|
Направление деятельности МБУ ФК: XI.3 Централизованный учет доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
|
|
1.
|
Ведение учета операций по расчетам по доходам, по расчетам по суммам причиненных ущербов субъекту учета в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами, при осуществлении бухгалтерского обслуживания:
|
|
|
11.3
|
1
|
1
|
несоблюдение порядка учета данных по прогнозным (плановым) показателям доходов (поступлений) бюджета на соответствующий финансовый год (их изменений);
|
-
|
-
|
X
|
-
|
X
|
-
|
значимый
|
|
|
11.3
|
1
|
2
|
несоблюдение порядка учета расчетов по суммам выявленных недостач, хищений денежных средств, иных ценностей, по суммам потерь от порчи материальных ценностей, других сумм причиненного ущерба имуществу учреждения, подлежащих возмещению виновными лицами;
|
-
|
-
|
X
|
-
|
X
|
-
|
значимый
|
|
|
11.3
|
1
|
3
|
несоблюдение порядка учета расчетов по суммам доходов (поступлений), начисленных субъектом учета, возникающих в силу договоров, соглашений, а также при выполнении субъектом учета возложенных, согласно законодательству Российской Федерации, на него функций, а также поступивших от плательщиков предварительных оплат;
|
-
|
-
|
X
|
-
|
X
|
-
|
значимый
|
|
|
11.3
|
1
|
4
|
несоблюдение порядка аналитического учета расчетов по доходам;
|
-
|
-
|
X
|
-
|
X
|
-
|
значимый
|
|
|
11.3
|
1
|
5
|
несоблюдение порядка учета операций по расчетам по начислению процентов, пеней и штрафов по предоставленным кредитам, займам (ссудам);
|
-
|
-
|
X
|
-
|
X
|
-
|
значимый
|
|
|
11.3
|
1
|
6
|
несоблюдение порядка учета операций по расчетам по начислению и выплате процентов, пеней, штрафных санкций, связанных с привлечением заимствований;
|
-
|
-
|
X
|
-
|
X
|
-
|
значимый
|
|
|
11.3
|
1
|
7
|
иные риски по пункту 1 направления деятельности XI.3 "Централизованный учет доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" (далее - направление деятельности XI.3) Классификатора рисков.
|
X
|
-
|
-
|
X
|
-
|
-
|
низкий
|
|
2.
|
Ведение учета операций по расчетам по налогам:
|
|
|
11.3
|
2
|
1
|
неправильное и (или) несвоевременное начисление налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций;
|
-
|
-
|
X
|
-
|
X
|
-
|
значимый
|
|
|
11.3
|
2
|
2
|
непредставление в налоговые органы налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль;
|
-
|
-
|
X
|
-
|
X
|
-
|
значимый
|
|
|
11.3
|
2
|
3
|
несоответствие записей по дебиторской и кредиторской задолженности по налогам в регистрах бюджетного учета данным, отраженным в актах сверок на отчетную дату;
|
-
|
-
|
X
|
-
|
X
|
-
|
значимый
|
|
|
11.3
|
2
|
4
|
иные риски по пункту 2 направления деятельности XI.3 Классификатора рисков.
|
X
|
-
|
-
|
X
|
-
|
-
|
низкий
|
|
3.
|
Соблюдение требований, установленных графиком документооборота при централизации учета, утвержденного соответствующим приказом Федерального казначейства:
|
|
|
11.3
|
3
|
1
|
несоблюдение требований по своевременности и порядку принятия к бюджетному учету первичных учетных документов субъекта централизованного учета и отражения информации, указанной в первичных учетных документах, в регистрах бюджетного учета;
|
-
|
-
|
X
|
-
|
-
|
X
|
значимый
|
|
|
11.3
|
3
|
2
|
неправильное и (или) несвоевременное формирование регистров бюджетного учета;
|
-
|
-
|
X
|
-
|
-
|
X
|
значимый
|
|
|
11.3
|
3
|
3
|
несоблюдение требований по своевременности и порядку формирования и направления субъекту централизованного учета инвентаризационных описей расчетов по поступлениям (доходам), задолженности по доходам на забалансовых счетах;
|
-
|
-
|
X
|
-
|
-
|
X
|
значимый
|
|
|
11.3
|
3
|
4
|
неотражение в бюджетном учете результатов инвентаризации;
|
-
|
-
|
X
|
-
|
-
|
X
|
значимый
|
|
|
11.3
|
3
|
5
|
иные риски по пункту 3 направления деятельности XI.3 Классификатора рисков.
|
X
|
-
|
-
|
X
|
-
|
-
|
низкий
|
|
4.
|
Другие операции, действия (в том числе по формированию документов), осуществляемые МБУ ФК по направлению деятельности XI.3 Классификатора рисков:
|
|
|
11.3
|
4
|
1
|
другие риски, возникающие в работе МБУ ФК при осуществлении операций, действий (в том числе по формированию документов) по направлению деятельности XI.3 Классификатора рисков.
|
X
|
-
|
-
|
X
|
-
|
-
|
низкий
|