"Разъяснение по вопросам направления сообщений о подозрительных операциях (СПО) и сообщений о подозрительной деятельности (СПД), соответствующих рискам ОД/ФТ, а также по вопросу отказа в проведении операций при оказании аудиторских услуг" (утв. СРО...

2. Понятийный аппарат

2.1. Необходимо разграничивать два понятия, смешение которых является типичной ошибкой:

- Признак необычной операции (сделки) - формальный маркер из перечня, утвержденного Приказом Росфинмониторинга от 08.02.2022 N 18. Наличие признака означает лишь то, что операция требует анализа, но не означает ее подозрительности.

- Подозрительная операция - операция, в отношении которой по результатам анализа совокупности обстоятельств возникли основания полагать, что она осуществляется в целях ОД/ФТ.

2.2. Наличие одного лишь признака необычности при отсутствии иных подозрительных обстоятельств не образует достаточного основания для направления сведений в Росфинмониторинг.

2.3. Разграничение СПО и СПД:

Параметр

СПО - сообщение о подозрительной операции

СПД - сообщение о подозрительной деятельности

Объект

Отдельная операция (сделка) аудируемого лица

Совокупность операций, сделок и (или) действий аудируемого лица

Когда применяется

Подозрение связано с конкретной сделкой

Подозрение формируется из совокупности взаимосвязанных операций (схемы), которые по отдельности могут быть незаметны

Правовое основание

Пункт 2.1 статьи 7.1 Закона N 115-ФЗ

Пункт 2.1 статьи 7.1 Закона N 115-ФЗ

Форма ФЭС

ФЭС 1-ФМ

ФЭС 9-ФМ

2.4. В правоприменительной практике допускается объединение однотипных операций, имеющих одинаковое экономическое содержание, совершаемых между теми же сторонами и подпадающих под один признак, в одно сообщение, если это обеспечивает достоверность и полноту представляемых сведений и не нарушает сроки их направления (Ответы на частые вопросы аудиторов по ПОД/ФТ, протокол N 104, вопрос 42). Вопрос о том, в какой форме направляется такое сообщение - СПО (ФЭС 1-ФМ) или СПД (ФЭС 9-ФМ), - решается исходя из существа совокупности операций и профессионального суждения аудитора; нормативного регулирования данного вопроса не установлено.

1. Общие положения 3. Правовые основания (с указанием редакций)