Вычитаемые временные разницы

Разницы по времени признания

1.

По доходам

1.1.

Доходы в виде безвозмездно полученного амортизируемого имущества

1.2.

Сумма процентов по договорам займа, кредита, начисленные по истечении срока договора

1.3.

Полученные доходы в виде авансов при использовании кассового метода определения доходов и расходов в целях налогообложения, а в целях бух. учета - исходя из допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности

1.4.

Прочие (указать)

2.

По расходам

2.1.

Излишне уплаченный налог, сумма которого не возвращена в организацию, а принята к зачету при формировании налогооблагаемой прибыли в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах

2.2.

Убытки, перенесенные на будущее, не использованные для уменьшения налога на прибыль в отчетном периоде, но которые будут приняты в целях налогообложения в последующих отчетных периодах, если иное не предусмотрено законодательством РФ о налогах и сборах

2.3.

Применение, в случае продажи объектов основных средств, разных правил признания для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения остаточной стоимости объектов основных средств и расходов, связанных с их продажей

2.4.

Применение, в случае уступки права требования, срок исполнения обязательств по которым в соответствии с условиями договора истек к моменту уступки, разных правил признания для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения 50% суммы убытка

2.5.

Наличия кредиторской задолженности за приобретенные товары, работы, услуги при использовании кассового метода определения доходов и расходов в целях налогообложения, а в целях бух. учета - исходя из допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности

2.6.

Прочие (указать)

Разницы по оценке

3.

По расходам

3.1.

Накопленная амортизация актива, показанная в бух. отчетности, превышает амортизацию, принимаемую для целей налогообложения (применение разных способов расчета амортизации и сроков полезного использования)

3.2.

Стоимость материалов, списанных в бухгалтерском учете, превышает стоимость материалов, принимаемая для целей налогообложения (применение различных способов списания материалов)

3.3.

Прямые расходы, принимаемые в бух. учете, превышают прямые расходы для целей налогообложения (применение различных способов определения стоимости НЗП)

3.4.

Применение разных способов признания расходов: в бух. учете - путем создания резервов и в налоговом учете - путем включения фактически произведенных затрат в расходы отчетного периода, например

3.4.1.

расходы на ремонт (ст. 260, 324 НК)

3.4.2.

списание сомнительных долгов

3.4.3.

расходы на оплату отпусков

3.5.

Разница между суммой начисленного резерва по сомнительным долгам по правилам бухгалтерского и налогового учета

3.6.

Прочие (указать)