3.1. Применение саморегулируемой организацией аудиторов мер дисциплинарного воздействия в отношении аудиторских организаций, аудиторов

Мероприятия государственного контроля в части применения мер дисциплинарного воздействия в отношении аудиторских организаций, аудиторов, допустивших нарушения установленных требований, показали, что саморегулируемой организацией аудиторов: утверждены необходимые внутренние организационно-распорядительные документы, устанавливающие порядок применения мер дисциплинарного воздействия в отношении аудиторских организаций, аудиторов, допустивших нарушения установленных требований; создано специализированное подразделение по рассмотрению дел о применении в отношении членов саморегулируемой организации аудиторов мер дисциплинарного воздействия (далее - дисциплинарная комиссия); организована работа по применению мер дисциплинарного воздействия.

Вместе с тем мероприятиями государственного контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемой организации аудиторов выявлены случаи:

1) нарушения сроков направления решений о применении меры дисциплинарного воздействия члену саморегулируемой организации аудиторов;

2) нарушения сроков информирования Казначейства России о принятии дисциплинарной комиссией решения в отношении аудиторской организации, сведения о которой внесены в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, о применении к такой аудиторской организации меры дисциплинарного воздействия, предусмотренной пунктом 4 части 1 статьи 20 Федерального закона N 307-ФЗ;

3) существенного превышения срока рассмотрения дел о применении мер дисциплинарного воздействия, установленного организационно-распорядительными документами саморегулируемой организации аудиторов в отношении таких дел;

4) несоблюдения установленных организационно-распорядительными документами саморегулируемой организации аудиторов сроков: направления приглашения членам саморегулируемой организации аудиторов, в отношении которых рассматривалось дело о применении мер дисциплинарного воздействия, на заседание дисциплинарной комиссии; направления аудиторской организации, аудитору, в отношении которых рассматривались дела о применении мер воздействия, решения Правления саморегулируемой организации аудиторов по результатам рассмотрения их обращений; внесения сведений в реестр аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов о применении к аудиторской организации, аудитору меры воздействия;

5) непроведения саморегулируемой организацией аудиторов систематического анализа и оценки: причин обжалования решений дисциплинарной комиссии в Правление саморегулируемой организации аудиторов и решений правления саморегулируемой организации аудиторов в суде; применения мер дисциплинарного воздействия и оказываемого этими мерами влияния на деятельность аудиторских организаций, аудиторов.