4.15. Финансовые активы, удерживаемые до погашения

39p9 Данная категория включает непроизводные финансовые активы с

(AG16) фиксированными или определяемыми платежами и с фиксированным

IFRS7p21, сроком погашения, в отношении которых Группа имеет намерение

(B5(b) и возможность удерживать их до срока погашения, за

исключением:

тех, которые после первоначального признания определяются

Группой как оцениваемые по справедливой стоимости через

прибыль или убыток;

тех, которые Группа определяет в качестве имеющихся в

наличии для продажи; и

тех, которые отвечают определению кредитов и дебиторской

задолженности.

Группа классифицирует финансовые активы в соответствующую

категорию в момент их приобретения.

39(AG25) Группа оценивает свое намерение и способность владеть до

срока погашения финансовыми активами, классифицированными ею

как удерживаемые до погашения, по состоянию на каждую

отчетную дату, а не только в момент первоначального

признания таких финансовых активов.

39p43,45 Первоначально финансовые активы, удерживаемые до погашения,

оцениваются по справедливой стоимости плюс затраты по

сделке, а впоследствии по амортизированной стоимости с

использованием метода эффективной ставки процента за вычетом

резерва под обесценение, который рассчитывается как разница

между балансовой стоимостью и текущей стоимостью ожидаемых

будущих денежных потоков, дисконтированных с использованием

первоначальной эффективной процентной ставки.

39p9 (Группа не может классифицировать какие-либо финансовые

активы как удерживаемые до погашения, если в течение

текущего финансового года или в течение двух предыдущих

финансовых лет объем удерживаемых до погашения финансовых

активов, которые Группа продала или переклассифицировала до

наступления срока погашения, выражается более чем

незначительной по отношению ко всем финансовым активам,

удерживаемым до погашения, суммой (если только они не

попадают под определенные исключения, предусмотренные МСФО

39p52 (IAS) 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка" (далее

- МСФО (IAS) 39). В таком случае оставшиеся в категории

удерживаемые до погашения финансовые активы подлежат

переклассификации в категорию "финансовые активы, имеющиеся

в наличии для продажи". По истечении указанного срока

финансовый инструмент можно включить в данную категорию.)

Процентные доходы по финансовым активам, удерживаемым до

погашения, рассчитываются с помощью метода эффективной

ставки процента и отражаются в консолидированном отчете о

прибылях и убытках как процентные доходы по финансовым

активам, удерживаемым до погашения.