071; N 50, ст. 6237, 6245; 2008, N 18, ст. 1942; N 27, ст. 3126; N 30, ст. 3598, 3614; N 48, ст. 5500, 5519; N 49, ст. 5723; N 52, ст. 6237; 2009, N 1, ст. 31; N 11, ст. 1265; N 18, ст. 2147; N 23, ст. 2772; N 29, ст. 3598, 3639; N 30, ст. 3739; N 39, ст. 4534; N 45, ст. 5271; N 48, ст. 5726, 5731, 5732; N 51, ст. 6153, 6155; N 52, ст. 6444, 6455; 2010, N 15, ст. 1737; N 19, ст. 2291; N 31, ст. 4176, 4198; N 32, ст. 4298; N 47, ст. 6034; N 48, ст. 6247; N 49, ст. 6409; 2011, N 1, ст. 7, 9, 21, 37; N 11, ст. 1492; N 23, ст. 3262; N 24, ст. 3357; N 26, ст. 3652; N 27, ст. 3881; N 30, ст. 4566, 4575, 4583, 4587, 4597; N 45, ст. 6335; N 47, ст. 6610, 6611; N 48, ст. 6729, 6731; N 49, ст. 7014, 7016, 7037; 2012, N 10, ст. 1164; N 19, ст. 2281; N 25, ст. 3268; N 26, ст. 3447; N 27, ст. 3588; N 41, ст. 5526, 5527; N 49, ст. 6748, 6750, 6751; N 53, ст. 7584, 7596, 7604, 7607; 2013, N 23, ст. 2866; N 27, ст. 3444; N 30, ст. 4081, 4084; N 40, ст. 5039; N 44, ст. 5640, 5645; N 48, ст. 6165; N 51, ст. 6699; N 52, ст. 6985; 2014, N 8, ст. 737; N 16, ст. 1835; N 19, ст. 2313; N 26, ст. 3373; N 30, ст. 4220; N 40, ст. 5316; N 48, ст. 6647, 6657, 6663; 2015, N 1, ст. 13, 15, 16, 18, 32; N 10, ст. 1402; N 18, ст. 2616; N 24, ст. 3373, 3377; N 27, ст. 3968; N 41, ст. 5632; N 48, ст. 6686, 6688, 6689, 6692, 6693; 2016, N 1, ст. 16, 18; N 7, ст. 920; N 9, ст. 1169; N 15, ст. 2063; N 18, ст. 2504; N 27, ст. 4158, 4175, 4176, 4180, 4182, 4184; N 49, ст. 6841, 6843, 6844, 6848, 6849; 2017, N 15, ст. 2131, 2133; N 30, ст. 4446; N 40, ст. 5753; N 45, ст. 6578; N 49, ст. 7307, 7314, 7316, 7318, 7324, 7325, 7326; 2018, N 1, ст. 20, 50; N 9, ст. 1289, 1291; N 18, ст. 2558, 2568, 2575, 2583; N 24, ст. 3404; N 28, ст. 4143; N 30, ст. 4534; N 32, ст. 5087, 5090, 5094, 5095; N 45, ст. 6836, 6844; N 49, ст. 7496, 7497, 7499; N 53, ст. 8416, 8419; 2019, N 18, ст. 2225; N 22, ст. 2667; N 23, ст. 2908, 2920; N 25, ст. 3167; N 27, ст. 3523, 3527; N 30, ст. 4112; N 31, ст. 4414; N 39, ст. 5371, 5373, 5374, 5375, 5376, 5377; N 52, ст. 7777; 2020, N 12, ст. 1657; N 13, ст. 1857; N 14, ст. 2032; N 17, ст. 2699; N 24, ст. 3746; N 29, ст. 4505, 4514; N 42, ст. 6508; N 46, ст. 7212; N 48, ст. 7625, 7627; 2021, N 1, ст. 9; N 8, ст. 1198; N 17, ст. 2886, 2887; N 27, ст. 5133; N 49, ст. 8146, 8147; 2022, N 9, ст. 1250; N 13, ст. 1955, 1956; N 16, ст. 2598; N 27, ст. 4597, 4612, 4626; N 29, ст. 5206, 5230, 5234, 5290, 5291, 5301; N 45, ст. 7680; N 48, ст. 8307, 8310; N 52, ст. 9353; 2023, N 1, ст. 12, 13, 66; N 5, ст. 698; N 8, ст. 1200; N 9, ст. 1415; N 23, ст. 4020, 4021; N 26, ст. 4676; N 32, ст. 6121, 6147; N 45, ст. 7994; N 47, ст. 8310, 8315; N 49, ст. 8656; N 52, ст. 9508, 9523, 9524; 2024, N 1, ст. 24; N 8, ст. 1035; N 13, ст. 1681; N 18, ст. 2409; N 23, ст. 3059, 3061; N 26, ст. 3550; N 29, ст. 4105; N 33, ст. 4955; N 45, ст. 6693; N 48, ст. 7207; N 49, ст. 7407, 7409; 2025, N 30, ст. 4376; N 31, ст. 4652; N 48, ст. 7236; 2026, N 5, ст. 387; N 17, ст. 2149; N 24, ст. 3102; N 27, ст. 3656) следующие изменения:

1) в абзаце двадцать седьмом пункта 8 статьи 193 после слов "в налоговом периоде на биржевых торгах, проводимых биржей (биржами)," дополнить словами "и (или) в иных случаях, установленных Правительством Российской Федерации,", слова "торгах". При этом факт заключения указанного договора" заменить словами "торгах", и (или) отгрузка при выполнении заключенного договора купли-продажи в иных случаях, установленных Правительством Российской Федерации. При этом факт заключения указанного договора на биржевых торгах";

2) в статье 198:

а) пункт 1 после слов "международными договорами Российской Федерации," дополнить словами "операций с прямогонным бензином, указанных в подпунктах 4 и 5 пункта 2 настоящей статьи,";

б) пункт 9 дополнить абзацами третьим и четвертым следующего содержания:

"При реализации (передаче) налогоплательщиком, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, прямогонного бензина в соответствии с договором купли-продажи (договором об оказании услуг по производству из прямогонного бензина автомобильного бензина) в целях производства из него высокооктанового (по исследовательскому методу 92 и более) автомобильного бензина, выпуск в обращение и обращение которого разрешены на территории Российской Федерации, расчетные документы, первичные учетные документы и счета-фактуры составляются без выделения соответствующих сумм акциза. При этом на указанных документах делается надпись или ставится штамп "Без акциза".

При передаче налогоплательщиком, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, прямогонного бензина собственнику сырья, имеющему свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, из которого произведен такой прямогонный бензин, в случае реализации (передачи) такого прямогонного бензина собственником сырья в соответствии с договором купли-продажи (договором об оказании услуг по производству из прямогонного бензина автомобильного бензина) иному лицу в целях производства из него высокооктанового (по исследовательскому методу 92 и более) автомобильного бензина, выпуск в обращение и обращение которого разрешены на территории Российской Федерации, расчетные документы, первичные учетные документы и счета-фактуры составляются указанным налогоплательщиком без выделения соответствующих сумм акциза. При этом на указанных документах делается надпись или ставится штамп "Без акциза".";

3) в статье 200:

а) в абзаце третьем пункта 1 слова "налоговый вычет, установленный пунктом 27.3" заменить словами "налоговые вычеты, установленные пунктами 27.3, 27.5 и 27.6";

б) в абзаце четвертом пункта 27 слова "настоящим абзацем;" заменить словами "настоящим абзацем. Без учета выполнения других условий, установленных настоящим абзацем, для налоговых периодов, дата начала которых приходится на период с 1 июля 2026 года по 30 июня 2027 года включительно, объем V_ДТ увеличивается на объем средних дистиллятов, произведенных из направленного на переработку нефтяного сырья, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, и иного сырья, реализованных (переданных) налогоплательщиком в налоговом периоде на территории Российской Федерации, в отношении которых налогоплательщиком или организацией, осуществляющей переработку нефтяного сырья по договору об оказании налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья, исчислены суммы акциза в текущем или в предыдущих налоговых периодах, и уменьшается на объем таких средних дистиллятов в случае их возврата в налоговом периоде. При этом объем таких средних дистиллятов, увеличивающий (уменьшающий) V_ДТ, не учитывается в общем объеме V_ДТ при проверке установленного настоящим абзацем условия о доле иного сырья;";

в) в пункте 27.3:

дополнить новым абзацем пятым следующего содержания:

"К_{ДТ_КОМП} принимается равным 0,9 для налогового периода при условии, если на 1-е число месяца, непосредственно предшествующего налоговому периоду, одновременно действуют установленные Правительством Российской Федерации временные запреты на экспорт (вывоз) дизельного топлива, отдельных товаров, признаваемых в соответствии с настоящей главой средними дистиллятами, топлива для реактивных двигателей, признаваемого в соответствии с настоящей главой авиационным керосином, из Российской Федерации, а также для налогового периода, для которого соблюдение указанного условия выполняется на иную дату, определяемую Правительством Российской Федерации.";

абзац пятый считать абзацем шестым;

г) в абзаце пятом пункта 27.5 слова "за 1 тонну" заменить словами "за 1 тонну. При отсутствии указанной индикативной цены либо при отсутствии доступа к информации о такой индикативной цене используется средняя за налоговый период индикативная цена на автомобильный бензин АИ-92 в Республике Сингапур в долларах США за 1 тонну";

д) дополнить пунктом 27.6 следующего содержания:

"27.6. Вычету подлежит при условии представления документов, предусмотренных пунктом 28.1 статьи 201 настоящего Кодекса, величина К_ДЕМП, определяемая в случае, предусмотренном настоящим пунктом, уполномоченной организацией по следующей формуле:

К_ДЕМП = (Ц_{ИМПпар2} - Ц_ОПТвр2 / (1 + С_НДС)) x V_{ДТ_ИМП},

где Ц_{ИМПпар2} - средняя за налоговый период цена импортной альтернативы для дизельного топлива, которая определяется по следующей формуле:

Ц_{ИМПпар2} = (Ц_{ИНДИЯ2.0} + Т_{ИНДИЯ2.0}) x P + А_ДТ,

где Ц_{ИНДИЯ2.0} - средняя за налоговый период индикативная цена на дизельное топливо на индийском рынке в долларах США за 1 тонну. При отсутствии указанной индикативной цены либо при отсутствии доступа к информации о такой индикативной цене используется средняя за налоговый период индикативная цена на дизельное топливо в Республике Сингапур в долларах США за 1 тонну;

Т_{ИНДИЯ2.0} - средние за налоговый период индикативные затраты на доставку морем и перевалку в портах Российской Федерации 1 тонны дизельного топлива из морских портов Индии до Российской Федерации в долларах США за 1 тонну;

P - среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в налоговом периоде;

А_ДТ - ставка акциза, действовавшая в налоговом периоде для дизельного топлива;

Ц_ОПТвр2 - средняя за налоговый период оптовая цена реализации в Российской Федерации дизельного топлива класса 5, определяемая в соответствии с пунктом 27 настоящей статьи;

С_НДС - ставка налога на добавленную стоимость, действовавшая в налоговом периоде и указанная в пункте 3 статьи 164 настоящего Кодекса;

V_{ДТ_ИМП} - объем дизельного топлива, выпуск в обращение и обращение которого разрешены на территории Российской Федерации, определяемый как объем (в тоннах) дизельного топлива, выпуск в обращение и обращение которого разрешены на территории Российской Федерации, произведенного иностранной организацией в государстве, не являющемся членом Евразийского экономического союза, и ввезенного уполномоченной организацией, по которому был уплачен акциз и который был реализован в налоговом периоде на территории Российской Федерации.

Порядок расчета показателей Ц_{ИНДИЯ2.0}, Т_{ИНДИЯ2.0} определяется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы. Данный порядок подлежит размещению на официальном сайте указанного федерального органа исполнительной власти в сети "Интернет".

Показатель Ц_{ИМПпар2} рассчитывается федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы, в порядке, установленном настоящим пунктом, и публикуется на официальном сайте указанного федерального органа исполнительной власти в сети "Интернет" до истечения 10 дней, следующих за днем окончания налогового периода. При этом, если показатель Ц_{ИМПпар2} для налогового периода не опубликован в соответствии с настоящим абзацем, этот показатель рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно.

Значение величины К_ДЕМП для целей настоящего пункта определяется для налогового периода при условии, если на 1-е число месяца, непосредственно предшествующего налоговому периоду, одновременно действуют установленные Правительством Российской Федерации временные запреты на экспорт (вывоз) дизельного топлива, отдельных товаров, признаваемых в соответствии с настоящей главой средними дистиллятами, топлива для реактивных двигателей, признаваемого в соответствии с настоящей главой авиационным керосином, из Российской Федерации, а также для налогового периода, для которого соблюдение указанного условия выполняется на иную дату, определяемую Правительством Российской Федерации.

Значения величины К_ДЕМП, показателя Ц_{ИМПпар2} округляются до целых значений в соответствии с действующим порядком округления.

В случае возврата дизельного топлива, выпуск в обращение и обращение которого разрешены на территории Российской Федерации, указанного в настоящем пункте, значение показателя V_{ДТ_ИМП} за налоговый период, в котором реализовано такое возвращенное дизельное топливо, уменьшается на объем (в тоннах) возврата дизельного топлива.

В случае, если величина К_ДЕМП, рассчитанная по формуле, указанной в настоящем пункте, за налоговый период оказалась меньше нуля, значение величины К_ДЕМП для целей настоящего пункта для такого налогового периода принимается равным нулю.";

4) в абзаце первом пункта 28.1 статьи 201 слова "27.3 и 27.5" заменить словами "27.3, 27.5 и 27.6";

5) в абзаце втором пункта 1 статьи 203 слова "налогового вычета, установленного пунктом 27.3" заменить словами "налоговых вычетов, установленных пунктами 27.3, 27.5 и 27.6";

6) в пункте 1.1 статьи 203.1 слова "налогового вычета, установленного пунктом 27.3" заменить словами "налоговых вычетов, установленных пунктами 27.3, 27.5 и 27.6";

7) в подпункте 1 пункта 1 статьи 208:

а) в абзаце втором слово "организации;" заменить словом "организации.";

б) дополнить абзацем третьим следующего содержания:

"Для целей настоящей главы к доходам налогоплательщика-принципала в виде дивидендов приравнивается доход в виде дивидендов по акциям (долям в уставном капитале) экономически значимых организаций, которые переданы доверенному лицу, указанному в подпункте 2 пункта 2 статьи 41 настоящего Кодекса, полученный указанным доверенным лицом и переданный им налогоплательщику-принципалу в соответствии с договором, предусмотренным нормативным правовым актом Президента Российской Федерации;";

8) статью 214 дополнить пунктом 3.2 следующего содержания:

"3.2. Исчисление суммы и уплата налога в отношении доходов, приравненных к доходам в виде дивидендов в соответствии с абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 208 настоящего Кодекса, осуществляются доверенным лицом, указанным в подпункте 2 пункта 2 статьи 41 настоящего Кодекса, признаваемым налоговым агентом в соответствии с пунктом 1 статьи 226 настоящего Кодекса (при отсутствии налогового агента - налогоплательщиком-принципалом самостоятельно), с учетом положений настоящего пункта и пунктов 3 и 3.1 настоящей статьи.

Сумма дохода, приравненного к доходам в виде дивидендов в соответствии с абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 208 настоящего Кодекса, для целей настоящей статьи равна сумме дохода доверенного лица в виде дивидендов по акциям (долям в уставном капитале) экономически значимых организаций.

Исчисленная в соответствии с абзацем первым настоящего пункта сумма налога уменьшается на сумму налога, уплаченную с дивидендов по акциям (долям в уставном капитале) экономически значимых организаций доверенным лицом, указанным в абзаце третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 208 настоящего Кодекса, и (или) удержанную из доходов указанного доверенного лица у источника выплаты таких дивидендов.

Если сумма налога, уплаченная с дивидендов по акциям (долям в уставном капитале) экономически значимых организаций доверенным лицом, указанным в абзаце третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 208 настоящего Кодекса, и (или) удержанная из доходов указанного доверенного лица у источника выплаты дивидендов по акциям (долям в уставном капитале) экономически значимых организаций, превышает сумму налога, исчисленную в соответствии с абзацем первым настоящего пункта, сумма налога в части соответствующего превышения признается излишне удержанной налоговым агентом (доверенным лицом) из дохода налогоплательщика-принципала суммой налога и подлежит возврату налогоплательщику-принципалу в соответствии со статьей 231 настоящего Кодекса. При этом, если суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом (доверенным лицом) в бюджетную систему Российской Федерации, недостаточно для осуществления возврата указанной излишне удержанной суммы налога налогоплательщику-принципалу, налоговый агент (доверенное лицо) в течение 10 дней со дня подачи ему налогоплательщиком-принципалом соответствующего заявления направляет в налоговый орган по месту своего учета заявление на возврат налоговому агенту (доверенному лицу) указанной излишне удержанной суммы налога без приложения выписки из регистра налогового учета, предусмотренной абзацем восьмым пункта 1 статьи 231 настоящего Кодекса.

Если исчисление и уплата налога в соответствии с настоящим пунктом осуществляются налогоплательщиком-принципалом самостоятельно, сумма налога в части превышения, указанного в абзаце четвертом настоящего пункта, подлежит учету при формировании единого налогового счета налогоплательщика-принципала на основании его налоговой декларации по окончании налогового периода.";

9) в статье 217:

а) абзац шестой пункта 17.2 дополнить предложением следующего содержания: "Для целей настоящей статьи в непрерывный срок нахождения в собственности налогоплательщика-принципала акций (долей в уставном капитале) экономически значимой организации включается срок, в течение которого такие акции (доли в уставном капитале) непрерывно находились у доверенного лица с даты их получения доверенным лицом до даты их передачи доверенным лицом налогоплательщику-принципалу в соответствии с договором, предусмотренным нормативным правовым актом Президента Российской Федерации.";

б) в пункте 62.3 слова "Федеральном законе от 7 октября 2022 года N 377-ФЗ "Об особенностях исполнения обязательств по кредитным договорам (договорам займа) лицами, призванными на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, лицами, принимающими участие в специальной военной операции, а также членами их семей и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" заменить словами "Федеральном законе от 7 октября 2022 года N 377-ФЗ "Об особенностях исполнения обязательств по кредитным договорам (договорам займа) отдельными категориями лиц, а также членами их семей в период проведения специальной военной операции и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";

10) в подпункте 3 пункта 2 статьи 219.1:

а) дополнить новым абзацем девятым следующего содержания:

"для целей настоящей статьи в срок нахождения в собственности налогоплательщика-принципала акций экономически значимой организации включается срок, в течение которого такие акции непрерывно находились у доверенного лица с даты их получения доверенным лицом до даты их передачи доверенным лицом налогоплательщику-принципалу в соответствии с договором, предусмотренным нормативным правовым актом Президента Российской Федерации;";

б) абзац девятый считать абзацем десятым;

11) статью 223 дополнить пунктом 1.4 следующего содержания:

"1.4. Для доходов, приравненных к доходам в виде дивидендов в соответствии с абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 208 настоящего Кодекса, датой фактического получения дохода признается дата передачи таких доходов налогоплательщику-принципалу доверенным лицом в соответствии с договором, предусмотренным нормативным правовым актом Президента Российской Федерации.";

12) пункт 1 статьи 251 дополнить подпунктом 54.1 следующего содержания:

"54.1) доходы, полученные российской организацией - администратором программы мотивации от реализации физическим лицам - участникам такой программы акций международной компании.

Доходы, указанные в настоящем подпункте, не учитываются при определении налоговой базы в размере, не превышающем сумму, рассчитанную исходя из рыночной цены указанных акций, определяемой в соответствии с положениями статьи 280 настоящего Кодекса на дату такой реализации, при выполнении следующих условий:

программа мотивации реализуется на основании положений части 4.8 статьи 7 Федерального закона от 3 августа 2018 года N 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах";

акции приобретены администратором программы мотивации в процессе размещения международной компанией дополнительного выпуска акций, осуществляемого в целях реализации программы мотивации;

акции в период между датами их приобретения и реализации физическим лицам - участникам программы мотивации не передавались третьим лицам;";

13) в абзаце шестнадцатом пункта 2 статьи 266 слова "Федеральном законе от 7 октября 2022 года N 377-ФЗ "Об особенностях исполнения обязательств по кредитным договорам (договорам займа) лицами, призванными на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, лицами, принимающими участие в специальной военной операции, а также членами их семей и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" заменить словами "Федеральном законе от 7 октября 2022 года N 377-ФЗ "Об особенностях исполнения обязательств по кредитным договорам (договорам займа) отдельными категориями лиц, а также членами их семей в период проведения специальной военной операции и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";

14) статью 270 дополнить пунктом 48.22-1 следующего содержания:

"48.22-1) в виде стоимости акций, доходы от реализации которых не учитываются при определении налоговой базы в соответствии с подпунктом 54.1 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса, а также расходы, непосредственно связанные с такой реализацией;";

15) статью 282.2 дополнить пунктом 2.1 следующего содержания:

"2.1. Доходы (расходы) налогоплательщика в виде периодических выплат по долговым цифровым финансовым активам, не связанные с выкупом долговых цифровых финансовых активов, учитываются в общей налоговой базе в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом для процентов по долговым обязательствам, и признаются в порядке, определенном положениями пункта 6 статьи 271, пункта 8 статьи 272 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных статьей 269 настоящего Кодекса.";

16) в пункте 2.1 статьи 310:

а) в подпункте 3.1 слово "процентного" исключить;

б) в подпункте 4.1 слово "процентным" исключить.