39. Передача финансовых активов

IFRS В таблице далее представлена информация о балансовой и

7p42D(a,d, справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по

e) справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в

наличии для продажи и удерживаемых до погашения, переданных

без прекращения признания, и связанных с ними обязательств

по состоянию за 31 декабря 20YY года:

Балан- Балансовая Для тех связанных

совая стоимость обязательств,

стои- связанных контрагенты

мость обяза- по которым имеют права

активов тельств регресса только в

отношении

переданных активов

─────────────────────────

спра- справед- чистая

ведли- ливая балан-

вая стоимость совая

стои- связанных позиция

мость обяза-

акти- тельств

вов

─────────────────────────────────────────────────────────────

Финансовые

активы,

оцениваемые по

справедливой

стоимости

через

прибыль или

убыток,

предназначенные

для торговли:

Российские

государственные

облигации

Муниципальные

облигации

Облигации

Банка России

Корпоративные

облигации

Векселя

Долевые ценные

бумаги -

имеющие

котировки

Долевые ценные

бумаги -

не имеющие

котировок

Прочие

финансовые

активы,

оцениваемые по

справедливой

стоимости

через

прибыль или

убыток:

Российские

государственные

облигации

Муниципальные

облигации

Облигации

Банка России

Корпоративные

облигации

Векселя

Долевые ценные

бумаги -

имеющие

котировки

Долевые ценные

бумаги -

не имеющие

котировок

Финансовые

активы,

имеющиеся в

наличии для

продажи:

Российские

государственные

облигации

Муниципальные

облигации

Облигации

Банка России

Корпоративные

облигации

Векселя

Долевые ценные

бумаги -

имеющие

котировки

Долевые ценные

бумаги -

не имеющие

котировок

Финансовые

активы,

удерживаемые

до погашения:

Российские

государственные

облигации

Муниципальные

облигации

Облигации

Банка России

Корпоративные

облигации

Векселя

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p6 (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с

(B1) учетом их характеристик.)

IFRS В таблице далее представлена информация о балансовой и

7p42D(a,d, справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по

e) справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся

в наличии для продажи и удерживаемых до погашения,

переданных без прекращения признания, и

связанных с ними обязательств по состоянию за 31 декабря

20XX года:

Балан- Балансовая Для тех связанных

совая стоимость обязательств,

стои- связанных контрагенты

мость обяза- по которым имеют права

активов тельств регресса только в

отношении

переданных активов

─────────────────────────

спра- справед- чистая

ведли- ливая балан-

вая стоимость совая

стои- связанных позиция

мость обяза-

акти- тельств

вов

─────────────────────────────────────────────────────────────

Финансовые

активы,

оцениваемые по

справедливой

стоимости через

прибыль или

убыток,

предназначенные

для торговли:

Российские

государственные

облигации

Муниципальные

облигации

Облигации

Банка России

Корпоративные

облигации

Векселя

Долевые ценные

бумаги -

имеющие

котировки

Долевые ценные

бумаги -

не имеющие

котировок

Прочие

финансовые

активы,

оцениваемые по

справедливой

стоимости

через прибыль

или убыток:

Российские

государственные

облигации

Муниципальные

облигации

Облигации

Банка России

Корпоративные

облигации

Векселя

Долевые ценные

бумаги -

имеющие

котировки

Долевые ценные

бумаги -

не имеющие

котировок

Финансовые

активы,

имеющиеся в

наличии для

продажи:

Российские

государственные

облигации

Муниципальные

облигации

Облигации

Банка России

Корпоративные

облигации

Векселя

Долевые ценные

бумаги -

имеющие

котировки

Долевые ценные

бумаги -

не имеющие

котировок

Финансовые

активы,

удерживаемые

до погашения:

Российские

государственные

облигации

Муниципальные

облигации

Облигации

Банка России

Корпоративные

облигации

Векселя

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p6 (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с

(B1) учетом их характеристик.)

IFRS Ценные бумаги, отнесенные к финансовым активам, оцениваемым

7p42D(b,c) по справедливой стоимости через прибыль или убыток,

имеющимся в наличии для продажи и удерживаемым до погашения,

переданным без прекращения признания, были предоставлены в

качестве обеспечения по договорам продажи и обратного

выкупа, и поэтому у кредитной организации существует

дополнительный кредитный риск, связанный с выкупом этих

ценных бумаг. Банки-контрагенты, которым предоставлены

указанные ценные бумаги в качестве обеспечения по договорам

продажи и обратного выкупа, входят в группу (20 крупнейших)

банков, работающих в России, и имеют рейтинг ________.

39p30 В таблице далее представлена информация в отношении

IFRS финансовых активов, в которых кредитная организация имеет

7p42D(f) продолжающееся участие, и связанных с ними обязательств по

состоянию за 31 декабря 20YY года:

Балансовая Балансовая Балансовая

стоимость стоимость стоимость

финансовых финансовых связанных

активов до активов, с ними

передачи которые обязательств

кредитная

организация

продолжает

признавать

─────────────────────────────────────────────────────────────

Проданные опционы

"пут"

Приобретенные

опционы "пут"

Проданные опционы

"колл"

Приобретенные

опционы "колл"

(Рекомендуется

продолжить список,

если необходимо)

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого

─────────────────────────────────────────────────────────────

39p30 В таблице далее представлена информация в отношении

IFRS финансовых активов, в которых кредитная организация имеет

7p42D(f) продолжающееся участие, и связанных с ними обязательств по

состоянию за 31 декабря 20XX года:

Балансовая Балансовая Балансовая

стоимость стоимость стоимость

финансовых финансовых связанных с

активов до активов, ними

передачи которые обязательств

кредитная

организация

продолжает

признавать

────────────────────────────────────────────────────────────

Проданные опционы

"пут"

Приобретенные

опционы "пут"

Проданные опционы

"колл"

Приобретенные

опционы "колл"

(Рекомендуется

продолжить список,

если необходимо)

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p42E В таблице далее представлена информация в отношении

(a-d) переданных финансовых активов, признание которых было

прекращено полностью, но в которых кредитная организация

имеет продолжающееся участие по состоянию за 31 декабря 20YY

года:

Недис- Балансовая стоимость Справедливая Мак-

контиро- продолжающегося участия стомость си-

ванный в отчете о финансовом продолжающе- маль-

поток положении гося участия ная

денежных ─────────────────────── ──────────── сте-

средств финансовые финансовые акти- обя- пень

для активы, обязатель- вы за- под-

обрат- оценивае- ства, тель- вер-

ного мые по оцениваемые ства жен-

выкупа справедли- по справед- нос-

передан- вой стои- ливой ти

ных мости стоимости убыт-

финансо- через через кам

вых ак- прибыль прибыль или

тивов или убыток убыток

─────────────────────────────────────────────────────────────

Проданные

опционы

"пут"

Приобре-

тенные

опционы

"пут"

Проданные

опционы

"колл"

Приобре-

тенные

опционы

"колл"

(Рекомен-

дуется

продол-

жить

список,

если

необхо-

димо)

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p42E (В графе "Балансовая стоимость продолжающегося участия в

(a) отчете о финансовом положении" таблицы рекомендуется указать

наименования статей отчета о финансовом положении, в которых

признана балансовая стоимость данных финансовых активов и

финансовых обязательств.)

IFRS7p42E Кредитная организация определяет максимальную степень

(c) подверженности убыткам следующим образом: (рекомендуется

раскрыть информацию о том, каким образом определяется

максимальная степень подверженности кредитной организации

убыткам).

IFRS7p42E В таблице далее представлена информация в отношении

(a-d) переданных финансовых активов, признание которых было

прекращено полностью, но в которых кредитная организация

имеет продолжающееся участие по состоянию за 31 декабря 20XX

года:

Недис- Балансовая стоимость Справедливая Мак-

контиро- продолжающегося участия стомость си-

ванный в отчете о финансовом продолжающе- маль-

поток положении гося участия ная

денежных ─────────────────────── ──────────── сте-

средств финансовые финансовые акти- обя- пень

для активы, обязатель- вы за- под-

обрат- оценивае- ства, тель- вер-

ного мые по оцениваемые ства жен-

выкупа справедли- по справед- нос-

передан- вой стои- ливой ти

ных мости стоимости убыт-

финансо- через через кам

вых ак- прибыль прибыль или

тивов или убыток убыток

─────────────────────────────────────────────────────────────

Проданные

опционы

"пут"

Приобре-

тенные

опционы

"пут"

Проданные

опционы

"колл"

Приобре-

тенные

опционы

"колл"

(Рекомен-

дуется

продол-

жить

список,

если

необхо-

димо)

──────────────────────────────────────────────────────────────

Итого

──────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p42E (В графе "Балансовая стоимость продолжающегося участия в

(a) отчете о финансовом положении" таблицы рекомендуется указать

наименования статей отчета о финансовом положении, в которых

признана балансовая стоимость данных финансовых активов и

финансовых обязательств.)

IFRS7p42E Кредитная организация определяет максимальную степень

(c) подверженности убыткам следующим образом: (рекомендуется

раскрыть информацию о том, каким образом определяется

максимальная степень подверженности кредитной организации

убыткам).

IFRS7p42E В таблице далее представлены недисконтированные денежные

(e) потоки по срокам обратного выкупа переданных финансовых

активов по состоянию за 31 декабря 20YY года:

Ме- От 1 От 3 От 6 От 1 до От 3 Свы- Ито-

нее до 3 до 6 меся- 3 лет до 5 ше 5 го

1 меся- меся- цев лет лет

ме- цев цев до 1

сяца года

─────────────────────────────────────────────────────────────

Проданные

опционы

"пут"

Приобре-

тенные

опционы

"пут"

Проданные

опционы

"колл"

Приобре-

тенные

опционы

"колл"

(Рекомен-

дуется

продол-

жить

список,

если

необхо-

димо)

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p42E (Для числовых данных таблицы, в которой представлена

(f) информация в отношении переданных финансовых активов,

признание которых было прекращено полностью, но в которых

кредитная организация имеет продолжающееся участие, и

таблицы, в которой представлены недисконтированные денежные

потоки по срокам обратного выкупа переданных финансовых

активов, рекомендуется раскрыть информацию качественного

характера, подтверждающую числовые данные вышеуказанных

таблиц.)

IFRS7p42E В таблице далее представлены недисконтированные денежные

(e) потоки по срокам обратного выкупа переданных финансовых

активов по состоянию за 31 декабря 20XX года:

Ме- От 1 От 3 От 6 От 1 до От 3 Свы- Ито-

нее до 3 до 6 меся- 3 лет до 5 ше 5 го

1 меся- меся- цев лет лет

ме- цев цев до 1

сяца года

─────────────────────────────────────────────────────────────

Проданные

опционы

"пут"

Приобре-

тенные

опционы

"пут"

Проданные

опционы

"колл"

Приобре-

тенные

опционы

"колл"

(Рекомен-

дуется

продол-

жить

список,

если

необхо-

димо)

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p42E (Для числовых данных таблицы, в которой представлена

(f) информация в отношении переданных финансовых активов,

признание которых было прекращено полностью, но в которых

кредитная организация имеет продолжающееся участие, и

таблицы, в которой представлены недисконтированные денежные

потоки по срокам обратного выкупа переданных финансовых

активов, рекомендуется раскрыть информацию качественного

характера, подтверждающую числовые данные вышеуказанных

таблиц.)

IFRS7p42G В таблице далее представлена информация о прибыли (убытке)

(a-b) на дату передачи финансовых активов и доходы (расходы) по

продолжающемуся участию кредитной организации в переданных

активах, признание которых было прекращено, по состоянию за

31 декабря 20YY года:

Прибыль Доходы Совокупные

(убыток) (расходы) доходы

(расходы)

─────────────────────────────────────────────────────────────

Проданные

опционы "пут"

Приобретенные

опционы "пут"

Проданные

опционы "колл"

Приобретенные

опционы "колл"

(Рекомендуется

продолжить

список, если

необходимо)

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p42G В таблице далее представлена информация о прибыли (убытке)

(a-b) на дату передачи финансовых активов и доходы (расходы) по

продолжающемуся участию кредитной организации в переданных

активах, признание которых было прекращено, по состоянию за

31 декабря 20XX года:

Прибыль Доходы Совокупные

(убыток) (расходы) доходы

(расходы)

─────────────────────────────────────────────────────────────

Проданные

опционы "пут"

Приобретенные

опционы "пут"

Проданные

опционы "колл"

Приобретенные

опционы "колл"

(Рекомендуется

продолжить

список, если

необходимо)

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p42G Общая сумма поступлений от операций по передаче активов в

(c) 20YY году распределялась равномерно (в 20XX г. ____).

(Основной объем операций кредитной организации по передаче

финансовых активов, признание которых было прекращено,

совершены в (месяц) 20YY года (_____ 20XX г.) (или

рекомендуется указать, за сколько дней до конца отчетного

периода).

Прибыль (убыток), признанная в отношении вышеназванных

операции по передаче активов, составила в 20YY году ___

тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей). Общая сумма

поступлений от операций по передаче финансовых активов в

20YY году составила _____тысяч рублей (20XX г.: _______ тысяч

рублей).