Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, переданные без прекращения признания

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости

через прибыль или убыток, предназначенные для торговли,

переданные без прекращения признания

1p74 20YY 20XX

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p8 Российские государственные облигации

(a) Муниципальные облигации

Корпоративные облигации

Векселя

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого долговых ценных бумаг

─────────────────────────────────────────────────────────────

Долевые ценные бумаги - имеющие котировку

Долевые ценные бумаги - не имеющие котировки

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого долевых ценных бумаг

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого финансовых активов, оцениваемых по

справедливой стоимости через прибыль или

убыток, предназначенных для торговли,

переданных без прекращения признания

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p6 (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с

(B1) учетом их характеристик.)

IFRS7p13, Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости

14 через прибыль или убыток, переданные без прекращения

признания, включают активы, предоставленные в качестве

обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа. См.

Примечание 17 (и 21). Указанное обеспечение передано

с правом продажи.

IFRS7p7 (Рекомендуется раскрыть наиболее существенные финансовые

активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль

или убыток, предназначенные для торговли, переданные без

прекращения признания, аналогично тому, как было представлено

в примечании 6 "Финансовые активы, оцениваемые по

справедливой стоимости через прибыль или убыток" по

финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости

через прибыль или убыток, предназначенным для торговли.)

IFRS7p13 Балансовая стоимость финансовых активов, которые Группа

отнесла к финансовым активам, оцениваемым по справедливой

стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для

торговли, переданным без прекращения признания, в 20YY году

составила ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей).

Балансовая стоимость каждого класса инструментов,

представленных как финансовые активы, оцениваемые по

справедливой стоимости через прибыль или убыток,

предназначенные для торговли, переданные без прекращения

признания, равна их справедливой стоимости по состоянию

за 31 декабря 20YY года и 31 декабря 20XX года. По

состоянию за 31 декабря 20YY года совокупная оценочная

справедливая стоимость финансовых активов, оцениваемых по

справедливой стоимости через прибыль или убыток,

предназначенных для торговли, переданных без прекращения

признания, составила ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч

рублей). См. Примечание 40.

IFRS7p34, Далее приводится анализ долговых финансовых активов,

36,37 отнесенных к финансовым активам, оцениваемым по справедливой

стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для

торговли, переданным без прекращения признания, по кредитному

качеству по состоянию за 31 декабря 20YY года:

Российские Муници- Корпора- Векселя Итого

государст- пальные тивные

венные облигации облига-

облигации ции

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Текущие (по справедливой

стоимости)

- (российские

государственные)

- (город _______________)

- (других российских

муниципальных органов

власти)

- (крупных российских

корпораций)

- (субъектов среднего

предпринимательства)

- (субъектов малого

предпринимательства)

- пересмотренные в 20YY году

(Альтернативное раскрытие в

случае наличия рейтингов:)

- (с рейтингом ААА)

- (с рейтингом от АА- до АА+)

- (с рейтингом от А- до А+)

- (с рейтингом ниже А-)

- (не имеющие рейтинга)

- пересмотренные в 20YY году

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого текущие

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Просроченные (по справедливой

стоимости)

- с задержкой платежа менее

30 дней

- с задержкой платежа от 30

до 90 дней

- с задержкой платежа от 90

до 180 дней

- с задержкой платежа от 180

до 360 дней

- с задержкой платежа свыше

360 дней

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого просроченные

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого долговых финансовых

активов, оцениваемых по

справедливой стоимости через

прибыль или убыток,

предназначенных для

торговли, переданных без

прекращения признания

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p34, Далее приводится анализ долговых финансовых активов,

36,37 отнесенных к финансовым активам, оцениваемым по справедливой

стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для

торговли, переданным без прекращения признания, по кредитному

качеству по состоянию за 31 декабря 20XX года:

Российские Муници- Корпора- Векселя Итого

государст- пальные тивные

венные облигации облига-

облигации ции

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Текущие (по справедливой

стоимости)

- (российские

государственные)

- (город ____________)

- (других российских

муниципальных органов

власти)

- (крупных российских

корпораций)

- (субъектов среднего

предпринимательства)

- (субъектов малого

предпринимательства)

- пересмотренные в 20YY году

(Альтернативное раскрытие в

случае наличия рейтингов:)

- (с рейтингом ААА)

- (с рейтингом от АА- до АА+)

- (с рейтингом от А- до А+)

- (с рейтингом ниже А-)

- (не имеющие рейтинга)

- пересмотренные в 20XX году

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого текущие

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Просроченные (по справедливой

стоимости)

- с задержкой платежа менее

30 дней

- с задержкой платежа от 30

до 90 дней

- с задержкой платежа от 90

до 180 дней

- с задержкой платежа от 180

до 360 дней

- с задержкой платежа свыше

360 дней

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого просроченные

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого долговых финансовых

активов, оцениваемых по

справедливой стоимости через

прибыль или убыток,

предназначенных для

торговли, переданных без

прекращения признания

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p36 Пересмотренные остатки представляют собой балансовую

(b,d) стоимость векселей с пересмотренными условиями, которые в

противном случае были бы просроченными. Долговые финансовые

активы не имеют обеспечения. (Или при наличии обеспечения:

Долговые финансовые активы включают ипотечные облигации,

обеспеченные ипотечным покрытием, справедливая стоимость

которых составила за 31 декабря 20YY года ____ тысяч рублей

(20XX г.: ____ тысяч рублей)).

Ценные бумаги, отнесенные к финансовым активам, оцениваемым

по справедливой стоимости через прибыль или убыток,

предназначенным для торговли, переданным без прекращения

признания, были предоставлены в качестве обеспечения по

договорам продажи и обратного выкупа, и поэтому у Группы

существует дополнительный кредитный риск, связанный с

выкупом этих ценных бумаг. Банки-контрагенты входят в группу

(20 крупнейших) банков, работающих в России, и имеют

рейтинг _______.

IFRS7 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический

p34 анализ финансовых активов, оцениваемых по справедливой

стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для

торговли, переданных без прекращения признания, представлены

в Примечании 36. Информация по операциям со связанными

сторонами представлена в Примечании 41.