2. Выявление бенефициарного владельца унитарных предприятий (ФГУП, ГУП, МУП, казенных предприятий), а также организаций иных организационно-правовых форм с участием государства или муниципалитета

Федеральные государственные унитарные предприятия (ФГУП), государственные унитарные предприятия (ГУП), муниципальные унитарные предприятия (МУП), федеральные казенные предприятия (ФКП) и муниципальные казенные предприятия (МКП) находятся соответственно в федеральной, региональной или муниципальной собственности.

При выявлении бенефициарного владельца таких клиентов аудиторской организации следует в первую очередь установить, имеются ли признаки осуществления фактического контроля над предприятием со стороны какого-либо физического лица - помимо контроля, осуществляемого государством или муниципальным образованием как собственником.

Если такие признаки отсутствуют - а это типичная ситуация для указанных организаций, поскольку контроль осуществляется вышестоящим государственным органом посредством директив, а не физическим лицом - идентификация бенефициарного владельца не проводится на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ. Бенефициарным владельцем может быть только физическое лицо, и при отсутствии такового идентификация лишена предмета.

Если же по результатам анализа выявлены признаки фактического контроля со стороны какого-либо физического лица, аудиторская организация проводит идентификацию в общем порядке с документальным подтверждением принятых мер.

Исключение составляют случаи направления запроса уполномоченным органом в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ - в этом случае идентификация проводится независимо от вышеизложенного.

Анализ, который описывается выше для ФГУП, ГУП и МУП, является предварительным шагом. Его задача - установить, есть ли вообще признаки фактического контроля со стороны физического лица. Если их нет - идентификация не проводится. Если есть - применяется общий порядок.