"Разъяснения по вопросам выявления бенефициарных владельцев клиентов" (утв. СРО ААС, протокол от 30.06.2026 N 177)
и рекомендовано к применению
аудиторами Комитетом СРО ААС
по противодействию коррупции
легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем,
и финансированию терроризма
Протокол
от 30 июня 2026 г. N 177
- Общие положения
- Особенности определения бенефициарных владельцев отдельных категорий клиентов
- 1. Выявление бенефициарного владельца при наличии в структуре владения паевого инвестиционного фонда (ПИФ)
- 2. Выявление бенефициарного владельца унитарных предприятий (ФГУП, ГУП, МУП, казенных предприятий), а также организаций иных организационно-правовых форм с участием государства или муниципалитета
- 3. Выявление бенефициарного владельца при наличии в структуре владения торгующегося эмитента
- 4. Выявление бенефициарного владельца при отсутствии акционера (участника) с долей участия более 25 процентов
- 5. Выявление бенефициарного владельца некоммерческой организации
- 6. Выявление бенефициарного владельца при наличии в структуре владения закрытого паевого инвестиционного фонда (ЗПИФ) или Личного фонда в качестве единственного участника клиента
- 7. Идентификация бенефициарного владельца, когда заказчиком аудита является физическое лицо - участник (акционер) аудируемого общества
- 8. Особенности идентификации бенефициарного владельца при заключении договора в рамках законодательства о контрактной системе (44-ФЗ, 223-ФЗ)
- Случаи, в которых идентификация бенефициарных владельцев не проводится
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2025 год
- МРОТ 2026
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2026 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2026 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей
- Постановление Правительства РФ N 1875