Налогооблагаемые временные разницы

Разницы по времени признания

1.

По доходам

1.1.

Признание выручки от продажи товаров, работ, услуг в виде доходов от обычных видов деятельности отчетного периода, а также признание процентных доходов для целей бух. учета, исходя из допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности, а для целей налогообложения - по кассовому методу

2.

По расходам

2.1.

Расходы будущих периодов:

2.1.1.

программное обеспечение (если в договоре не установлен срок использования, то в налоговом учете признаются расходами единовременно)

2.1.2.

расходы по страхованию (если в договоре установлен график платежей, то признаются в налоговом учете согласно графику платежей по мере списания средств со счета; если предусмотрен разовый платеж - равномерно в течение срока действия договора)

2.2.

Отсрочка или рассрочка по уплате налога на прибыль

2.3.

Прочие (указать)

Разницы по оценке

3.

По расходам

3.1.

Амортизация, принимаемая для целей налогообложения, превышает накопленную амортизацию, показанную в бух. отчетности (применение разных способов расчета амортизации и сроков полезного использования)

3.2.

Применение разных способов признания расходов: в бух. учете - путем создания резервов и в налоговом учете - без создания резервов по правилам 25 гл. НК РФ, например:

3.2.1.

расходы на ремонт

3.2.2.

списание сомнительных долгов

3.2.3.

расходов на оплату отпусков

3.3.

Стоимость материалов, принимаемая для целей налогообложения, превышает стоимость материалов, списанных в бух. учете (применение различных способов списания материалов)

3.4.

Прямые расходы, принимаемые для целей налогообложения, превышают прямые расходы в бух. учете (применение различных способов определения стоимости НЗП)

3.5.

Прочие (указать)

II.

Итого налогооблагаемые временные разницы

Ставка налога на прибыль в отчетном периоде

Отложенный налоговый актив

Отложенное налоговое обязательство

Отражено в балансе

х

отложенные налоговые активы

х

отложенные налоговые обязательства

х

Отражено в отчете о прибылях и убытках

х

отложенные налоговые активы

х

отложенные налоговые обязательства

х