Финансовые инструменты, отраженные по справедливой стоимости

IFRS7p27 Финансовые инструменты, отраженные по справедливой стоимости

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости

через прибыль или убыток, предназначенные для торговли (и

производные финансовые инструменты), прочие финансовые

активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль

или убыток, финансовые активы, имеющиеся в наличии для

продажи, включая финансовые активы, переданные без

прекращения признания, или долгосрочные активы (выбывающие

группы), классифицируемые как "предназначенные для продажи",

финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой

стоимости через прибыль или убыток, учитываются в отчете о

финансовом положении по справедливой стоимости. Справедливая

стоимость рассчитывается на основе котируемых рыночных цен,

за исключением некоторых финансовых активов, имеющихся в

наличии для продажи (примечание 9), по которым отсутствуют

внешние независимые рыночные котировки, и некоторых

финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости

через прибыль или убыток (примечание 6).

39p48 Справедливая стоимость этих активов была определена кредитной

(AG72) организацией на основании результатов недавней продажи долей

в организациях - объектах инвестиций несвязанным третьим

сторонам, анализа прочей относящейся к данному вопросу

информации, такой как дисконтированные денежные потоки и

финансовая информация об организациях - объектах инвестиций,

а также на основании применения других методов оценки.

IFRS7 В ходе применения методов оценки требовались некоторые

p27, допущения, не основанные на наблюдаемых рыночных данных.

27B(e) (Если изменение исходных данных, используемых при применении

методов оценки справедливой стоимости, привело к

существенному изменению справедливой стоимости оцениваемого

финансового инструмента, кредитной организации рекомендуется

раскрыть этот факт и величину его воздействия на прибыли и

убытки (прочие компоненты совокупного дохода отчета о прочих

совокупных доходах). Рекомендуется раскрыть, каким образом

посчитано воздействие от изменения исходных данных при

применении альтернативных вариантов.)

Денежные средства и их эквиваленты отражаются по

амортизированной стоимости, которая приблизительно равна их

текущей справедливой стоимости.