Пассивные счета

│ │ ПАССИВНЫЕ СЧЕТА │ │

├─────┼───────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤

│11. │Капитал в управлении │851 │

│12. │Расчеты по доверительному│852 │

│ │управлению │ │

│13. │Полученный накопленный│853 │

│ │процентный (купонный)│ │

│ │доход по процентным│ │

│ │(купонным) долговым│ │

│ │обязательствам │ │

│14. │Доходы от доверительного│854 │

│ │управления │ │

│15. │Прибыль по доверительному│855 │

│ │управлению │ │

└─────┴───────────────────────────┴───────────────────────────────────────────────────────────┘

--------------------------------

<1> В графе 3 Разработочной таблицы приводятся примерные алгоритмы формирования статей Бухгалтерского баланса (публикуемая форма).

<2> Балансовый счет N 304 включается в статью "Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации", если складывается активное сальдо, и в статью "Прочие обязательства" - если пассивное.

<3> При формировании статей бухгалтерского баланса (публикуемая форма) используются все корректировки формы 0409110, оканчивающиеся на приведенный номер. Например, запись "А/4.1" означает, что при формировании статьи 4 "Чистые вложения в торговые ценные бумаги" используются все корректировки, оканчивающиеся на "4.1", то есть А50406/4.1 и А50505/4.1.

<4> Балансовые счета N N 40111 и 40110 включаются в статью "Чистая ссудная задолженность", если складывается активное сальдо, и в статью "Средства клиентов" - если пассивное.

<5> Балансовые счета N N 30221 и 30222, 303, 40313 и 40312, 40908 и 40907 включаются в статью "Прочие чистые активы", если складывается активное сальдо, и в статью "Прочие обязательства" - если пассивное.

Активные счета Приложение 18. ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (ПУБЛИКУЕМАЯ ФОРМА) (Код формы 0409807)