Основные изменения по налогу на прибыль

С 2025 года повысили ставку по налогу на прибыль с 20% до 25%.

Помимо этого, с текущего года:

- повысили с 0% до 5% ставку по налогу на прибыль для ИТ-компаний на 2025 - 2030 годы;

- увеличили ставку налога с 15% до 20% по доходам от процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, а также обращающимся облигациям российских организаций. С учетом повышения общей ставки налога на прибыль до 25% льгота для таких доходов сохранилась на прежнем уровне;

- ввели федеральный инвестиционный вычет для организаций из приоритетных отраслей;

- дали субъектам право устанавливать пониженную ставку по налогу на прибыль для малых технологических компаний в 2025 - 2030 годах. Снижение возможно в части налога, который перечисляют в бюджет региона;

- начал действовать повышающий коэффициент 2 к расходам на приобретение исключительных прав, а также прав на использование российских программ для ЭВМ, на адаптацию и модификацию этих программ;

- увеличили повышающий коэффициент с 1,5 до 2 к расходам на НИОКР;

- продлен до конца 2027 года текущий порядок признания доходов и расходов в виде курсовых разниц по требованиям (обязательствам) в инвалюте. Банки, как и ранее, это правило применять не могут;

- разрешили применять ставку 0% по операциям с обращающимися акциями независимо от состава активов эмитента. Речь идет о пакетах не более 1% от общего числа акций. Ранее в активах организации ограничивали долю недвижимости в РФ;

- ограничили круг лиц из одной группы, чтобы российские организации, которые работают в области ИТ, применяли пониженные ставки. Такими лицами не могут быть иностранные компании (кроме тех, у которых контролирующие лица - российские организации или граждане РФ), иностранцы, лица без гражданства.

С 2025 года запретили включать в расходы по налогу на прибыль затраты на рекламу, если ее разместили в интернете с нарушениями. Так, организация не может учесть расходы, если:

- сведения о рекламе не представили в Роскомнадзор по закону о рекламе;

- ее распространили на информресурсе с ограниченным доступом;

- рекламу разместили на информресурсе иностранного лица, которое не исполнило требования законодательства РФ.

Региональные инвестпроекты сделали бессрочными.

Документы: Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ, Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ, Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ, Федеральный закон от 29.11.2024 N 416-ФЗ