Прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой

стоимости через прибыль или убыток

1p74 20YY 20XX

IFRS7p8 ─────────────────────────────────────────────────────────────

(a) Российские государственные облигации

Муниципальные облигации

Корпоративные облигации

Векселя

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого долговых ценных бумаг

─────────────────────────────────────────────────────────────

Долевые ценные бумаги - имеющие котировку

Долевые ценные бумаги - не имеющие котировки

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого долевых ценных бумаг

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого прочих финансовых активов, оцениваемых

по справедливой стоимости через прибыль или

убыток

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p6 (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с

(B1) учетом их характеристик.)

39p9 Группа классифицировала вышеуказанные финансовые активы, не

(AG4B- являющиеся частью торгового портфеля, как прочие финансовые

AG4K) активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и

убыток. Финансовые активы отвечают требованиям классификации

как подлежащие отражению по справедливой стоимости на счете

прибылей и убытков в связи с тем, что (ключевой

управленческий персонал) оценивает эффективность инвестиций

на основе справедливой стоимости в соответствии с

документально закрепленной стратегией (бизнес-планом).

IFRS7p7 (Рекомендуется раскрыть наиболее существенные прочие

финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости

через прибыль или убыток, аналогично тому, как было

представлено в примечании 6 "Финансовые активы, оцениваемые

по справедливой стоимости через прибыль или убыток" по

финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости

через прибыль или убыток, предназначенным для торговли.)

IFRS7p34 Прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой

стоимости через прибыль или убыток, отражаются по

справедливой стоимости, что также отражает списание,

обусловленное кредитным риском. Так как данные финансовые

активы отражаются по справедливой стоимости, определенной на

основе наблюдаемых рыночных данных, Группа не анализирует и

не отслеживает признаки обесценения.

IFRS7p34, Далее приводится анализ прочих долговых финансовых активов,

36,37 оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или

убыток, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря

20YY года:

Российские Муници- Корпора- Векселя Итого

государст- пальные тивные

венные облигации облига-

облигации ции

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Текущие (по справедливой

стоимости)

- (российские государственные)

- (город ____________)

- (других российских

муниципальных органов власти)

- (крупных российских

корпораций)

- (субъектов среднего

предпринимательства)

- (субъектов малого

предпринимательства)

- пересмотренные в 20YY году

(Альтернативное раскрытие в

случае наличия рейтингов:)

- (с рейтингом ААА)

- (с рейтингом от АА- до АА+)

- (с рейтингом от А- до А+)

- (с рейтингом ниже А-)

- (не имеющие рейтинга)

- пересмотренные в 20YY году

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого текущие

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Просроченные (по справедливой

стоимости)

- с задержкой платежа менее 30

дней

- с задержкой платежа от 30 до

90 дней

- с задержкой платежа от 90 до

180 дней

- с задержкой платежа от 180

до 360 дней

- с задержкой платежа свыше

360 дней

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого просроченные

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого прочих долговых

финансовых активов,

оцениваемых по справедливой

стоимости через прибыль или

убыток

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p34, Далее приводится анализ прочих долговых финансовых активов,

36,37 оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или

убыток, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря

20XX года:

Российские Муници- Корпора- Векселя Итого

государст- пальные тивные

венные облигации облига-

облигации ции

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Текущие (по справедливой

стоимости)

- (российские государственные)

- (город ______________)

- (других российских

муниципальных органов власти)

- (крупных российских

корпораций)

- (субъектов среднего

предпринимательства)

- (субъектов малого

предпринимательства)

- пересмотренные в 20XX году

(Альтернативное раскрытие в

случае наличия рейтингов:)

- (с рейтингом ААА)

- (с рейтингом от АА- до АА+)

- (с рейтингом от А- до А+)

- (с рейтингом ниже А-)

- (не имеющие рейтинга)

- пересмотренные в 20XX году

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого текущие

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Просроченные (по справедливой

стоимости)

- с задержкой платежа менее 30

дней

- с задержкой платежа от 30 до

90 дней

- с задержкой платежа от 90 до

180 дней

- с задержкой платежа от 180

до 360 дней

- с задержкой платежа свыше

360 дней

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого просроченные

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого прочих долговых

финансовых активов,

оцениваемых по справедливой

стоимости через прибыль или

убыток

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p36 Пересмотренные остатки представляют собой балансовую

(b,d) стоимость векселей с пересмотренными условиями, которые в

противном случае были бы просроченными. Долговые финансовые

активы не имеют обеспечения. (Или при наличии обеспечения:

Долговые финансовые активы включают ипотечные облигации,

обеспеченные ипотечным покрытием, справедливая стоимость

которых составила за 31 декабря 20YY года ____ тысяч рублей

(20XX г.: ____ тысяч рублей)).

IFRS7p14 По состоянию за 31 декабря 20YY года прочие финансовые

активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль

или убыток, включали ценные бумаги, предоставленные в

качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа

("репо"), справедливая стоимость которых составила ___

тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей). См. Примечания 17

(и 21). Кроме того, по состоянию за 31 декабря 20YY года

прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой

стоимости через прибыль или убыток и имеющие балансовую

стоимость ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей),

были предоставлены в качестве обеспечения третьим сторонам

по срочным депозитам банков и прочим заемным средствам. См.

Примечания 17 (и 21).

IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический

анализ прочих финансовых активов, оцениваемых по справедливой

стоимости через прибыль и убыток, представлены в Примечании

36. Информация по операциям со связанными сторонами

представлена в Примечании 41.