"Методические рекомендации по проверке налога на прибыль и обязательств перед бюджетом при проведении аудита и оказании сопутствующих услуг" (утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от...

Внереализационные расходы

49.

Расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида

50.

Расходы в виде отрицательной курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, установленного ЦБ РФ на дату перехода права собственности на иностранную валюту

51.

Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам

52.

Расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, расходы на возмещение причиненного ущерба

53.

Расходы в виде сумм налогов, относящихся к поставленным ТМЦ, работам, услугам, если кредиторская задолженность по ним списана в отчетном периоде

54.

Расходы на услуги банков

55.

Расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок

56.

Расходы на содержание переданного по договору аренды (лизинга) имущества

57.

Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств

58.

Расходы в виде отрицательной (положительной) разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса ЦБ РФ, установленного на дату перехода права собственности на иностранную валюту (кроме банков)

59.

Убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде

60.

Суммы безнадежных долгов (при создании резерва по сомнительным долгам - суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва)

61.

Потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций

62.

Прочие внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к ним

В том числе:

62.1.

Расходы, связанные с консервацией и расконсервацией, затраты на содержание законсервированных производственных мощностей и объектов

62.2.

Потери от простоев по внутрипроизводственным причинам

62.3.

Потери от простоев по внешним причинам

62.4.

Судебные расходы и арбитражные сборы

Итого внереализационных расходов

х

х

--------------------------------

Примечание.

<1> Раскрывается информация по каждому виду реализованных товаров, работ, услуг.

<2> По данным бухгалтерского учета указывается кредитовый оборот по счету 90/1 по данному виду деятельности за минусом дебетового оборота по счетам 90/3 "НДС", 90/4 "Акциз", 90/5 "Налог с продаж".

<3> По данным бухгалтерского учета указывается кредитовый оборот по счету 91/1 "Прочие доходы" по операциям реализации материалов, за минусом начисленных НДС, акцизов и налога с продаж.

<4> По данным бухгалтерского учета указывается кредитовый оборот по счету 91/1 "Прочие доходы" по операциям реализации объектов незавершенного строительства, за минусом начисленных НДС, акцизов и налога с продаж.

<5> По данным бухгалтерского учета указывается кредитовый оборот по счету 91/1 "Прочие доходы" по операциям реализации прочих ТМЦ, за минусом начисленных НДС, акцизов и налога с продаж.

<6> По данным бухгалтерского учета указывается кредитовый оборот по счету 91/1 "Прочие доходы" по операциям реализации объектов основных средств, за минусом начисленных НДС, акцизов и налога с продаж.

Примечание. При изменении формы налоговой декларации по налогу на прибыль данный рабочий документ подлежит корректировке.

Расходы, связанные с производством и реализацией Проверка правильности определения чистой прибыли к распределению (РД 9д)