9. Специальные ограничения по совершению сделок для лиц недружественных государств

9.1. Федеральным законом от 30.12.2006 N 281-ФЗ "О специальных экономических мерах и принудительных мерах" Президенту Российской Федерации предоставлено право вводить своими указами ответные ограничения в связи с введением против Российской Федерации экономических санкций и мер ограничительного характера. В соответствии с этим приняты, в частности:

- Указ Президента Российской Федерации от 05.08.2022 N 520 "О применении специальных экономических мер в финансовой и топливно-энергетической сферах в связи с недружественными действиями некоторых иностранных государств и международных организаций" (далее - Указ N 520);

- Указ Президента Российской Федерации от 08.09.2022 N 618 "Об особом порядке осуществления (исполнения) отдельных видов сделок (операций) между некоторыми лицами" (далее - Указ N 618);

- Указ Президента Российской Федерации от 15.10.2022 N 737 "О некоторых вопросах осуществления (исполнения) отдельных видов сделок (операций)" (далее - Указ N 737).

Перечисленными указами установлен особый порядок совершения сделок с долями с участием иностранных лиц, связанных с иностранными государствами, которые совершают в отношении Российской Федерации, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия (в том числе если такие иностранные лица имеют гражданство этих государств, местом их регистрации, местом преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности или местом преимущественного извлечения ими прибыли от деятельности являются эти государства), или лиц, которые находятся под контролем указанных иностранных лиц, независимо от места их регистрации или места преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности (далее - лица недружественных государств).

Данные ограничения носят временный характер, поэтому необходимо отслеживать их действительность на момент обращения за удостоверением сделки.

9.2. Перечень иностранных государств и территорий, совершающих недружественные действия в отношении Российской Федерации, российских юридических и физических лиц, утвержден распоряжением Правительства Российской Федерации от 05.03.2022 N 430-р.

9.3. При определении подконтрольности лицам иностранных государств, совершающих недружественные действия, следует исходить из того, что лицо считается находящимся под контролем при наличии одного из признаков, указанных в ст. 5 Федерального закона N 57-ФЗ.

9.4. К лицам недружественных государств не относятся граждане Российской Федерации, имеющие иное гражданство, поскольку, по общему правилу, они рассматриваются Российской Федерацией как граждане России.

9.5. Для целей применения Указа N 618 и Указа N 737 к лицам недружественных государств не относятся также:

9.5.1. Лица, отвечающие одновременно двум требованиям:

- они находятся под контролем российских юридических или физических лиц (конечными бенефициарами являются Российская Федерация, российские юридические или физические лица), в том числе в случае, если этот контроль осуществляется через иностранные юридические лица, связанные с иностранными государствами, совершающими недружественные действия;

- информация о контроле над ними раскрыта налоговым органам Российской Федерации в порядке, предусмотренном ст. 25.14 Налогового кодекса (Письмами ФНС России от 10.03.2022 N КВ-4-13/2811@ и от 30.09.2022 N ППО-4-13/13043@ определены документы, которые считаются подтверждением раскрытия налоговым органам информации о контролируемых иностранных лицах);

9.5.2. Лица, находящиеся под контролем юридических или физических лиц, личным законом которых является право иностранного государства, не входящего в перечень распоряжения Правительства Российской Федерации от 05.03.2022 N 430-р <2>, или под контролем такого иностранного государства, при условии, что такой контроль установлен до 1 марта 2022 года.

--------------------------------

<2> Правила определения личного закона физических и юридических лиц установлены ст.ст. 1195 и 1202 ГК РФ.

9.6. Указ N 520 устанавливает запрет на совершение сделок с долями обществ, указанных в п. 2 данного указа, за исключениями, указанными в п. 3 данного указа. Сделки, совершенные с нарушением запрета, признаются ничтожными.

Указанные выше сделки могут быть совершены на основании специального решения Президента Российской Федерации или разрешения, выдаваемого Правительственной комиссией по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации (далее - комиссия) во исполнение поручения Президента Российской Федерации.

9.7. Указ N 618 распространяется на осуществление (исполнение) сделок (операций), влекущих за собой прямо и (или) косвенно установление, изменение или прекращение прав владения, пользования и (или) распоряжения долями в уставных капиталах ООО и (или) прав, позволяющих определять условия управления ООО или условия осуществления ими предпринимательской деятельности (п. 2 данного указа). Сделки, совершенные с нарушением установленных требований, являются оспоримыми.

Сделки (операции), предусмотренные п. 2 Указа N 618, могут осуществляться (исполняться) на основании разрешений, выдаваемых комиссией.

Соответствующее разрешение может содержать условия осуществления (исполнения) таких сделок (операций).

Разрешение комиссии может носить нормативный характер (разрешать совершение любых сделок на определенных условиях, с определенным составом сторон и т.д.). в частности, решением комиссии от 02.11.2022 N 103/1 разрешено резидентам-физическим лицам осуществление (исполнение) безвозмездных сделок (операций), влекущих за собой прямо и (или) косвенно прекращение у физических лиц недружественных государств прав владения, пользования и (или) распоряжения долями в уставных капиталах ООО либо иных прав, позволяющих определять условия управления ООО и (или) условия осуществления ими предпринимательской деятельности, при условии, что стороны указанных сделок (операций) являются супругами или близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.

Официальные разъяснения Министерства финансов Российской Федерации по вопросам применения Указа N 618, информация о деятельности комиссии, а также выписки из решений комиссии по отдельным вопросам размещены на официальном сайте Минфина России в информационно-телекоммуникационной сети Интернет по адресу: https://minfin.gov.ru/ru/permission/ (в том числе, в разделе "Деятельность Минфина России по выдаче разрешений (Указ N 618)").

9.8. Исходя из разъяснений Министерства финансов Российской Федерации, разрешение комиссии требуется, в частности, при совершении сделок с участием лиц недружественных государств в следующих случаях:

- переход доли к одному или нескольким участникам данного общества либо к третьему лицу, а равно приобретение обществом доли в своем уставном капитале;

- выход участника из ООО, а также требование приобретения обществом доли;

- заключение опционов в отношении доли;

- заключение договора залога доли, договора управления залогом доли;

- заключение договора об осуществлении прав участников общества (корпоративного договора);

- передача доли в уставном капитале ООО в инвестиционный фонд.

9.9. Введенные Указом N 618 ограничения на сделки с долями не распространяются на:

- сделки, совершение которых ограничено Указом N 520;

- сделки в отношении долей кредитных и некредитных финансовых организаций;

- сделки, совершаемые помимо воли лица в рамках исполнения судебного решения, вступившего в законную силу.

При определении юридических лиц, являющихся кредитными организациями и некредитными финансовыми организациями, необходимо руководствоваться понятиями, содержащимися в ст. 1 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-I "О банках и банковской деятельности" и ст. 76.1 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

9.10. Указ N 737 распространяется на осуществление (исполнение) сделок, влекущих за собой прямо и (или) косвенно установление, изменение или прекращение прав владения, пользования и (или) распоряжения более чем 1 процентом долей российских кредитной организации, страховой организации, негосударственного пенсионного фонда, микрофинансовой компании либо управляющей компании акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда. Перечисленные сделки могут совершаться на основании разрешений, выдаваемых комиссией. Сделки, совершенные с нарушением требований указа, являются оспоримыми.

Порядок выдачи разрешений комиссии аналогичен установленному Указом N 618.