Риск ликвидности

FRS7p39 Риск ликвидности

(b)

Риск ликвидности определяется как риск того, что Группа

столкнется с трудностями при выполнении финансовых

обязательств.

Риск ликвидности возникает при несовпадении сроков

требования по активным операциям со сроками погашения по

пассивным операциям. Группа подвержена риску в связи с

ежедневной необходимостью использования имеющихся денежных

средств для расчетов по счетам клиентов, при наступлении

срока погашения депозитов, выдаче кредитов, произведением

выплат по гарантиям и по производным финансовым

инструментам, расчеты по которым производятся денежными

средствами. Группа не аккумулирует денежные средства на

случай единовременного выполнения обязательств по всем

вышеуказанным требованиям, так как исходя из имеющейся

практики можно с достаточной долей точности прогнозировать

необходимый уровень денежных средств для выполнения данных

обязательств. Риском ликвидности управляет (например:

Комитет по управлению активами и обязательствами Группы).

IFRS7p33 Группа старается поддерживать устойчивую базу

(b) финансирования, состоящую преимущественно из средств других

банков, депозитов юридических лиц (вкладов физических лиц)

и (долговых ценных бумаг), а также инвестировать средства в

диверсифицированные портфели ликвидных активов, для того

чтобы иметь возможность быстро и без затруднений выполнить

непредвиденные требования по ликвидности.

IFRS7p33 Управление ликвидностью Группы требует проведения анализа

(b) уровня ликвидных активов, необходимого для урегулирования

обязательств при наступлении срока их погашения;

обеспечения доступа к различным источникам финансирования;

наличия планов на случай возникновения проблем с

финансированием и осуществления контроля за соответствием

балансовых коэффициентов ликвидности требованиям

законодательства Российской Федерации. Банк и другие

участники Группы - кредитные организации рассчитывают

нормативы ликвидности на ежедневной основе в соответствии с

требованиями Банка России. Эти нормативы включают:

- Норматив мгновенной ликвидности (Н2). За 31 декабря 20YY

года данный норматив составил ___ (20XX г.: ___).

- Норматив текущей ликвидности (Н3). За 31 декабря 20YY

года данный норматив составил ___ (20XX г.: ___).

- Норматив долгосрочной ликвидности (Н4). За 31 декабря

20YY года данный норматив составил ___ (20XX г.: ___).

Информацию о финансовых активах и обязательствах получает

(Казначейство). Казначейство обеспечивает наличие

адекватного портфеля краткосрочных ликвидных активов, в

основном состоящего из краткосрочных ликвидных торговых

ценных бумаг, депозитов в банках и прочих межбанковских

инструментов, для поддержания достаточного уровня

ликвидности в целом по Группе.

Казначейство контролирует ежедневную позицию по ликвидности

и регулярно проводит стресс-тестирование по ликвидности при

различных сценариях, охватывающих стандартные и более

неблагоприятные рыночные условия.

IFRS7 Приведенная далее таблица показывает распределение

p39, обязательств по состоянию за 31 декабря 20YY года по

(B14) договорным срокам, оставшимся до погашения. Суммы в таблице

представляют контрактные недисконтированные денежные

потоки, включая общую сумму обязательств по финансовой

аренде (до вычета будущих финансовых выплат), цены,

указанные в валютных форвардных контрактах на покупку

финансовых активов за денежные средства, контрактные суммы,

подлежащие обмену по валютным свопам, расчет по которым

осуществляется на валовой основе. Эти недисконтированные

денежные потоки отличаются от сумм, отраженных в

бухгалтерском балансе, так как балансовые суммы основаны на

дисконтированных денежных потоках. Производные финансовые

инструменты, расчет по которым осуществляется на нетто-

основе, отражены в чистой сумме, подлежащей выплате.

В тех случаях, когда сумма к выплате не является

фиксированной, сумма в таблице определяется исходя из

условий, существующих на отчетную дату. Валютные выплаты

пересчитываются с использованием обменного курса спот на

отчетную дату.

IFRS7p39 В таблице далее представлен анализ финансовых обязательств

(a) по срокам погашения по состоянию за 31 декабря 20YY года:

До востре- От 1 до От 6 до От 12 Более Итого

бования и 6 12 месяцев 5 лет

менее 1 месяцев месяцев до 5

месяца лет

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Обязательства

Средства других банков

Средства клиентов -

физические лица

Средства клиентов - прочие

Финансовые обязательства,

оцениваемые по справедливой

стоимости через прибыль или

убыток

Выпущенные долговые ценные

бумаги

Прочие заемные средства

Поставочные форвардные

контракты (чистая сумма)

Обязательства по

операционной аренде

Финансовые гарантии

Неиспользованные кредитные

линии

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого потенциальных будущих

выплат по финансовым

обязательствам

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p39 В таблице далее представлен анализ финансовых обязательств по

(a) срокам погашения по состоянию за 31 декабря 20XX года:

До востре- От 1 до От 6 до От 12 Более Итого

бования и 6 12 месяцев 5 лет

менее 1 месяцев месяцев до 5

месяца лет

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Обязательства

Средства других банков

Средства клиентов -

физические лица

Средства клиентов - прочие

Финансовые обязательства,

оцениваемые по справедливой

стоимости через прибыль или

убыток

Выпущенные долговые ценные

бумаги

Прочие заемные средства

Поставочные форвардные

контракты (чистая сумма)

Обязательства по

операционной аренде

Финансовые гарантии

Неиспользованные кредитные

линии

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого потенциальных будущих

выплат по финансовым

обязательствам

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Выплаты в отношении поставочных форвардных контрактов

(общая сумма) будут сопровождаться соответствующими

притоками денежных средств, которые раскрыты в Примечании

39 по дисконтированной стоимости. Средства клиентов

отражены в указанном анализе по срокам, оставшимся до

погашения. Однако в соответствии с Гражданским кодексом

Российской Федерации физические лица имеют право снимать

средства со счетов до наступления срока погашения, теряя

при этом право на начисленные проценты.

В части управления ликвидностью Группа контролирует

ожидаемые (или контрактные) сроки погашения с учетом

дисконтирования денежных потоков. Балансовая стоимость

финансовых инструментов по ожидаемым срокам погашения

представлена в таблице далее по состоянию за 31 декабря

20YY года:

IFRS7p39(a)(B11,B14)

До востре- От 1 до От 3 до От 12 Более Итого

бования и 3 12 месяцев 5 лет

менее 1 месяцев месяцев до 5

месяца лет

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Активы

Денежные средства и их

эквиваленты

Обязательные резервы на

счетах в Банке России

(центральных банках)

Финансовые активы,

оцениваемые по справедливой

стоимости через прибыль или

убыток

Финансовые активы,

оцениваемые по справедливой

стоимости через прибыль или

убыток, переданные без

прекращения признания

Средства в других банках

Кредиты и дебиторская

задолженность

Финансовые активы,

имеющиеся в наличии для

продажи

Финансовые активы,

имеющиеся в наличии для

продажи, переданные без

прекращения признания

Финансовые активы,

удерживаемые до погашения

Финансовые активы,

удерживаемые до погашения,

переданные без прекращения

признания

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого финансовых активов

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Обязательства

Средства других банков

Средства клиентов

Финансовые обязательства,

оцениваемые по справедливой

стоимости через прибыль или

убыток

Выпущенные долговые ценные

бумаги

Прочие заемные средства

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого финансовых

обязательств

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Чистый разрыв ликвидности

за 31 декабря 20YY года

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Совокупный разрыв

ликвидности за 31 декабря

20YY года

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Балансовая стоимость финансовых инструментов по ожидаемым

срокам погашения представлена в таблице далее по состоянию за

31 декабря 20XX года:

IFRS7p39(a)(B11,B14)

До востре- От 1 до От 3 до От 12 Более Итого

бования и 3 12 месяцев 5 лет

менее 1 месяцев месяцев до 5

месяца лет

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Активы

Денежные средства и их

эквиваленты

Обязательные резервы на

счетах в Банке России

(центральных банках)

Финансовые активы,

оцениваемые по справедливой

стоимости через прибыль или

убыток

Финансовые активы,

оцениваемые по справедливой

стоимости через прибыль или

убыток, переданные без

прекращения признания

Средства в других банках

Кредиты и дебиторская

задолженность

Финансовые активы,

имеющиеся в наличии для

продажи

Финансовые активы,

имеющиеся в наличии для

продажи, переданные без

прекращения признания

Финансовые активы,

удерживаемые до погашения

Финансовые активы,

удерживаемые до погашения,

переданные без прекращения

признания

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого финансовых активов

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Обязательства

Средства других банков

Средства клиентов

Финансовые обязательства,

оцениваемые по справедливой

стоимости через прибыль или

убыток

Выпущенные долговые ценные

бумаги

Прочие заемные средства

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого финансовых

обязательств

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Чистый разрыв ликвидности

за 31 декабря 20XX года

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Совокупный разрыв

ликвидности за 31 декабря

20XX года

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p35 (Если раскрытые на отчетную дату количественные данные не

являются репрезентативными в отношении подверженности Группы

рискам в течение отчетного периода, следует предоставить

дополнительную информацию, носящую репрезентативный

характер.)

IPRS7p33 (Позицию по ликвидности рекомендуется раскрывать с учетом

конкретных обязательств Группы. Существенное отклонение

(несоответствие) в позиции по ликвидности рекомендуется

раскрывать в финансовой отчетности с разъяснением основных

причин такого отклонения и описанием оценки, сделанной

ключевым управленческим персоналом в отношении влияния этого

отклонения на способность Группы продолжать свою

деятельность в качестве действующего предприятия в обозримом

будущем. Раскрытию подлежат все существенные допущения,

поскольку данная таблица содержит информацию для многих

пользователей финансовой отчетности. Кроме того, возможно

включение в данный раздел комментариев ключевого

управленческого персонала. Например:

Просроченные обязательства относятся в колонку "До

востребования и менее 1 месяца".

По просроченным активам формируется резерв в полной сумме, в

связи с чем они не имеют воздействия на вышеуказанные

данные.

Совпадение и (или) контролируемое несовпадение сроков

погашения и процентных ставок по активам и обязательствам

является основополагающим вопросом управления Группой. Как

правило, не происходит полного совпадения по указанным

позициям, так как операции часто имеют неопределенные сроки

погашения и различный характер. Несовпадение данных позиций

потенциально повышает прибыльность, но вместе с этим

повышается риск понесения убытков. Сроки погашения активов и

обязательств и возможность замещения процентных обязательств

по приемлемой стоимости по мере наступления сроков их

погашения являются важными факторами для оценки ликвидности

Группы и ее рисков в случае изменения процентных ставок и

официальных курсов Банка России.

Группа считает, что, несмотря на существенную долю вкладов

частных лиц до востребования, диверсификация таких вкладов

по количеству и типу вкладчиков, а также опыт, накопленный

Группой за предыдущие периоды, указывают на то, что данные

вклады формируют долгосрочный и стабильный источник

финансирования деятельности Группы.

Требования по ликвидности в отношении гарантий значительно

ниже, чем сумма соответствующих обязательств, так как Группа

обычно не ожидает, что средства по данным сделкам будут

востребованы третьими сторонами. Общая сумма договорных

обязательств по предоставлению кредитов не обязательно

представляет собой сумму денежных средств, выплата которых

потребуется в будущем, поскольку по многим из этих

обязательств не потребуется выплата в течение срока их

действия.)