5. Применение мер с учетом уровня риска

Термины "усиленные меры" и "упрощенные меры" используются в настоящем разъяснении для описания практического применения риск-ориентированного подхода.

Федеральный закон N 115-ФЗ предусматривает обязанность аудиторской организации или индивидуального аудитора оценивать степень, уровень риска совершения клиентом подозрительных операций, относить клиента к группе риска и принимать меры по снижению такого риска.

С учетом уровня риска меры могут быть расширенными либо, при низком уровне риска и отсутствии признаков подозрительности, соразмерно ограниченными по объему, если такой подход предусмотрен законодательством, ПВК, анкетами, матрицами риска или иными применяемыми документами аудиторской организации.

Использование терминов "усиленные меры" и "упрощенные меры" в настоящем разъяснении не вводит самостоятельных обязанностей сверх требований законодательства. Эти термины применяются для обозначения различного объема процедур в зависимости от оценки риска клиента, операции или деловых отношений.