Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости

через прибыль или убыток, предназначенные для торговли

1p74 Примечание 20YY 20XX

IFRS7p8(a) ─────────────────────────────────────────────────────────────

Российские государственные облигации

Муниципальные облигации

Корпоративные облигации

Векселя

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого долговых ценных бумаг

─────────────────────────────────────────────────────────────

Долевые ценные бумаги - имеющие

котировку

Долевые ценные бумаги - не имеющие

котировки

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого долевых ценных бумаг

─────────────────────────────────────────────────────────────

Производные финансовые 39

инструменты

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого производных финансовых инструментов

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого финансовых активов, оцениваемых по

справедливой стоимости через прибыль или

убыток, предназначенных для торговли

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p6 (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с

(B1) учетом их характеристик.)

IFRS7p7 Российские государственные облигации представлены облигациями

внешних облигационных займов и облигациями, выпущенными для

обращения на российском рынке (ОФЗ и ОВГВЗ).

Облигации внешних облигационных займов Российской Федерации

(ОВОЗ) представляют собой ценные бумаги с номиналом в

долларах США, выпущенные Министерством финансов Российской

Федерации и свободно обращающиеся на международном рынке.

ОВОЗ в портфеле Группы за 31 декабря 20YY года имеют сроки

погашения от ___ до ___, купонный доход от ___ до ___% и

доходность к погашению от ___ до ___%, в зависимости от

выпуска.

Облигации федерального займа (ОФЗ) являются государственными

ценными бумагами, выпущенными Министерством финансов

Российской Федерации, с номиналом в валюте Российской

Федерации. ОФЗ в портфеле Группы за 31 декабря 20YY года

имеют сроки погашения от ___ до ___, купонный доход в 20YY

году от ___ до ___% и доходность к погашению от ___ до ___%,

в зависимости от выпуска.

Облигации внутреннего государственного валютного

облигационного займа Российской Федерации (ОВГВЗ) являются

государственными долговыми обязательствами с номиналом в

долларах США. По облигациям выплачивается купон ___% годовых.

Срок погашения облигаций в портфеле Группы за 31 декабря 20YY

года - с ____ по ____ г., доходность к погашению - от ___ до

___%, в зависимости от выпуска.

Муниципальные облигации представлены облигациями г. ____,

выпущенными с номиналом в валюте Российской Федерации.

Муниципальные облигации в портфеле Группы за 31 декабря 20YY

года имеют сроки погашения от ___ до ___, купонный доход в

20YY году от ___ до ___% и доходность к погашению от ___ до

___%, в зависимости от выпуска.

Корпоративные облигации представлены Еврооблигациями и

облигациями, выпущенными для обращения на российском рынке.

Еврооблигации представлены процентными ценными бумагами с

номиналом в долларах США, выпущенными российскими

организациями и свободно обращающимися на международном

рынке. Еврооблигации в портфеле Группы за 31 декабря 20YY

IFRS7p26 года имеют сроки погашения от ___ до ___, купонный доход от

___ до ___% в 20YY году и доходность к погашению от ___ до

___%, в зависимости от выпуска.

Облигации, выпущенные для обращения на российском рынке,

представлены процентными ценными бумагами с номиналом в

валюте Российской Федерации, выпущенными российскими

организациями и свободно обращающимися на российском рынке.

Облигации, выпущенные для обращения на российском рынке в

портфеле Группы за 31 декабря 20YY года, имеют сроки

погашения от ___ до ___, купонный доход от ___ до ___% в

IFRS7p28 20YY году и доходность к погашению от ___ до ___%, в

зависимости от выпуска.

Долевые ценные бумаги представлены акциями российских

организаций.

IFRS7p27 Векселя не имеют котировок на активном рынке, и их

справедливая стоимость определяется дисконтированием будущих

денежных потоков с использованием процентных ставок от ____

до ___% в год (20XX г.: от ____ до ___% в год) в зависимости

от кредитного риска заемщика и срока погашения. Максимальный

уровень кредитного риска находит свое отражение в балансовой

стоимости активов. Сумма изменений (в течение 20YY года и

нарастающим итогом по состоянию за 31 декабря 20YY года)

справедливой стоимости векселей, связанная с изменением

кредитного риска, составила ___ тысяч рублей и ___ тысяч

рублей соответственно (20XX г.: ___ тысяч рублей и ___ тысяч

рублей соответственно). Эти суммы были определены как

изменение справедливой стоимости, не связанное с изменениями

рыночных условий, приводящими к возникновению рыночного

риска, включающими изменение базовой процентной ставки

(включая ставки LIBOR в долларах США), цены товара, обменного

курса или индекса цен или ставок.

IFRS7p27 Некоторые финансовые активы, оцениваемые по справедливой

стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для

торговли, не имеют котировок на активном рынке:

20YY 20XX

─────────────────────────────────────────────────────────────

Российские государственные и муниципальные

облигации, не имеющие котировок

Корпоративные облигации, не имеющие котировок

Векселя, не имеющие котировок

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого долговых ценных бумаг, не имеющих

котировок

─────────────────────────────────────────────────────────────

Долевые ценные бумаги, не имеющие котировок

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого финансовых активов, оцениваемых по

справедливой стоимости через прибыль или

убыток, предназначенных для торговли, не

имеющих котировок

─────────────────────────────────────────────────────────────

Справедливая стоимость долговых финансовых активов,

предназначенных для торговли, не имеющих котировок,

определяется путем дисконтирования ожидаемых денежных потоков

с использованием ставок от ___% годовых до ___% годовых (20XX

г.: от ___% годовых до ___% годовых), в зависимости от

выпуска. См. также Примечание 40. Справедливая стоимость

акций, не имеющих котировок, определяется следующим образом

__________________.

IFRS7p34 Финансовые активы, предназначенные для торговли, отражаются

по справедливой стоимости, что также отражает списание,

обусловленное кредитным риском. Так как торговые ценные

бумаги отражаются по справедливой стоимости, определенной на

основе наблюдаемых рыночных данных, Группа не анализирует

и не отслеживает признаки обесценения.

IFRS7p34, Далее приводится анализ долговых финансовых активов,

36-38 предназначенных для торговли, по кредитному качеству по

состоянию за 31 декабря 20YY года (Группа рассматривает

возможность использования внутренней классификации по

кредитному качеству при ее наличии):

Российские Муници- Корпора- Векселя Итого

государст- пальные тивные

венные облигации облига-

облигации ции

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Текущие (по справедливой

стоимости)

- (российские государственные)

- (город ____________)

- (других российских

муниципальных органов власти)

- (крупных российских

корпораций)

- (субъектов среднего

- предпринимательства)

- (субъектов малого

- предпринимательства)

- пересмотренные в 20YY году

(Альтернативное раскрытие в

случае наличия рейтингов:)

- (с рейтингом ААА)

- (с рейтингом от АА- до АА+)

- (с рейтингом от А- до А+)

- (с рейтингом ниже А-)

- (не имеющие рейтинга)

- пересмотренные в 20YY году

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого текущие

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Просроченные (по справедливой

стоимости)

- с задержкой платежа менее 30

дней

- с задержкой платежа от 30 до

90 дней

- с задержкой платежа от 90 до

180 дней

- с задержкой платежа от 180

до 360 дней

- с задержкой платежа свыше

360 дней

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого просроченные

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого долговых финансовых

активов, предназначенных для

торговли

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p34, Далее приводится анализ долговых финансовых активов,

36,37 предназначенных для торговли, по кредитному качеству по

состоянию за 31 декабря 20XX года (Группа рассматривает

возможность использования внутренней классификации по

кредитному качеству при ее наличии):

Российские Муници- Корпора- Векселя Итого

государст- пальные тивные

венные облигации облига-

облигации ции

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Текущие (по справедливой

стоимости)

- (российские государственные)

- (город _________)

- (других российских

муниципальных органов власти)

- (крупных российских

корпораций)

- (субъектов среднего

предпринимательства)

- (субъектов малого

предпринимательства)

- пересмотренные в 20XX году

(Альтернативное раскрытие в

случае наличия рейтингов:)

- (с рейтингом ААА)

- (с рейтингом от АА- до АА+)

- (с рейтингом от А- до А+)

- (с рейтингом ниже А-)

- (не имеющие рейтинга)

- пересмотренные в 20XX году

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого текущие

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Просроченные (по справедливой

стоимости)

- с задержкой платежа менее 30

дней

- с задержкой платежа от 30 до

90 дней

- с задержкой платежа от 90 до

180 дней

- с задержкой платежа от 180

до 360 дней

- с задержкой платежа свыше

360 дней

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого просроченные

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого долговых финансовых

активов, предназначенных для

торговли

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p36 Пересмотренные остатки представляют собой балансовую

(b,d) стоимость векселей с пересмотренными условиями, которые в

противном случае были бы просроченными. Долговые финансовые

активы не имеют обеспечения. (Или при наличии обеспечения:

Долговые финансовые активы включают ипотечные облигации,

обеспеченные ипотечным покрытием, справедливая стоимость

которых составила за 31 декабря 20YY года ____ тысяч рублей

(20XX г.: ____ тысяч рублей)).

IFRS7p14 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости

через прибыль или убыток, предназначенные для торговли,

включают ценные бумаги, предоставленные в качестве

обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа

("репо"), справедливая стоимость которых составила за 31

декабря 20YY года ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч

рублей). Указанное обеспечение передано без права продажи.

См. Примечание 17 (и 21).

IFRS7p14 Кроме того, финансовые активы, оцениваемые по справедливой

стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для

торговли, ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей) были

предоставлены в качестве обеспечения по договорам с третьими

лицами в отношении срочных депозитов банков и прочих заемных

средств. Указанное обеспечение передано без права продажи.

См. Примечание 17 (и 21).

IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический

анализ финансовых активов, оцениваемых по справедливой

стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для

торговли, представлены в Примечании 36. Информация по

операциям со связанными сторонами представлена в Примечании

41.