Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420876 "Отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд"

Порядок и сроки

составления отчетности по форме 0420876 "Отчет о приросте

(об уменьшении) стоимости имущества, составляющего паевой

инвестиционный фонд"

1. Отчетность по форме 0420876 "Отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд" (далее - отчетность по форме 0420876) составляется специализированным депозитарием в случае возложения управляющей компанией паевого инвестиционного фонда на него исполнения предусмотренной подпунктом 5.1 пункта 2 статьи 45 Федерального закона от 29 ноября 2001 года N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" (далее - Федеральный закон N 156-ФЗ) обязанности по учету операций с имуществом, составляющим активы паевого инвестиционного фонда (далее - операция), в соответствии с пунктом 3.2 статьи 39 Федерального закона N 156-ФЗ ежемесячно со дня, следующего за последним рабочим днем месяца, предшествующего месяцу, за который составляется отчетность по форме 0420876 (далее - отчетный месяц), до последнего рабочего дня отчетного месяца включительно (далее - отчетный период) с соблюдением положений пунктов 13 - 19 приложения 2 к настоящему Указанию.

2. Для формирования показателей отчетности по форме 0420876 используются данные о стоимости активов (величине обязательств), определенные специализированным депозитарием в соответствии с главами 1 - 3 Указания Банка России от 25 августа 2015 года N 3758-У "Об определении стоимости чистых активов инвестиционных фондов, в том числе о порядке расчета среднегодовой стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда и чистых активов акционерного инвестиционного фонда, расчетной стоимости инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, стоимости имущества, переданного в оплату инвестиционных паев" <1>.

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 8 октября 2015 года, регистрационный N 39234, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 12 декабря 2016 года N 4233-У (зарегистрировано Минюстом России 13 января 2017 года, регистрационный N 45188), от 20 апреля 2020 года N 5447-У (зарегистрировано Минюстом России 26 мая 2020 года, регистрационный N 58470), от 28 июня 2024 года N 6779-У (зарегистрировано Минюстом России 2 октября 2024 года, регистрационный N 79680).

Данные о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, указываются в валюте определения стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда.

3. В разделе I указываются:

по показателю "Полное название паевого инвестиционного фонда" - полное название паевого инвестиционного фонда в соответствии с реестром паевых инвестиционных фондов, который введется Банком России в соответствии с пунктом 9 статьи 19 Федерального закона N 156-ФЗ (далее - реестр паевых инвестиционных фондов);

по показателю "Номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом" - первые четыре цифры номера правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом в соответствии с реестром паевых инвестиционных фондов (в отношении паевого инвестиционного фонда, имеющего номер правил доверительного управления 0097а-59837006, указывается значение "0097а", где буква "а" указывается на русском языке);

по показателю "Код ISIN инвестиционных паев биржевого паевого инвестиционного фонда" - международный идентификационный код ценной бумаги (International Security Identification Number) (далее - ISIN) инвестиционных паев биржевого паевого инвестиционного фонда (при наличии);

по группе аналитических признаков "Идентификатор инвестиционного фонда" - первые четыре цифры номера правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом в соответствии с реестром паевых инвестиционных фондов (в отношении паевого инвестиционного фонда, имеющего номер правил доверительного управления 0097а-59837006, указывается значение "0097а", где буква "а" указывается на русском языке).

4. В разделе II указываются:

по показателю "Код валюты, в которой определена стоимость чистых активов" - код валюты, в которой определена стоимость чистых активов паевого инвестиционного фонда;

по показателю "Отчетный период" - отчетный период, за который составляется отчетность по форме 0420876.

5. По показателям раздела III отражаются сведения о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд.

По показателям раздела III обособленно отражаются сведения, позволяющие идентифицировать операцию, в результате которой стоимость имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, приросла (уменьшилась) на 5 процентов и более на дату совершения операции, а также имущество, являющееся предметом такой операции.

По группе аналитических признаков "Сведения, позволяющие идентифицировать операцию, а также имущество, являющееся предметом операции" раздела III указываются дата совершения операции и сведения, позволяющие однозначно ее идентифицировать (в том числе номер и дата договора, являющегося основанием для совершения операции, уникальный идентификатор операции, формируемый специализированным депозитарием самостоятельно (в случае его формирования), наименование актива и (при наличии) дополнительный признак, позволяющий однозначно идентифицировать актив (в том числе кадастровый (условный) номер объекта недвижимого имущества, назначение объекта недвижимого имущества (для земельных участков - категория земель и вид разрешенного использования), наименование эмитента ценной бумаги, ISIN ценной бумаги (при наличии).

5.1. По показателю "Прирост "+" (уменьшение "-") стоимости имущества в результате сделок с имуществом" в разрезе групп аналитических признаков "Вид имущества" и "Сведения, позволяющие идентифицировать операцию, а также имущество, являющееся предметом операции" отражается прирост (уменьшение) стоимости имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, в результате совершенных в отчетном периоде операций:

в случае продажи имущества (за исключением продажи ценных бумаг) - разница между стоимостью имущества, полученной на момент прекращения признания имущества в связи с его продажей, и справедливой стоимостью такого имущества на тот же момент;

в случае продажи ценных бумаг - разница между стоимостью ценных бумаг, полученной на момент прекращения признания ценных бумаг в связи с их продажей, и справедливой стоимостью таких ценных бумаг на момент прекращения их признания или на рабочий день, предшествующий дню прекращения их признания;

в случае приобретения имущества (за исключением приобретения ценных бумаг) в состав активов паевого инвестиционного фонда - разница между справедливой стоимостью приобретенного имущества при его первоначальном признании в связи с приобретением и стоимостью приобретения такого имущества;

в случае приобретения ценных бумаг - разница между справедливой стоимостью приобретенных ценных бумаг при их первоначальном признании в связи с приобретением или на рабочий день, предшествующий дню их первоначального признания, и стоимостью приобретения таких ценных бумаг;

финансовый результат, возникший при купле-продаже иностранной валюты, а также при конвертации денежных средств с использованием расчетного и (или) брокерского счета;

в случае размещения на вклад (депозит) денежных средств, составляющих имущество паевого инвестиционного фонда, - разница между справедливой стоимостью размещенных денежных средств на вклад (депозит) на момент первоначального признания вклада (депозита) и суммой денежных средств, размещенных на вклад (депозит) на момент первоначального признания вклада (депозита);

в случае прекращения договора банковского вклада (депозита) - разница между суммой денежных средств, полученных при возврате суммы вклада (депозита), на момент прекращения признания вклада (депозита) и справедливой стоимостью суммы денежных средств, размещенных на вклад (депозит) на момент первоначального признания вклада (депозита).

5.2. По показателю "Прирост "+" (уменьшение "-") стоимости имущества в результате изменения стоимости имущества" в разрезе групп аналитических признаков "Вид имущества" и "Сведения, позволяющие идентифицировать операцию, а также имущество, являющееся предметом операции" отражается прирост (уменьшение) стоимости имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, в результате изменения стоимости данного имущества в отчетном периоде.

5.3. По показателю "Доход по имуществу" в разрезе аналитического признака "Процентный доход по банковским счетам (счетам по депозиту)" группы аналитических признаков "Виды доходов" отражаются проценты по банковским счетам (счетам по вкладу (депозиту), в том числе проценты по неснижаемому остатку на банковском счете.

5.4. По показателю "Оплата по договорам, в том числе по договорам аренды, права из которых составляют имущество паевого инвестиционного фонда" в разрезе группы аналитических признаков "Сведения, позволяющие идентифицировать операцию, а также имущество, являющееся предметом операции" отражаются сведения об осуществленных управляющей компанией паевого инвестиционного фонда в отчетном периоде расходах по договорам, права из которых составляют имущество паевого инвестиционного фонда, в том числе на основании которых осуществляется реконструкция объектов недвижимости.

5.5. По показателю "Сумма начисленных вознаграждений" отражаются общая сумма вознаграждений, начисленных за отчетный период управляющей компании паевого инвестиционного фонда, специализированному депозитарию, лицу, осуществляющему ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда в соответствии со статьей 47 Федерального закона N 156-ФЗ (далее - реестр владельцев инвестиционных паев), аудиторской организации, лицу, являющемуся оценщиком в соответствии с частью первой статьи 4 Федерального закона от 29 июля 1998 года N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" (далее - оценщик), и оплата услуг биржи.

По показателю "Сумма начисленных вознаграждений" отражаются:

по аналитическому признаку "Вознаграждение специализированному депозитарию" - сумма вознаграждений, начисленных за отчетный период специализированному депозитарию;

по аналитическому признаку "Вознаграждение управляющей компании" - сумма вознаграждений, начисленных за отчетный период управляющей компании паевого инвестиционного фонда;

по аналитическому признаку "Вознаграждение лицу, осуществляющему ведение реестра владельцев инвестиционных паев" - сумма вознаграждений, начисленных за отчетный период лицу, осуществляющему ведение реестра владельцев инвестиционных паев;

по аналитическому признаку "Вознаграждение аудиторской организации" - сумма вознаграждений, начисленных за отчетный период аудиторской организации;

по аналитическому признаку "Вознаграждение оценщику" - сумма вознаграждений, начисленных за отчетный период оценщику;

по аналитическому признаку "Оплата услуг биржи" - сумма по оплате услуг биржи, начисленная за отчетный период бирже.

5.6. По показателю "Сумма начисленных расходов, связанных с доверительным управлением имуществом" указывается сумма начисленных за отчетный период расходов, связанных с доверительным управлением имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, в том числе отдельно по каждому виду расходов, размер которых составляет 5 процентов и более от общей суммы расходов, в соответствии с предусмотренными частью II настоящего приложения аналитическими признаками для формирования показателей отчетности по форме 0420876 группы аналитических признаков "Виды расходов, размер которых составляет 5 процентов и более от общей суммы расходов".

5.7. По показателю "Сумма начисленного дохода по инвестиционным паям паевого инвестиционного фонда" отражается сумма начисленного за отчетный период дохода по инвестиционным паям паевого инвестиционного фонда.

5.8. В целях составления раздела III специализированный депозитарий должен рассчитать величину прироста (уменьшения) стоимости имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, исходя из стоимости данного имущества на дату ее определения специализированным депозитарием (включительно), предшествующую дате совершения операции. В случае если в течение отчетного периода совершено несколько операций с одним и тем же имуществом, величина прироста (уменьшения) стоимости данного имущества определяется специализированным депозитарием по каждой такой операции отдельно.

В случае если значения показателей "Прирост "+" (уменьшение "-") стоимости имущества в результате сделок с имуществом", "Прирост "+" (уменьшение "-") стоимости имущества в результате изменения стоимости имущества", "Прирост "+" имущества в результате обмена инвестиционных паев других паевых инвестиционных фондов на инвестиционные паи данного паевого инвестиционного фонда" и "Уменьшение "-" имущества в результате обмена инвестиционных паев данного паевого инвестиционного фонда на инвестиционные паи других паевых инвестиционных фондов" отрицательные, они отражаются и используются в расчете значения показателя "Прирост "+" (уменьшение "-") стоимости имущества, всего" со знаком "-" (минус).

6. В разделе IV отражаются сведения обо всех совершенных управляющей компанией паевого инвестиционного фонда за отчетный период операциях по договорам репо.

В разделе IV указываются:

по показателю "Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска" - регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг (при наличии);

по показателю "Код ISIN ценной бумаги" - ISIN ценной бумаги (при наличии);

по показателю "Стоимость ценных бумаг (покупка)" - обороты по покупке ценных бумаг по всем сделкам, совершенным управляющей компанией паевого инвестиционного фонда за отчетный период от своего имени и за свой счет;

по показателю "Стоимость ценных бумаг (продажа)" - обороты по продаже ценных бумаг по всем сделкам, совершенным управляющей компанией паевого инвестиционного фонда за отчетный период от своего имени и за свой счет;

по показателю "Наименование эмитента ценной бумаги" - полное наименование эмитента. Наименование эмитента-резидента указывается в соответствии с Единым государственным реестром юридических лиц;

по показателю "TIN" - идентификационный номер налогоплательщика в стране регистрации (Tax Identification Number) (далее - TIN) (или его аналог) эмитента-нерезидента (при наличии);

по показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)" - идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) эмитента-резидента;

по показателю "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)" - основной государственный регистрационный номер (далее - ОГРН) эмитента-резидента.

В случае если в разделе IV отражаются сведения о депозитарных расписках, по показателям "TIN", "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)" и "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)" указываются соответственно TIN (или его аналог) (при наличии), ИНН (при наличии) и ОГРН (при наличии) эмитента представляемых ценных бумаг по этим депозитарным распискам.

Информация о договорах репо отражается дважды - по первой и по второй части договора репо.