Раздел II. Корректировки отчетного периода
│Раздел II. Корректировки отчетного периода │
├─────┬──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬───────┬──────────┤
│1 │Неттинг │Прочие │X │ │ │ │
│ │межфилиальных │обязательства │ │ │ │ │
│ │расчетов │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │корректировка │ │ │ │ │ │
│ │представляет │ │ │ │ │ │
│ │собой неттинг│ │ │ │ │ │
│ │расчетов между│ │ │ │ │ │
│ │филиалами │ │ │ │ │ │
│ │кредитной │ │ │ │ │ │
│ │организации │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │условие │ │ │ │ │ │
│ │корректировки: │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ Расчеты с│30302 │ │X │ │ │
│ │филиалами, │ │ │ │ │ │
│ │расположенными в│ │ │ │ │ │
│ │Российской │ │ │ │ │ │
│ │Федерации │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ Расчеты с│30304 │ │X │ │ │
│ │филиалами, │ │ │ │ │ │
│ │расположенными за│ │ │ │ │ │
│ │границей │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ Расчеты между│30306 │ │X │ │ │
│ │подразделениями │ │ │ │ │ │
│ │одной кредитной│ │ │ │ │ │
│ │организации по│ │ │ │ │ │
│ │переданным │ │ │ │ │ │
│ │ресурсам │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │корректировки │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │обязательства │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ Расчеты с│30301 │X │ │ │ │
│ │филиалами, │ │ │ │ │ │
│ │расположенными в│ │ │ │ │ │
│ │Российской │ │ │ │ │ │
│ │Федерации │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ Расчеты с│30303 │X │ │ │ │
│ │филиалами, │ │ │ │ │ │
│ │расположенными за│ │ │ │ │ │
│ │границей │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ Расчеты между│30305 │X │ │ │ │
│ │подразделениями │ │ │ │ │ │
│ │одной кредитной│ │ │ │ │ │
│ │организации по│ │ │ │ │ │
│ │полученным │ │ │ │ │ │
│ │ресурсам │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │корректировки │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│2 │Исключение │Резерв под│X │ │ │ │
│ │резервов, │обесценение │ │ │ │ │
│ │созданных по РПБУ │средств в других│ │ │ │ │
│ │ │банках │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │обесценение │ │ │ │ │
│ │ │кредитов и│ │ │ │ │
│ │ │дебиторской │ │ │ │ │
│ │ │задолженности │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │финансовых │ │ │ │ │
│ │ │активов, имеющихся│ │ │ │ │
│ │ │в наличии для│ │ │ │ │
│ │ │продажи │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │обесценение │ │ │ │ │
│ │ │финансовых │ │ │ │ │
│ │ │активов, │ │ │ │ │
│ │ │удерживаемых до│ │ │ │ │
│ │ │погашения │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │вложениям в│ │ │ │ │
│ │ │ассоциированные │ │ │ │ │
│ │ │предприятия │ │ │ │ │
│ │ │(организации) │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Резерв по прочим│X │ │ │ │
│ │ │активам │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Нераспределенная │ │X │ │ │
│ │ │прибыль │ │ │ │ │
│ │ │(Накопленный │ │ │ │ │
│ │ │дефицит) │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Изменение резерва│ │ │X │(X) │
│ │ │под обесценение│ │ │ │ │
│ │ │(Изменение сумм│ │ │ │ │
│ │ │обесценения) │ │ │ │ │
│ │ │кредитов и│ │ │ │ │
│ │ │дебиторской │ │ │ │ │
│ │ │задолженности, │ │ │ │ │
│ │ │средств в других│ │ │ │ │
│ │ │банках │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Изменение сумм│ │ │X │(X) │
│ │ │обесценения │ │ │ │ │
│ │ │финансовых │ │ │ │ │
│ │ │активов, имеющихся│ │ │ │ │
│ │ │в наличии для│ │ │ │ │
│ │ │продажи │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Изменение резерва│ │ │X │(X) │
│ │ │под обесценение│ │ │ │ │
│ │ │(Изменение сумм│ │ │ │ │
│ │ │обесценения) │ │ │ │ │
│ │ │финансовых │ │ │ │ │
│ │ │активов, │ │ │ │ │
│ │ │удерживаемых до│ │ │ │ │
│ │ │погашения │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴───────┴──────────┤
│ │Данная корректировка представляет собой восстановление резервов, созданных│
│ │под сомнительные активы в соответствии с РПБУ │
├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬───────┬──────────┤
│ │условие │ │ │ │ │ │
│ │корректировки: │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │созданные по│ │ │ │ │ │
│ │состоянию на│ │ │ │ │ │
│ │конец отчетного│ │ │ │ │ │
│ │периода (отчет о│ │ │ │ │ │
│ │финансовом │ │ │ │ │ │
│ │положении) │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │созданные по│ │ │ │ │ │
│ │состоянию на│ │ │ │ │ │
│ │начало отчетного│ │ │ │ │ │
│ │периода (отчет о│ │ │ │ │ │
│ │финансовом │ │ │ │ │ │
│ │положении) │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ Восстановление │ │ │ │X │(X) │
│ │(Создание) │ │ │ │ │ │
│ │резервов в│ │ │ │ │ │
│ │течение отчетного│ │ │ │ │ │
│ │периода, │ │ │ │ │ │
│ │отраженное в│ │ │ │ │ │
│ │отчете о прибылях│ │ │ │ │ │
│ │и убытках │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴───────┴──────────┤
│ │Резервы, сформированные в предшествующие периоды, подлежат списанию через│
│ │счет нераспределенной прибыли (накопленного дефицита). При списании кредита│
│ │из отчета о финансовом положении возможна разница на величину кредита │
├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬───────┬──────────┤
│3 │Исключение │Прочие │X │ │ │ │
│ │резервов по│обязательства │ │ │ │ │
│ │оценочным │(615, часть счета│ │ │ │ │
│ │обязательствам, │47425) │ │ │ │ │
│ │созданных по РПБУ │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Нераспределенная │ │X │ │ │
│ │ │прибыль │ │ │ │ │
│ │ │(Накопленный │ │ │ │ │
│ │ │дефицит) │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Изменение резерва│ │ │X │(X) │
│ │ │по оценочным│ │ │ │ │
│ │ │обязательствам │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴───────┴──────────┤
│ │Данная корректировка представляет собой восстановление резервов, созданных│
│ │по оценочным обязательствам в соответствии с РПБУ │
├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬───────┬──────────┤
│ │условие │ │ │ │ │ │
│ │корректировки: │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │созданные по│ │ │ │ │ │
│ │состоянию на│ │ │ │ │ │
│ │конец отчетного│ │ │ │ │ │
│ │периода │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │созданные по│ │ │ │ │ │
│ │состоянию на│ │ │ │ │ │
│ │начало отчетного│ │ │ │ │ │
│ │периода │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ Восстановление │ │ │ │X │(X) │
│ │(Создание) │ │ │ │ │ │
│ │резервов в│ │ │ │ │ │
│ │течение отчетного│ │ │ │ │ │
│ │периода, │ │ │ │ │ │
│ │отраженное в│ │ │ │ │ │
│ │отчете о прибылях│ │ │ │ │ │
│ │и убытках │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴───────┴──────────┤
│ │Резервы, сформированные в предшествующие периоды, подлежат списанию через│
│ │счет нераспределенной прибыли (накопленного дефицита) │
├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬───────┬──────────┤
│4 │Переклассификация │Прочие активы │X │ │ │ │
│ │инвестиций в│ │ │ │ │ │
│ │ассоциированные │ │ │ │ │ │
│ │предприятия │ │ │ │ │ │
│ │(организации) в│ │ │ │ │ │
│ │прочие активы │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │ассоциированные │ │ │ │ │
│ │ │предприятия │ │ │ │ │
│ │ │(организации) │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴───────┴──────────┤
│ │Данная корректировка производится на основании решения кредитной организации│
│ │об отнесении инвестиций в ассоциированные предприятия (организации) в статью│
│ │"Прочие активы", если вложения в ассоциированные предприятия (организации)│
│ │не являются существенными │
├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬───────┬──────────┤
│5 │Уточнение │Финансовые активы,│(X) │X │ │ │
│ │классификации │оцениваемые по│ │ │ │ │
│ │доходов │справедливой │ │ │ │ │
│ │(расходов) по│стоимости через│ │ │ │ │
│ │финансовым │прибыль или убыток │ │ │ │ │
│ │активам, │ │ │ │ │ │
│ │оцениваемым по│ │ │ │ │ │
│ │справедливой │ │ │ │ │ │
│ │стоимости через│ │ │ │ │ │
│ │прибыль или│ │ │ │ │ │
│ │убыток, и│ │ │ │ │ │
│ │финансовым │ │ │ │ │ │
│ │активам, │ │ │ │ │ │
│ │оцениваемым по│ │ │ │ │ │
│ │справедливой │ │ │ │ │ │
│ │стоимости через│ │ │ │ │ │
│ │прибыль или│ │ │ │ │ │
│ │убыток, │ │ │ │ │ │
│ │переданным без│ │ │ │ │ │
│ │прекращения │ │ │ │ │ │
│ │признания │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │обязательства │ │ │ │ │
│ │ │(часть счета 504) │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Процентные доходы│ │ │X │(X) │
│ │ │по долговым│ │ │ │ │
│ │ │финансовым │ │ │ │ │
│ │ │активам, │ │ │ │ │
│ │ │оцениваемым по│ │ │ │ │
│ │ │справедливой │ │ │ │ │
│ │ │стоимости через│ │ │ │ │
│ │ │прибыль или убыток │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Доходы за вычетом│ │ │X │(X) │
│ │ │расходов (Расходы│ │ │ │ │
│ │ │за вычетом│ │ │ │ │
│ │ │доходов) по│ │ │ │ │
│ │ │операциям с│ │ │ │ │
│ │ │финансовыми │ │ │ │ │
│ │ │активами, │ │ │ │ │
│ │ │оцениваемыми по│ │ │ │ │
│ │ │справедливой │ │ │ │ │
│ │ │стоимости через│ │ │ │ │
│ │ │прибыль или убыток │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Доходы за вычетом│ │ │X │(X) │
│ │ │расходов (Расходы│ │ │ │ │
│ │ │за вычетом│ │ │ │ │
│ │ │доходов) от│ │ │ │ │
│ │ │переоценки │ │ │ │ │
│ │ │иностранной валюты │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴───────┴──────────┤
│ │Данная корректировка производится на основании расчета справедливой│
│ │стоимости ценных бумаг, входящих в категорию финансовых активов, оцениваемых│
│ │по справедливой стоимости через прибыль или убыток, произведенного в│
│ │соответствии с учетной политикой кредитной организации по МСФО, в случае│
│ │существенного расхождения процентных доходов, курсовых разниц и переоценки в│
│ │целях составления отчетности по РПБУ и МСФО в результате применения в РПБУ│
│ │линейной ставки при начислении процентных доходов, а в МСФО - эффективной│
│ │ставки процента │
├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬───────┬──────────┤
│6 │Уточнение │Финансовые активы,│(X) │X │ │ │
│ │классификации │имеющиеся в│ │ │ │ │
│ │доходов │наличии для│ │ │ │ │
│ │(расходов) по│продажи │ │ │ │ │
│ │финансовым │ │ │ │ │ │
│ │активам, │ │ │ │ │ │
│ │имеющимся в│ │ │ │ │ │
│ │наличии для│ │ │ │ │ │
│ │продажи, и│ │ │ │ │ │
│ │финансовым │ │ │ │ │ │
│ │активам, │ │ │ │ │ │
│ │имеющимся в│ │ │ │ │ │
│ │наличии для│ │ │ │ │ │
│ │продажи, │ │ │ │ │ │
│ │переданным без│ │ │ │ │ │
│ │прекращения │ │ │ │ │ │
│ │признания │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │обязательства │ │ │ │ │
│ │ │(часть счета 504) │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Процентные доходы│ │ │X │(X) │
│ │ │по долговым│ │ │ │ │
│ │ │финансовым │ │ │ │ │
│ │ │активам, имеющимся│ │ │ │ │
│ │ │в наличии для│ │ │ │ │
│ │ │продажи │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Собственный │X │(X) │ │ │
│ │ │капитал (фонд│ │ │ │ │
│ │ │переоценки по│ │ │ │ │
│ │ │справедливой │ │ │ │ │
│ │ │стоимости │ │ │ │ │
│ │ │финансовых │ │ │ │ │
│ │ │активов, имеющихся│ │ │ │ │
│ │ │в наличии для│ │ │ │ │
│ │ │продажи) │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Доходы за вычетом│ │ │X │(X) │
│ │ │расходов (Расходы│ │ │ │ │
│ │ │за вычетом│ │ │ │ │
│ │ │доходов) по│ │ │ │ │
│ │ │операциям с│ │ │ │ │
│ │ │финансовыми │ │ │ │ │
│ │ │активами, │ │ │ │ │
│ │ │имеющимися в│ │ │ │ │
│ │ │наличии для│ │ │ │ │
│ │ │продажи │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Доходы за вычетом│ │ │X │(X) │
│ │ │расходов (Расходы│ │ │ │ │
│ │ │за вычетом│ │ │ │ │
│ │ │доходов) от│ │ │ │ │
│ │ │переоценки │ │ │ │ │
│ │ │иностранной валюты │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴───────┴──────────┤
│ │Данная корректировка производится на основании расчета справедливой│
│ │стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи,│
│ │произведенного в соответствии с учетной политикой кредитной организации по│
│ │МСФО, в случае существенного расхождения процентных доходов, курсовых разниц│
│ │и переоценки в целях составления отчетности по РПБУ и МСФО в результате│
│ │применения в РПБУ линейной ставки при начислении процентных доходов, а в│
│ │МСФО - эффективной ставки процента │
├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬───────┬──────────┤
│7 │Переклассификация │Финансовые активы,│X │ │ │ │
│ │векселей, │оцениваемые по│ │ │ │ │
│ │приобретенных │справедливой │ │ │ │ │
│ │кредитной │стоимости через│ │ │ │ │
│ │организацией, из│прибыль или убыток │ │ │ │ │
│ │кредитов │ │ │ │ │ │
│ │клиентам, другим│ │ │ │ │ │
│ │банкам в│ │ │ │ │ │
│ │финансовые │ │ │ │ │ │
│ │активы, │ │ │ │ │ │
│ │оцениваемые по│ │ │ │ │ │
│ │справедливой │ │ │ │ │ │
│ │стоимости через│ │ │ │ │ │
│ │прибыль или│ │ │ │ │ │
│ │убыток, имеющиеся│ │ │ │ │ │
│ │в наличии для│ │ │ │ │ │
│ │продажи, │ │ │ │ │ │
│ │удерживаемые до│ │ │ │ │ │
│ │погашения │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Финансовые активы,│X │ │ │ │
│ │ │имеющиеся в│ │ │ │ │
│ │ │наличии для│ │ │ │ │
│ │ │продажи │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Финансовые активы,│X │ │ │ │
│ │ │удерживаемые до│ │ │ │ │
│ │ │погашения │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │дебиторская │ │ │ │ │
│ │ │задолженность │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Средства в других│ │X │ │ │
│ │ │банках │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴───────┴──────────┤
│ │Данная корректировка производится в случае наличия в составе первоначально│
│ │классифицированных в кредиты клиентам, другим банкам векселей, свободно│
│ │обращающихся на рынке ценных бумаг │
├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬───────┬──────────┤
│8 │Переклассификация │Средства клиентов │X │ │ │ │
│ │привлеченных │ │ │ │ │ │
│ │межбанковских │ │ │ │ │ │
│ │кредитов │ │ │ │ │ │
│ │(депозитов), │ │ │ │ │ │
│ │клиентских │ │ │ │ │ │
│ │депозитов в │ │ │ │ │ │
│ │прочие заемные │ │ │ │ │ │
│ │средства │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Средства других│X │ │ │ │
│ │ │банков │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │средства │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴───────┴──────────┤
│ │Данная корректировка производится с целью выделения средств, носящих целевой│
│ │характер (субординированные кредиты, синдицированные кредиты) │
├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬───────┬──────────┤
│9 │Пересчитанный │Долговые │X │(X) │ │ │
│ │процентный доход │финансовые активы,│ │ │ │ │
│ │по финансовым │удерживаемые до│ │ │ │ │
│ │активам, │погашения │ │ │ │ │
│ │удерживаемым до │ │ │ │ │ │
│ │погашения │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │обязательства │ │ │ │ │
│ │ │(часть счета 504) │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Процентные доходы│ │ │(X) │X │
│ │ │по долговым│ │ │ │ │
│ │ │финансовым │ │ │ │ │
│ │ │активам, │ │ │ │ │
│ │ │удерживаемым до│ │ │ │ │
│ │ │погашения │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Доходы за вычетом│ │ │X │(X) │
│ │ │расходов (Расходы│ │ │ │ │
│ │ │за вычетом│ │ │ │ │
│ │ │доходов) от│ │ │ │ │
│ │ │переоценки │ │ │ │ │
│ │ │иностранной валюты │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴───────┴──────────┤
│ │Данная корректировка производится на основании расчета пересчитанного│
│ │процентного дохода по ценным бумагам в портфеле кредитной организации с│
│ │использованием метода эффективной ставки процента по состоянию на конец│
│ │отчетного периода с учетом процентных доходов, отраженных в соответствии с│
│ │РПБУ, в случае существенного расхождения процентных доходов, курсовых разниц│
│ │и переоценки в целях составления отчетности по РПБУ и МСФО в результате│
│ │применения в РПБУ линейной ставки при начислении процентных доходов, а в│
│ │МСФО - эффективной ставки процента │
├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬───────┬──────────┤
│10 │Переклассификация │Основные средства │X │ │ │ │
│ │части счета 60312│ │ │ │ │ │
│ │из прочих активов│ │ │ │ │ │
│ │в основные│ │ │ │ │ │
│ │средства │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴───────┴──────────┤
│ │Данная корректировка производится в случае, если содержанием операции по│
│ │переводу средств в пользу третьей организации (как правило, связанной с│
│ │кредитной организацией) являлось приобретение основного средства,│
│ │используемого в хозяйственной деятельности кредитной организации │
├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬───────┬──────────┤
│11 │Переклассификация │ Основные средства │X │ │ │ │
│ │материалов на │ │ │ │ │ │
│ │складе │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴───────┴──────────┤
│ │Данная корректировка производится для переклассификации объектов основных│
│ │средств, отраженных на счете 610 "Материальные запасы" (Прочие активы) на│
│ │счет "Основные средства" │
├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬───────┬──────────┤
│12 │Исключение │Средства других│X │ │ │ │
│ │идентичных │банков │ │ │ │ │
│ │размещений │ │ │ │ │ │
│ │(привлечений) │ │ │ │ │ │
│ │денежных средств│ │ │ │ │ │
│ │по состоянию на│ │ │ │ │ │
│ │конец отчетного│ │ │ │ │ │
│ │периода │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │дебиторская │ │ │ │ │
│ │ │задолженность │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Средства в других│ │X │ │ │
│ │ │банках │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Средства клиентов │X │ │ │ │
├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴───────┴──────────┤
│ │Данная корректировка производится в случае выявленного соответствия между│
│ │всеми параметрами (такими, как контрагент, сроки, процентная ставка)│
│ │краткосрочных активов (пассивов), не представляющими собой реальное│
│ │размещение (предоставление) средств, а являющимися инструментом изменения│
│ │показателей отчетности кредитной организации, составленной в соответствии с│
│ │РПБУ. Корректировка может быть осуществлена только в случае выполнения│
│ │условий, перечисленных в параграфе 42 МСФО (IAS) 32 │
├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬───────┬──────────┤
│ │драгоценных │ │ │ │ │ │
│ │металлов по│ │ │ │ │ │
│ │рыночной │ │ │ │ │ │
│ │стоимости │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │В случае│Драгоценные │X │ │ │ │
│ │положительной │металлы │ │ │ │ │
│ │переоценки │ │ │ │ │ │
│ │(превышение │ │ │ │ │ │
│ │справедливой │ │ │ │ │ │
│ │стоимости над│ │ │ │ │ │
│ │балансовой) │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Доходы за вычетом│ │ │ │X │
│ │ │расходов (Расходы│ │ │ │ │
│ │ │за вычетом │ │ │ │ │
│ │ │доходов) по│ │ │ │ │
│ │ │операциям с│ │ │ │ │
│ │ │драгоценными │ │ │ │ │
│ │ │металлами │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │В случае│Доходы за вычетом│ │ │X │ │
│ │отрицательной │расходов (Расходы│ │ │ │ │
│ │переоценки │за вычетом│ │ │ │ │
│ │(превышение │доходов) по│ │ │ │ │
│ │балансовой │операциям с│ │ │ │ │
│ │стоимости над│драгоценными │ │ │ │ │
│ │справедливой) │металлами │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │металлы │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴───────┴──────────┤
│ │Данная корректировка производится на основании расчета справедливой│
│ │стоимости драгоценных металлов, произведенного в соответствии с учетной│
│ │политикой кредитной организации по МСФО │
├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬───────┬──────────┤
│14 │Пересчитанные │Процентные расходы│ │ │X │(X) │
│ │процентные │по депозитам │ │ │ │ │
│ │расходы по│ │ │ │ │ │
│ │клиентским и│ │ │ │ │ │
│ │межбанковским │ │ │ │ │ │
│ │депозитам (в том│ │ │ │ │ │
│ │числе по кредитам│ │ │ │ │ │
│ │Банка России) │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Средства других│(X) │X │ │ │
│ │ │банков │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Средства клиентов │(X) │X │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Прочие заемные│(X) │X │ │ │
│ │ │средства │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴───────┴──────────┤
│ │Данная корректировка производится на основании расчета пересчитанных│
│ │процентных расходов с использованием метода эффективной ставки процента по│
│ │привлеченным клиентским и межбанковским депозитам по состоянию на конец│
│ │отчетного периода с учетом процентных расходов, отраженных в соответствии с│
│ │РПБУ │
├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬───────┬──────────┤
│15 │Пересчитанные │Процентные расходы │ │ │X │(X) │
│ │процентные │ │ │ │ │ │
│ │расходы по│ │ │ │ │ │
│ │выпущенным │ │ │ │ │ │
│ │долговым ценным│ │ │ │ │ │
│ │бумагам │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │долговые ценные│ │ │ │ │
│ │ │бумаги │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴───────┴──────────┤
│ │Данная корректировка производится на основании расчета пересчитанных│
│ │процентных расходов с использованием метода эффективной ставки процента по│
│ │выпущенным долговым ценным бумагам по состоянию на конец отчетного периода с│
│ │учетом процентных расходов, отраженных в соответствии с РПБУ │
├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬───────┬──────────┤
│16 │Пересчитанные │Средства в других│X │(X) │ │ │
│ │процентные доходы│банках │ │ │ │ │
│ │по кредитам│ │ │ │ │ │
│ │клиентам и банкам│ │ │ │ │ │
│ │(в том числе по│ │ │ │ │ │
│ │депозитам в Банке│ │ │ │ │ │
│ │России) │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │дебиторская │ │ │ │ │
│ │ │задолженность │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │обязательства │ │ │ │ │
│ │ │(счет 504) │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Процентные доходы│ │ │(X) │X │
│ │ │по кредитам │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴───────┴──────────┤
│ │Данная корректировка производится на основании расчета пересчитанных│
│ │процентных доходов с использованием метода эффективной ставки процента по│
│ │размещенным клиентским и межбанковским кредитам по состоянию на конец│
│ │отчетного периода с учетом процентных доходов, отраженных в соответствии с│
│ │РПБУ │
├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬───────┬──────────┤
│ │справедливой │ │ │ │ │ │
│ │стоимости │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │В случае │Средства в других│X │(X) │ │ │
│ │хеджирования │банках │ │ │ │ │
│ │финансовых │ │ │ │ │ │
│ │активов │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │дебиторская │ │ │ │ │
│ │ │задолженность │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Финансовые активы,│X │(X) │ │ │
│ │ │имеющиеся в│ │ │ │ │
│ │ │наличии для│ │ │ │ │
│ │ │продажи │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Прочие активы (в│X │(X) │ │ │
│ │ │части инструментов│ │ │ │ │
│ │ │хеджирования) │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │обязательства (в│ │ │ │ │
│ │ │части инструментов│ │ │ │ │
│ │ │хеджирования) │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Доходы за вычетом│ │ │(X) │X │
│ │ │расходов (Расходы│ │ │ │ │
│ │ │за вычетом│ │ │ │ │
│ │ │доходов) по│ │ │ │ │
│ │ │операциям с│ │ │ │ │
│ │ │иностранной │ │ │ │ │
│ │ │валютой │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Доходы за вычетом│ │ │(X) │X │
│ │ │расходов (Расходы│ │ │ │ │
│ │ │за вычетом│ │ │ │ │
│ │ │доходов) по│ │ │ │ │
│ │ │операциям с│ │ │ │ │
│ │ │драгоценными │ │ │ │ │
│ │ │металлами │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Доходы за вычетом│ │ │(X) │X │
│ │ │расходов (Расходы│ │ │ │ │
│ │ │за вычетом│ │ │ │ │
│ │ │доходов) по│ │ │ │ │
│ │ │операциям с│ │ │ │ │
│ │ │финансовыми │ │ │ │ │
│ │ │активами, │ │ │ │ │
│ │ │оцениваемыми по│ │ │ │ │
│ │ │справедливой │ │ │ │ │
│ │ │стоимости через│ │ │ │ │
│ │ │прибыль или убыток │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Расходы за вычетом│ │ │(X) │X │
│ │ │доходов (Доходы за│ │ │ │ │
│ │ │вычетом расходов)│ │ │ │ │
│ │ │по операциям с│ │ │ │ │
│ │ │финансовыми │ │ │ │ │
│ │ │обязательствами, │ │ │ │ │
│ │ │оцениваемыми по│ │ │ │ │
│ │ │справедливой │ │ │ │ │
│ │ │стоимости через│ │ │ │ │
│ │ │прибыль или убыток │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │В случае │Средства других│(X) │X │ │ │
│ │хеджирования │банков │ │ │ │ │
│ │финансовых │ │ │ │ │ │
│ │обязательств │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Средства клиентов │(X) │X │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │долговые ценные │ │ │ │ │
│ │ │бумаги │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Прочие заемные │(X) │X │ │ │
│ │ │средства │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │обязательства (в │ │ │ │ │
│ │ │части инструментов │ │ │ │ │
│ │ │хеджирования) │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Прочие активы (в│(X) │X │ │ │
│ │ │части инструментов│ │ │ │ │
│ │ │хеджирования) │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Доходы за вычетом│ │ │X │(X) │
│ │ │расходов (Расходы│ │ │ │ │
│ │ │за вычетом│ │ │ │ │
│ │ │доходов) по│ │ │ │ │
│ │ │операциям с│ │ │ │ │
│ │ │иностранной │ │ │ │ │
│ │ │валютой │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Доходы за вычетом│ │ │X │(X) │
│ │ │расходов (Расходы│ │ │ │ │
│ │ │за вычетом│ │ │ │ │
│ │ │доходов) по│ │ │ │ │
│ │ │операциям с│ │ │ │ │
│ │ │драгоценными │ │ │ │ │
│ │ │металлами │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Доходы за вычетом│ │ │X │(X) │
│ │ │расходов (Расходы│ │ │ │ │
│ │ │за вычетом│ │ │ │ │
│ │ │доходов) по│ │ │ │ │
│ │ │операциям с│ │ │ │ │
│ │ │финансовыми │ │ │ │ │
│ │ │активами, │ │ │ │ │
│ │ │оцениваемыми по│ │ │ │ │
│ │ │справедливой │ │ │ │ │
│ │ │стоимости через│ │ │ │ │
│ │ │прибыль или убыток │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Расходы за вычетом│ │ │X │(X) │
│ │ │доходов (Доходы за│ │ │ │ │
│ │ │вычетом расходов)│ │ │ │ │
│ │ │по операциям с│ │ │ │ │
│ │ │финансовыми │ │ │ │ │
│ │ │обязательствами, │ │ │ │ │
│ │ │оцениваемыми по│ │ │ │ │
│ │ │справедливой │ │ │ │ │
│ │ │стоимость через│ │ │ │ │
│ │ │прибыль или убыток │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴───────┴──────────┤
│ │Данная корректировка производится на основании расчета изменения│
│ │справедливой стоимости хеджируемых статей и инструментов хеджирования при│
│ │хеджировании справедливой стоимости │
├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬───────┬──────────┤
│18 │Переклассификация │ │ │ │ │ │
│ │инструментов │ │ │ │ │ │
│ │хеджирования при │ │ │ │ │ │
│ │прекращении │ │ │ │ │ │
│ │хеджирования │ │ │ │ │ │
│ │справедливой │ │ │ │ │ │
│ │стоимости │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │В случае │Прочие активы │ │X │ │ │
│ │положительной │ │ │ │ │ │
│ │справедливой │ │ │ │ │ │
│ │стоимости │ │ │ │ │ │
│ │инструмента │ │ │ │ │ │
│ │хеджирования │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Финансовые активы,│X │ │ │ │
│ │ │оцениваемые по│ │ │ │ │
│ │ │справедливой │ │ │ │ │
│ │ │стоимости через│ │ │ │ │
│ │ │прибыль или убыток │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │отрицательной │обязательства │ │ │ │ │
│ │справедливой │ │ │ │ │ │
│ │стоимости │ │ │ │ │ │
│ │инструмента │ │ │ │ │ │
│ │хеджирования │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │обязательства, │ │ │ │ │
│ │ │оцениваемые по│ │ │ │ │
│ │ │справедливой │ │ │ │ │
│ │ │стоимости через│ │ │ │ │
│ │ │прибыль или убыток │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴───────┴──────────┤
│ │Данная корректировка производится по производным финансовым инструментам,│
│ │ранее классифицированным как инструменты хеджирования, которые продолжают│
│ │учитываться в отчете о финансовом положении после прекращения учета│
│ │хеджирования справедливой стоимости │
├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬───────┬──────────┤
│ │корректировки │ │ │ │ │ │
│ │балансовой │ │ │ │ │ │
│ │стоимости по │ │ │ │ │ │
│ │статьям, ранее │ │ │ │ │ │
│ │классифицированным│ │ │ │ │ │
│ │как хеджируемые │ │ │ │ │ │
│ │статьи при │ │ │ │ │ │
│ │прекращении │ │ │ │ │ │
│ │хеджирования │ │ │ │ │ │
│ │справедливой │ │ │ │ │ │
│ │стоимости │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │В случае │Средства в других│X │(X) │ │ │
│ │хеджирования │банках │ │ │ │ │
│ │финансовых │ │ │ │ │ │
│ │активов │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │дебиторская │ │ │ │ │
│ │ │задолженность │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Финансовые активы,│X │(X) │ │ │
│ │ │имеющиеся в│ │ │ │ │
│ │ │наличии для│ │ │ │ │
│ │ │продажи │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Доходы за вычетом│ │ │(X) │X │
│ │ │расходов (Расходы│ │ │ │ │
│ │ │за вычетом│ │ │ │ │
│ │ │доходов) по│ │ │ │ │
│ │ │операциям с│ │ │ │ │
│ │ │иностранной │ │ │ │ │
│ │ │валютой │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Доходы за вычетом│ │ │(X) │X │
│ │ │расходов (Расходы│ │ │ │ │
│ │ │за вычетом│ │ │ │ │
│ │ │доходов) по│ │ │ │ │
│ │ │операциям с│ │ │ │ │
│ │ │драгоценными │ │ │ │ │
│ │ │металлами │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Доходы за вычетом│ │ │(X) │X │
│ │ │расходов (Расходы│ │ │ │ │
│ │ │за вычетом│ │ │ │ │
│ │ │доходов) по│ │ │ │ │
│ │ │операциям с│ │ │ │ │
│ │ │финансовыми │ │ │ │ │
│ │ │активами, │ │ │ │ │
│ │ │оцениваемыми по│ │ │ │ │
│ │ │справедливой │ │ │ │ │
│ │ │стоимости через│ │ │ │ │
│ │ │прибыль или убыток │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Расходы за вычетом│ │ │(X) │X │
│ │ │доходов (Доходы за│ │ │ │ │
│ │ │вычетом расходов)│ │ │ │ │
│ │ │по операциям с│ │ │ │ │
│ │ │финансовыми │ │ │ │ │
│ │ │обязательствами, │ │ │ │ │
│ │ │оцениваемыми по│ │ │ │ │
│ │ │справедливой │ │ │ │ │
│ │ │стоимости через│ │ │ │ │
│ │ │прибыль или убыток │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │В случае│Средства других│(X) │X │ │ │
│ │хеджирования │банков │ │ │ │ │
│ │финансовых │ │ │ │ │ │
│ │обязательств │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Средства клиентов │(X) │X │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │долговые ценные│ │ │ │ │
│ │ │бумаги │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Прочие заемные│(X) │X │ │ │
│ │ │средства │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Доходы за вычетом│ │ │X │(X) │
│ │ │расходов (Расходы│ │ │ │ │
│ │ │за вычетом│ │ │ │ │
│ │ │доходов) по│ │ │ │ │
│ │ │операциям с│ │ │ │ │
│ │ │иностранной │ │ │ │ │
│ │ │валютой │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Доходы за вычетом│ │ │X │(X) │
│ │ │расходов (Расходы│ │ │ │ │
│ │ │за вычетом│ │ │ │ │
│ │ │доходов) по│ │ │ │ │
│ │ │операциям с│ │ │ │ │
│ │ │драгоценными │ │ │ │ │
│ │ │металлами │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Доходы за вычетом│ │ │X │(X) │
│ │ │расходов (Расходы│ │ │ │ │
│ │ │за вычетом│ │ │ │ │
│ │ │доходов) по│ │ │ │ │
│ │ │операциям с│ │ │ │ │
│ │ │финансовыми │ │ │ │ │
│ │ │активами, │ │ │ │ │
│ │ │оцениваемыми по│ │ │ │ │
│ │ │справедливой │ │ │ │ │
│ │ │стоимости через│ │ │ │ │
│ │ │прибыль или убыток │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Расходы за вычетом│ │ │X │(X) │
│ │ │доходов (Доходы за│ │ │ │ │
│ │ │вычетом расходов)│ │ │ │ │
│ │ │по операциям с│ │ │ │ │
│ │ │финансовыми │ │ │ │ │
│ │ │обязательствами, │ │ │ │ │
│ │ │оцениваемыми по│ │ │ │ │
│ │ │справедливой │ │ │ │ │
│ │ │стоимости через│ │ │ │ │
│ │ │прибыль или убыток │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴───────┴──────────┤
│ │Данная корректировка производится при прекращении учета хеджирования│
│ │справедливой стоимости на основе персчитанной эффективной ставки процента на│
│ │дату начала амортизации │
├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬───────┬──────────┤
│20 │Учет хеджирования│ │ │ │ │ │
│ │денежных потоков,│ │ │ │ │ │
│ │хеджирования │ │ │ │ │ │
│ │инвестиций в│ │ │ │ │ │
│ │зарубежную │ │ │ │ │ │
│ │деятельность │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │В случае│Фонд накопленных│(X) │X │ │ │
│ │положительной │курсовых разниц (в│ │ │ │ │
│ │справедливой │части хеджирования│ │ │ │ │
│ │стоимости │инвестиций в│ │ │ │ │
│ │инструмента │зарубежную │ │ │ │ │
│ │хеджирования │деятельность) │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Фонд хеджирования│(X) │X │ │ │
│ │ │денежных потоков │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Прочие активы │X │(X) │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Процентные доходы │ │ │X │(X) │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Процентные расходы │ │ │X │(X) │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Доходы за вычетом│ │ │X │(X) │
│ │ │расходов (Расходы│ │ │ │ │
│ │ │за вычетом│ │ │ │ │
│ │ │доходов) по│ │ │ │ │
│ │ │операциям с│ │ │ │ │
│ │ │иностранной │ │ │ │ │
│ │ │валютой │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Доходы за вычетом│ │ │X │(X) │
│ │ │расходов (Расходы│ │ │ │ │
│ │ │за вычетом│ │ │ │ │
│ │ │доходов) по│ │ │ │ │
│ │ │операциям с│ │ │ │ │
│ │ │драгоценными │ │ │ │ │
│ │ │металлами │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │В случае│Фонд накопленных│X │(X) │ │ │
│ │отрицательной │курсовых разниц (в│ │ │ │ │
│ │справедливой │части хеджирования│ │ │ │ │
│ │стоимости │инвестиций в│ │ │ │ │
│ │инструмента │зарубежную │ │ │ │ │
│ │хеджирования │деятельность) │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Фонд хеджирования│X │(X) │ │ │
│ │ │денежных потоков │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │обязательства │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Процентные доходы │ │ │(X) │X │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Процентные расходы │ │ │(X) │X │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Доходы за вычетом│ │ │(X) │X │
│ │ │расходов (Расходы│ │ │ │ │
│ │ │за вычетом│ │ │ │ │
│ │ │доходов) по│ │ │ │ │
│ │ │операциям с│ │ │ │ │
│ │ │иностранной │ │ │ │ │
│ │ │валютой │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │Доходы за вычетом│ │ │(X) │X │
│ │ │расходов (Расходы│ │ │ │ │
│ │ │за вычетом│ │ │ │ │
│ │ │доходов) по│ │ │ │ │
│ │ │операциям с│ │ │ │ │
│ │ │драгоценными │ │ │ │ │
│ │ │металлами │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴───────┴──────────┤
│ │Данная корректировка производится в части инструментов хеджирования на│
│ │основании оценки эффективной части хеджирования денежных потоков,│
│ │хеджирования инвестиций в зарубежную деятельность. Величина, накопленная в│
│ │прочих компонентах совокупного дохода, переклассифицируется в отчет о│
│ │прибылях и убытках в течение периода, когда хеджируемая статья или операция│
│ │оказывает влияние на прибыль или убыток, а также при прекращении учета│
│ │хеджирования денежных потоков или хеджирования инвестиций в зарубежную│
│ │деятельность │
├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬───────┬──────────┤
│21 │Переклассификация │Средства в других│X │ │ │ │
│ │из прочих активов│банках │ │ │ │ │
│ │в кредиты банкам│ │ │ │ │ │
│ │или клиентам │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │дебиторская │ │ │ │ │
│ │ │задолженность │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴───────┴──────────┤
│ │Данная корректировка производится в случае, если в состав прочих активов│
│ │включены остатки отчета о финансовом положении, которые, по сути,│
│ │представляют собой кредиты банкам или клиентам │
├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬───────┬──────────┤
│22 │Создание резервов│Резерв под│ │X │ │ │
│ │на возможные│обесценение │ │ │ │ │
│ │потери │средств в других│ │ │ │ │
│ │ │банках │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │обесценение │ │ │ │ │
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2023 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей