Московская область

УСН

10% (доходы минус расходы)

по 31.12.2024

- налогоплательщики осуществляют вид экономической деятельности согласно коду ОКВЭД: 72 (в т.ч. 72.11, 72.19);

- доход от осуществления вышеуказанных видов экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 70% в общем объеме полученных доходов

ст. 2, 2.1, 2.2, 2.4 Закона Московской области от 12.02.2009 N 9/2009-ОЗ

0% (доходы или доходы минус расходы)

по 31.12.2024

индивидуальные предприниматели, указанные в п. 4 ст. 346.20 НК РФ, осуществляют виды предпринимательской деятельности, соответствующие кодам ОКВЭД: 72 (в т.ч. 72.11, 72.19)

1% (доходы)

5% (доходы минус расходы)

по 31.12.2024

- организации осуществляют деятельность в области ИТ, разрабатывают и реализуют разработанные программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных;

- соответствие одновременно условиям, установленным абз. 3 и 4 п. 1.15 ст. 284 НК РФ

Налог на имущество организаций

0% - в 1-й налоговый период;

0,5% - со 2-го по 3-й налоговый период;

1,5% - с 4-го по 5-й налоговый период

по настоящее время

- юридические лица, осуществившие капитальные вложения на территории области стоимостью не менее 50 млн руб., в т.ч. в строительство (модернизацию, реконструкцию) объекта основных средств, осуществляют основной вид деятельности, соответствующий кодам ОКВЭД 62, 63 (в т.ч. 63.1), 72 (в т.ч. 72.11, 72.19) в сферах деятельности, указанных в п. 1 - 7, 9, 11 - 16 Перечня приложения 1 к Закону Московской области от 24.11.2004 N 151/2004-ОЗ;

- в отношении созданного объекта основных средств, а также в отношении объекта основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения

пп. 2, 4, 5, 6 п. 5 ст. 26.18, пп. 2, 3 п. 5 ст. 26.21, ст. 26.37 Закона Московской области от 24.11.2004 N 151/2004-ОЗ

0% - в 1-й налоговый период;

0,5% - со 2-го по 5-й налоговый период;

1,5% - с 6-го по 8-й налоговый период

по настоящее время

- юридические лица, осуществившие капитальные вложения на территории области стоимостью не менее 500 млн руб., в т.ч. в строительство (модернизацию, реконструкцию) объекта основных средств, осуществляют основной вид деятельности, соответствующий кодам ОКВЭД 62, 63 (в т.ч. 63.1), 72 (в т.ч. 72.11, 72.19) в сферах деятельности, указанных в п. 1 - 7, 9, 11 - 16 Перечня приложения 1 к Закону Московской области от 24.11.2004 N 151/2004-ОЗ, и не относящиеся к субъектам малого предпринимательства;

- в отношении созданного объекта основных средств, а также в отношении объекта основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения

0% - с 1-го по 3-й налоговый период;

1,1% - с 4-го по 5-й налоговый период

по настоящее время

- юридические лица, осуществившие капитальные вложения на территории области стоимостью не менее 50 млн руб., в т.ч. в строительство (модернизацию, реконструкцию) объекта основных средств, осуществляют основной вид деятельности, соответствующий кодам ОКВЭД 62, 63 (в т.ч. 63.1), 72 (в т.ч. 72.11, 72.19) в сферах деятельности, указанных в п. 8, 10 Перечня приложения 1 к Закону Московской области от 24.11.2004 N 151/2004-ОЗ;

- в отношении созданного имущества

0% - с 1-го по 3-й налоговый период;

0,5% - с 4-го по 6-й налоговый период;

1,1% - с 7-го по 8-й налоговый период

по настоящее время

- юридические лица, осуществившие капитальные вложения на территории области стоимостью не менее 500 млн руб., в т.ч. в строительство (модернизацию, реконструкцию) объекта основных средств, осуществляют основной вид деятельности, соответствующий кодам ОКВЭД 62, 63 (в т.ч. 63.1), 72 (в т.ч. 72.11, 72.19) в сферах деятельности, указанных в п. 8, 10 Перечня приложения 1 к Закону Московской области от 24.11.2004 N 151/2004-ОЗ;

- в отношении созданного имущества

0% - в течение 4 последовательных налоговых периодов

по настоящее время

в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного, а также реконструированного организацией в рамках реализации регионального инвестиционного проекта, реализуемого в сфере разработки компьютерного программного обеспечения, ИТ, экспериментальных разработок, целью которого является производство товаров

1,1% - с 5-го по 7-й налоговый период

по настоящее время

в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного, а также реконструированного организацией в рамках реализации регионального инвестиционного проекта, реализуемого в сфере разработки компьютерного программного обеспечения, ИТ, экспериментальных разработок, целью которого является производство товаров, при условии осуществления капитальных вложений по региональному инвестиционному проекту в объеме не менее 500 млн руб.

снижена на 50%

по 31.12.2024

- организации осуществляют деятельность в области ИТ, разрабатывают и реализуют разработанные программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняет работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных;

- соответствие одновременно условиям, установленным абз. 3 и 4 п. 1.15 ст. 284 НК РФ

Налог на прибыль организаций

10%

по настоящее время

прибыль участников региональных инвестиционных проектов, реализуемых в сфере разработки компьютерного программного обеспечения, ИТ, экспериментальных разработок, целью которых является производство товаров

пп. 1 п. 5 ст. 26.21 Закона Московской области от 24.11.2004 N 151/2004-ОЗ