18. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

18. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости

через прибыль или убыток

IFRS7p8 Кредитная организация относит к данной категории финансовые

(e) обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через

прибыль или убыток, предназначенные для торговли, и прочие

финансовые обязательства, классифицированные как

"оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или

убыток при первоначальном признании".

20YY 20XX

─────────────────────────────────────────────────────────────

Финансовые обязательства, оцениваемые по

справедливой стоимости через прибыль или

убыток, предназначенные для торговли

Прочие финансовые обязательства,

классифицированные как "оцениваемые по

справедливой стоимости через прибыль или убыток

при первоначальном признании"

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого финансовых обязательств, оцениваемых по

справедливой стоимости через прибыль или убыток

─────────────────────────────────────────────────────────────

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой

стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для

торговли

39p9 Примечание 20YY 20XX

(AG15) ─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p8 Производные финансовые инструменты 37

(e) Обязательства по поставке ценных

бумаг

Обязательство по возврату

проданного обеспечения

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого финансовых обязательств,

оцениваемых по справедливой

стоимости через прибыль или

убыток, предназначенных для

торговли

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p6 (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с

(В1) учетом их характеристик.)

IFRS7p15 Кредитная организация приняла в качестве обеспечения ценные

бумаги, которые она может продать или перезаложить

(примечания 7 и 8). Кредитная организация продала часть

такого обеспечения и признала денежную выручку в качестве

обязательства по возврату принятого обеспечения, учтенного на

конец отчетного периода по справедливой стоимости, в размере

___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей). Справедливая

стоимость перезаложенного обеспечения, которое кредитная

организация обязана вернуть (рекомендуется указать сроки и

условия возврата перезаложенного обеспечения), составила ___

тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей).

39p9 Прочие финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой

(AG4B- стоимости через прибыль или убыток

AG4K)

39p9 20YY 20XX

IFRS7p8 ─────────────────────────────────────────────────────────────

(e) Структурированные долговые ценные бумаги

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого финансовых обязательств, оцениваемых по

справедливой стоимости через прибыль или убыток

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p6 (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с

(B1) учетом их характеристик.)

IFRS7p17 Структурированные долговые ценные бумаги

IFRS7 ____ 20XX г. кредитной организацией выпущены долговые ценные

B5(a) бумаги сроком на __ лет с номинальной стоимостью ___ тысяч

рублей и ежегодным купоном по фиксированной ставке __%,

включающие опцион "колл" на индекс ___ на уровне ___.

Выпущенные кредитной организацией структурированные долговые

ценные бумаги составляют часть группы финансовых

инструментов, управление которыми осуществляется совместно

на основе справедливой стоимости.

IFRS7 Изменение справедливой стоимости структурированных долговых

p10,11 ценных бумаг, связанное с изменениями кредитного риска,

составляет за отчетный период прибыль в размере ___ тысяч

рублей (20XX г.: убыток в размере ___ тысяч рублей).

Накопленное изменение справедливой стоимости, связанное с

изменениями кредитного риска после выпуска структурированных

долговых ценных бумаг, составляет убыток в размере ___ тысяч

рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей). Изменение справедливой

стоимости, связанное с изменениями кредитного риска, было

рассчитано с учетом изменения кредитного спреда, присущего

рыночной стоимости "долгосрочных" долговых ценных бумаг

кредитной организации. Сумма, которую по договору кредитная

организация должна будет выплатить на дату погашения (на

основании текущей внутренней стоимости опционов "колл"),

превышает балансовую стоимость на ___ тысяч рублей.

IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический

анализ финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой

стоимости через прибыль или убыток, представлены в

примечании 34. Информация по операциям со связанными

сторонами представлена в примечании 40.