Риск процентной ставки

IFRS7p31, Риск процентной ставки

33(a)

Группа принимает на себя риск, связанный с влиянием

колебаний рыночных процентных ставок на ее финансовое

положение и потоки денежных средств. Такие колебания могут

повышать уровень процентной маржи, однако в случае

неожиданного изменения процентных ставок процентная маржа

может также снижаться или приводить к возникновению убытков.

Группа подвержена процентному риску в первую очередь в

результате своей деятельности по предоставлению кредитов по

фиксированным процентным ставкам в суммах и на сроки,

отличающиеся от сумм и сроков привлечения средств под

фиксированные процентные ставки. На практике процентные

ставки, как правило, устанавливаются на короткий срок. Кроме

того, процентные ставки, зафиксированные в условиях договоров

как по активам, так и по обязательствам, нередко

пересматриваются на основе взаимной договоренности в

соответствии с текущей рыночной ситуацией.

Группа устанавливает лимиты в отношении приемлемого уровня

расхождения сроков изменения процентных ставок и осуществляет

контроль за соблюдением установленных лимитов на ежедневной

основе. При отсутствии инструментов хеджирования Группа

обычно стремится к совпадению позиций по процентным ставкам.

По мере изменения рыночной конъюнктуры при наличии условий,

определенных условиями договоров и законодательством

Российской Федерации, Группа может в одностороннем порядке

изменить процентную ставку по активам (обязательствам)

Группы.

IFRS7 В таблице далее приведен общий анализ процентного риска

p34(a) Группы. В ней также отражены общие суммы финансовых активов и

(b) обязательств Группы по балансовой стоимости в разбивке по

датам пересмотра процентных ставок в соответствии с

договорами или сроками погашения в зависимости от того,

какая из указанных дат является более ранней.

До От 1 до От 6 до Более Неде- Итого

востребования 6 12 1 нежные

и менее месяцев месяцев года

1 месяца

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

31 декабря 20YY года

Итого финансовых

активов

Итого финансовых

обязательств

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Чистый разрыв по

процентным ставкам

за 31 декабря 20YY

года

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

31 декабря 20XX года

Итого финансовых

активов

Итого финансовых

обязательств

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Чистый разрыв по

процентным ставкам

за 31 декабря 20XX

года

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p33 Пересмотр процентных ставок по всем долговым инструментам

Группы производится в срок до 5 лет (за исключением

(еврооблигаций) с фиксированной процентной ставкой в сумме

____ тысяч рублей, со сроком погашения ____). (20XX г.: по

всем долговым инструментам производится пересмотр процентных

ставок в срок до 5 лет (за исключением (еврооблигаций) в

сумме ____ тысяч рублей, имеющих срок погашения в ____).

IFRS7 Если бы за 31 декабря 20YY года процентные ставки были на

p40-41 100 базисных пунктов ниже при том, что другие переменные

остались бы неизменными, прибыль за год составила бы на ____

тысяч рублей (20XX г.: на ____ тысяч рублей) больше в

результате более низких процентных расходов по обязательствам

с переменной процентной ставкой (и более высокой стоимости

долговых торговых и прочих ценных бумаг, оцениваемых по

справедливой стоимости через прибыль и убыток). Прочие

компоненты собственного капитала составили бы на ____ тысяч

рублей (20XX г.: на ____ тысяч рублей) больше в основном

из-за увеличения справедливой стоимости финансовых

инструментов с фиксированной ставкой, классифицированных как

имеющиеся в наличии для продажи. (Опишите допущения,

использованные при расчете чувствительности.)

Если бы процентные ставки были на 100 базисных пунктов выше

при том, что другие переменные остались бы неизменными,

прибыль составила бы на ____ тысяч рублей (20XX г.: на ____

тысяч рублей) меньше в результате более высоких процентных

расходов по обязательствам с переменной процентной ставкой (и

более низкой стоимости долговых торговых и прочих ценных

бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и

убыток). Прочие компоненты собственного капитала составили бы

на ____ тысяч рублей (20XX г.: на ____ тысяч рублей) меньше в

основном из-за уменьшения справедливой стоимости финансовых

инструментов с фиксированной ставкой, классифицированных как

имеющиеся в наличии для продажи. (Опишите допущения,

использованные при расчете чувствительности.) (Процентный

риск Группы на отчетную дату не отражает типичный риск в

течение года. Если бы при среднем уровне риска в течение 20YY

года процентные ставки были на 100 базисных пунктов меньше,

тогда как другие переменные остались бы неизменными, прибыль

составила бы на ____ тысяч рублей (20XX г.: на ____ тысяч

рублей) больше в результате более низких процентных расходов

по процентным обязательствам с переменной процентной ставкой

(и более высокой стоимости долговых торговых и прочих ценных

бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и

убыток). Прочие компоненты собственного капитала составили бы

на ____ тысяч рублей (20XX г.: на ____ тысяч рублей) больше в

основном из-за увеличения справедливой стоимости финансовых

инструментов с фиксированной ставкой, классифицированных как

имеющиеся в наличии для продажи.

Если бы при среднем уровне риска в течение 20YY года

процентные ставки были на 100 базисных пунктов больше, тогда

как другие переменные остались бы неизменными, прибыль

составила бы на ____ тысяч рублей (20XX г.: на ____ тысяч

рублей) меньше в результате более высоких процентных расходов

по обязательствам с переменной процентной ставкой (и более

низкой стоимости долговых торговых и прочих ценных бумаг,

оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и

убыток). Прочие компоненты собственного капитала составили бы

на ____ тысяч рублей (20XX г.: на ____ тысяч рублей) меньше в

основном из-за уменьшения справедливой стоимости финансовых

инструментов с фиксированной ставкой, классифицированных как

имеющиеся в наличии для продажи.)

IFRS7 (Далее представлен один из возможных вариантов раскрытия

p40-41 информации анализа чувствительности к изменению процентных

(B17- ставок в разрезе валют при наличии проведения участниками

B22) Группы существенных операций в валютах, отличных от валюты

представления отчетности.)

В таблице далее приведен общий анализ процентного риска

Группы к возможным изменениям в процентных ставках в разрезе

основных валют, при этом все другие переменные приняты

величинами постоянными.

Чувствительность отчета о прибылях и убытках представляет

собой влияние предполагаемых изменений в процентных ставках

на чистый процентный доход за один год, рассчитанный на

основании неторговых финансовых активов и финансовых

обязательств с плавающей процентной ставкой, имеющихся на

отчетную дату. Чувствительность капитала к допустимым

изменениям в процентных ставках на отчетную дату рассчитана

путем переоценки имеющихся в наличии для продажи финансовых

активов с фиксированной ставкой на основании допущения о том,

что смещения кривой доходности являются параллельными.

20YY

Увеличение Чувствительность Чувствительность

в базисных чистого капитала

Валюта пунктах процентного дохода

─────────────────────────────────────────────────

Рубль

Евро

Доллар США

20YY

Уменьшение Чувствительность Чувствительность

в базисных чистого капитала

Валюта пунктах процентного дохода

─────────────────────────────────────────────────

Рубль

Евро

Доллар США

20XX

Увеличение Чувствительность Чувствительность

в базисных чистого капитала

Валюта пунктах процентного дохода

─────────────────────────────────────────────────

Рубль

Евро

Доллар США

20XX

Уменьшение Чувствительность Чувствительность

в базисных чистого капитала

Валюта пунктах процентного дохода

─────────────────────────────────────────────────

Рубль

Евро

Доллар США

IFRS7p35 В таблице далее приведен анализ эффективных средних

процентных ставок по видам основных валют для основных

денежных финансовых инструментов. Анализ подготовлен на

основе средневзвешенных эффективных процентных ставок по

состоянию на конец года.

20YY 20XX

───────────────────────── ─────────────────────────

доллары рубли евро прочие доллары рубли евро прочие

США валюты США валюты

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Активы

Денежные средства и их

эквиваленты

Обязательные резервы

на счетах в Банке

России (центральных

банках)

Финансовые активы,

оцениваемые по

справедливой стоимости

через прибыль или

убыток

Финансовые активы,

оцениваемые по

справедливой стоимости

через прибыль или

убыток, переданные без

прекращения признания

Средства в других

банках

Кредиты и дебиторская

задолженность

Финансовые активы,

имеющиеся в наличии

для продажи

Финансовые активы,

имеющиеся в наличии

для продажи,

переданные без

прекращения признания

Финансовые активы,

удерживаемые до

погашения

Финансовые активы,

удерживаемые до

погашения, переданные

без прекращения

признания

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Обязательства

Средства других банков

Средства клиентов:

текущие (расчетные)

счета

срочные депозиты

Финансовые

обязательства,

оцениваемые по

справедливой стоимости

через прибыль или

убыток

Выпущенные долговые

ценные бумаги

Прочие заемные

средства

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

(Рекомендуется включить все процентные активы и обязательства.)

Знак "-" в таблице выше означает, что Группа не имеет

активов или обязательств, выраженных в соответствующей

валюте.